Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку

 

Аналіз балансу «ВТБ Банк» з  точки зору розрахунку абсолютних відхилень  можна зобразити графічно, що дасть  змогу більш наглядно продивитися  динаміку змін статей балансу (рис. 2.1, рис. 2.2).

 

Рис. 2.1. Динаміка стану активів «ВТБ Банк»

Рис. 2.2. Динаміка стану пасивів «ВТБ Банк»

 

За результатами аналізу можемо зробити наступні висновки про забезпеченість банку коштами та про зміну  структури балансу. Перш за все необхідно зазначити, що зростання суми активів за два роки досягло майже 4 млрд. грн. Але якщо більш пильно подивитися, то таке збільшення багато в чому відбулося за рахунок збільшення цінних паперів в портфелі банку на продаж, тобто за рахунок скорочення портфелю цінних паперів у торговому портфелі. Це може пояснюватись побоюванням банку щодо падіння ринкових цін на облігації. Крім того, необхідно звернути увагу на структуру зобов’язань банку, яка багато в чому збільшилася за 2 останні роки на майже 3 млрд. грн. за рахунок коштів клієнтів. Це свідчить про досить активну діяльність банку на ринку фінансових послуг саме за останній 2011 рік, оскільки кошти клієнтів збільшилися на 2,91 млрд. грн. у порівнянні із 2010. Власний капітал зріс у 2011 році більш ніж на 1 млрд. грн., що свідчить про добрий рівень фінансування банку власних зобов’язань. Це зріст відбувся за рахунок різкого збільшення статутного капіталу (на 2,48 млрд. грн. у 2011 порівняно з 2010 роком), незважаючи на те, що у ВТБ Банку також різко зріс непокритий збиток (на 1,36 млрд. грн у 2011 порівняно з 2010 роком).

 

Таблиця 2.3

Аналітичний аналіз статей балансу  банку «ВТБ Банк» у відносних  показниках

(тис. грн.)

№	Найменування статті	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відносне відхилення
					09 - 10		10 - 11
	1	2	3	4	5		6
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	2 188 510	3 005 986	2 075 939	37,35%		-30,94%
2	Кошти в інших банках	653 290	238 968	256 633	-63,42%		7,39%
3	Кредити та заборгованість клієнтів	24 346 522	22 778 889	24 954 137	-6,44%		9,55%
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	113 462	335 880	2 708 681	196,03%		706,44%
5	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	4 560	3 423	5 453	-24,93%		59,30%
6	Відстрочений податковий актив	34 093	478 784	558 489	1304,35%		16,65%
7	Основні засоби та нематеріальні  активи	885 664	883 334	957 985	-0,26%		8,45%
8	Інші фінансові активи	41 859	110 376	501 978	163,69%		354,79%
9	Інші активи	29 782	75 063	241 193	152,04%		221,32%
10	Довгострокові активи, призначені  для продажу	5 066	2 675	2 624	-47,20%		-1,91%
11	Усього активів	28 302 808	27 913 378	32 263 112	-1,38%		15,58%
	ЗОБОВ`ЯЗАННЯ
12	Кошти банків	19 950 004	18 383 006	18 210 720	-7,85%		-0,94%
13	Кошти клієнтів	5 048 888	5 170 026	8 085 205	2,40%		56,39%
14	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	89 560	87 621	-		-2,17%
15	Інші залучені кошти	32 129	33 348	22 167	3,79%		-33,53%
16	Зобов’язання щодо поточного  податку на прибуток	8 024	24 711	-	207,96%		-100,00%
Закінчення таблиці 2.3
	1	2	3	4		5		6
17	Відстрочені податкові зобов’язання	40 842	110 138	189 103		169,67%		71,70%
18	Резерви за зобов’язаннями	11 380	821	2 123		-92,79%		158,59%
19	Інші фінансові зобов’язання	80 485	65 305	463 831		-18,86%		610,25%
20	Інші зобов’язання	44 971	47 467	63 506		5,55%		33,79%
21	Субординований борг	627 025	1 682 240	1 676 896		168,29%		-0,32%
22	Усього зобов’язань	25 843 748	25 606 622	28 801 172		-0,92%		12,48%
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
23	Статутний капітал	2 157 472	2 927 472	5 415 784		35,