Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку

 

На кінець дня 31 грудня 2009 року Банк має негативний сукупний розрив ліквідності строком до 1 місяця, що становить мінус 248 318 тис. грн. (-0.88% від активів). Обсяг активів менше обсягу пасивів зі строком погашення до 1 місяця, таким чином рівень ризику короткострокової ліквідності є низьким.    

На кінець дня 31 грудня 2009 року Банк має позитивний сукупний розрив ліквідності строком до 1 року, що становить 907 261 тис. грн. (3.21% від активів). Обсяг активів перевищує обсяг пасивів зі строком погашення до 1 року, таким чином рівень ризику середньострокової ліквідності є низьким.

На кінець дня 31 грудня 2010 року Банк має негативний сукупний розрив ліквідності строком до 1 місяця та позитивний розрив строком до 1 року, що становить -1 061 490 млн. грн. (-3,80% від активів) та 2 089 470 млн. грн. (7,49% від активів) відповідно. Обсяг пасивів перевищує обсяг активів зі строком погашення до 1 місяця, таким чином рівень ризику короткострокової ліквідності є прийнятним.  Обсяг активів перевищує обсяг пасивів зі строком погашення до 1 року, таким чином рівень ризику середньострокової ліквідності є низьким.

На кінець дня 31 грудня 2011 року Банк має позитивний сукупний розрив ліквідності строком до 1 місяця та строком до 1 року, що становить 1 091,57 млн. грн. (3,38% від активів) та 261,27 млн. грн. (0,81% від активів) відповідно. Обсяг активів перевищує обсяг пасивів зі строком погашення до 1 місяця та зі строком погашення до 1 року, таким чином рівень ризику короткострокової та середньострокової ліквідності є низьким.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити  своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних  активів (коштів у касі та на кореспондентських  рахунках). Він визначається як співвідношення суми коштів у касі та на кореспондентських рахунках до зобов’язань банку, що обліковуються за поточними рахунками:

 

.   (2.1)

 

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) визначимо для 2009, 2010, 2011 років за формулою (2.1). Необхідно пам’ятати, що нормативне значення нормативу Н4 має бути не меншим ніж 20%. Вхідні та вихідні дані занесемо у таблицю (табл. 2.7).

 

Таблиця 2.7

Розрахунок нормативу миттєвої ліквідності за роки 2008-2010

(тис. грн.)

Показник	Рік
	2009	2010	2011
Кошти в касі	230 658	711 963	941 668
Кошти на коррахунку в  НБУ	660 148	589 521	276 700
Кошти в інших банках	1 239 503	1 476 047	478 873
Зобов’язання по поточних рахунках	1 395 368	2 107 223	5 659 356
Н4	152,67%	131,81%	29,99%

 

Норматив поточної ліквідності встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов’язань банку. Для розрахунку нормативу поточної ліквідності враховуються вимоги і зобов’язання банку з кінцевим строком погашення до 30 днів (включно). Цей норматив визначається як співвідношення активів первинної та вторинної ліквідності до зобов’язань банку з відповідними строками виконання.

 

.  (2.2)

 

Розрахуємо норматив поточної ліквідності  Н5 за формулою (2.2) та за допомогою табл. 2.4-2.6. Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40% (табл. 2.8).

Таблиця 2.8

Розрахунок нормативу поточної ліквідності за роки 2009-2011

(тис. грн.)

Показник	Рік
	2009	2010	2011
Активи менше 1 міс.	3 859 149	5 492 441	7 448 989
Зобов’язання менше 1 міс.	4 107 467	6 553 931	6 357 416
Н5	93,95%	83,8%	117,17%

 

Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів до короткострокових зобов’язань. До розрахунку нормативу  короткострокової ліквідності включаються ліквідні активи та короткострокові зобов’язання з початковим строком погашення до одного року.

 

.  (2.3)

 

Перейдемо до розрахунків нормативу  короткострокової ліквідності Н6 за формулою (2.3) та за допомогою табл. 2.4-2.6. Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 60% (табл. 2.9).

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.9

Розрахунок нормативу короткострокової ліквідності за роки 2009-2011

(тис. грн.)

Показник	Рік
	2009	2010	2011
Активи менше 1 міс.	3 859 149	5 492 441	7 448 989
Активи від 1 до 3 міс.	827 556	5 680 092	4 283 732
Активи від 3 до 12 міс.	10 197 368	8 979 248	8 297 941
Зобов’язання менше 1 міс.	4 107 467	6 553 931	6 357 416
Зобов’язання від 1 до 3 міс.	925 613	4 396 880	6 354 420
Зобов’язання від 3 до 12 міс.	8 943 732	7 111 500	7 057 554
Н6	106,49%	111,57%	101,32%

 

Для зручності аналізу показників ліквідності банку занесемо їх у  таблицю (табл. 2.10).

 

Таблиця 2.10

Аналіз показників ліквідності  за роки 2008-2010

Показник	Рік			Темпи приросту показників ліквідності
	2009	2010	2011	10-09	11-10
Н4	152,67%	131,81%	29,99%	-13,7%	-77,25%
Н5	93,95%	83,8%	117,17%	-10,80%	39,82%
Н6	106,49%	111,57%	101,32%	4,77%	-9,19%

 

Таким чином бачимо, що майже завжди показники Н4, Н5, Н6 були набагато більшими від рекомендованих НБУ, що свідчить про ефективну підтримку ліквідності протягом досліджуваного періоду. Їх динаміка представлена на рис. 2.5.

 

Рис. 2.5. Динаміка зміни показників ліквідності «ВТБ Банк»

 

Аналіз динаміки показників ліквідності банку «ВТБ Банк» дає змогу чіткіше уявити обсяги їх зміни за період 2009-2011 рр. Отже забезпеченість банку ліквідним коштами дає йому змогу активно та ефективно працювати на ринку фінансових послуг України. За аналізований період «ВТБ Банк» підтримував нормативи ліквідності на високому рівні. Агресивна стратегія охоплення ринку, яка скоріше за все була обрана менеджерами «ВТБ Банк» приносить свої дивіденди перш за все за рахунок розширення кредитного портфелю банку та за рахунок вдалої політики в сфері залучення коштів, тобто розробки депозитної сітки, яка дає змогу по-перше, бути впевненим у власних вкладах з боку населення чи юридичних осіб, а по-друге дає змогу банку ефективно використовувати наявні кошти з метою покриття миттєвих розривів та обслуговування власних термінових кредиторських зобов’язань. Значне зниження нормативу Н4 у 2011 році свідчить про те, що при різкому зростанні депозитних коштів у банку не було збільшено частку високоліквідних активів.

Крім нормативів НБУ в економічному аналізі банківської діяльності використовуються інші показники ліквідності. Їх розрахунки допомагають керівництву банківських установ слідкувати та оперативно реагувати на ті негативні фактори які впливають на фінансовий стан банку.

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.). Розраховується як співвідношення загальних активів (А) до загальних зобов’язань (З) за формулою:

 

Кз.л.. =А / З · 100 %,        (2.4)

 

де А — активи банку, які включають готівкові кошти  банку, банківські метали; кошти в  НБУ, в інших банках; дебіторську заборгованість; надані кредити (пролонговані множаться на коефіцієнт 0,7); кошти бюджетів України до розподілу, кредити за рахунок бюджетних коштів; цінні папери; товарно-матеріальні цінності; вкладення, основні засоби, нематеріальні активи; інші активи [18].

З — зобов’язання банку, які включають кошти інших  банків (у тому числі НБУ), кошти  бюджету та фондів, кошти клієнтів; цінні папери власного боргу; транзитні  рахунки; кредиторську заборгованість, гарантії, акцепти; інші пасиви.

Розрахунок цього показника  зручно представити в табличній  формі (табл.2.11)

 

Таблиця 2.11

Аналіз загальної ліквідності  «ВТБ Банк»

Показник	Роки
	2009	2010	2011
Актив балансу	28 302 808	27 913 378	32 263 112
Зобов’язання балансу	25 843 748	25 606 622	28 801 172
Коефіцієнт загальної  ліквідності	109,52%	109,01%	112,02%

 

Таким чином, коефіцієнт загальної  ліквідності «ВТБ Банк» повністю відповідає нормативному показнику, тобто  є більше 100%. У 2011 році цей коефіцієнт дещо збільшився за рахунок збільшення активів.

Для аналізу та прогнозування можливих розривів платоспроможності або  появи розриву ліквідності необхідно  проаналізувати коефіцієнт втрати платоспроможності:

 

,   (2.5)

 

де К_{Потлікв}, К_{Потлікв1} – коефіцієнт поточної ліквідності на кінець періоду тобто за базовий рік,

К_{Потлікв0} – коефіцієнт поточної ліквідності на кінець періоду тобто за попередній рік.

Таким чином, розрахунки варто проводити  у порівнянні 2010 та 2009, 2011 та 2010 років, де базовими роками будуть відповідно 2010 та 2011.

Коефіцієнт втрати платоспроможності

К_Втрати 2010 = (0,838 + 0,25*(0,838 – 0,9395)) / 2 = 0,4

К_Втрати 2011 = (1,1717 + 0,25*(1,1717 – 0,838)) / 2 = 0,63

 

Вважається, що значення цього коефіцієнту  має перевищувати показник 0,25, оскільки в іншому разі підприємство має реальну загрозу втратити платоспроможність. Але як показує аналіз, у 2011 році «ВТБ Банк» не тільки не втратив платоспроможність, а й навпаки суттєво її збільшив.

За допомогою усіх перелічених  показників ліквідності управління банківською установою відбувається не лише оперативним реагуванням на стан поточної діяльності, а й має змогу аналізувати та прогнозувати фінансове становище банку в майбутньому. Таким чином, аналіз ліквідності «ВТБ Банк» підтверджує, що на сьогоднішній день цей банк є досить стійким та має великі перспективи розвитку, зважаючи перш за все на постійне збільшення обсягу руху грошових коштів. Усі показники ліквідності доцільно проаналізувати в динаміці (рис. 2.6) для представлення перспектив фінансового стану, зокрема рівня ліквідності.

 

 

Рис. 2.6. Динаміка зміни показників ліквідності «ВТБ Банк» 2009-2011 рр.

 

Таким чином, бачимо, що не всі показники  ліквідності є досить стабільними. Це перш за все свідчить про збільшення обсягів руху капіталу банку та кількості  операцій, що в свою чергу дещо підвищило ризик зменшення ліквідності. До того ж всі ці показники знаходяться в межах норми, а більшість навіть перевищує її в багато разів. Це означає, що банк має великий обсяг ліквідних активів, що дає йому змогу активно та ефективно працювати на ринку фінансових послуг України. Значне зниження нормативу миттєвої ліквідності у 2011 році свідчить про те, що при різкому зростанні депозитних коштів у банку не було збільшено частку високоліквідних активів.

Досить важливим є збільшення на 0,23 пункти коефіцієнту втрати платоспроможності у 2011 році в порівнянні з 2009, що відображає загальну тенденцію банку до збільшення платоспроможності. Отже загальна ситуація розвитку показників ліквідності «ВТБ Банк» свідчить про ефективне управління фінансовими ресурсами та про відсутність в майбутньому загрози розриву ліквідності та втрати платоспроможності.

 

 

Висновки до другого розділу

 

Провівши аналіз ресурсної бази «ВТБ Банк», можна зробити наступні висновки:

• ресурсна база достатньо диверсифікована з точки зору джерел залучення коштів, що робить банк стійкішим до факторів зовнішнього впливу;
• вартість залучених ресурсів банком є доволі значною за рахунок значного обсягу коштів інших банків.
• позитивна тенденція щодо динаміки зміни коштів клієнтів банку. За рахунок припливу коштів клієнтів можливо зменшити об’єм коштів інших банків і зменшити вартість їх залучення.

Проаналізувавши фінансову звітність  банку, бачимо, що не всі показники  ліквідності є досить стабільними. Це перш за все свідчить про збільшення обсягів руху капіталу банку та кількості операцій, що в свою чергу дещо підвищило ризик зменшення ліквідності. До того ж всі ці показники знаходяться в межах норми, а більшість навіть перевищує її в багато разів. Це означає, що банк має великий обсяг ліквідних активів, що дає йому змогу активно та ефективно працювати на ринку фінансових послуг України. Значне зниження нормативу миттєвої ліквідності у 2011 році свідчить про те, що при різкому зростанні депозитних коштів у банку не було збільшено частку високоліквідних активів.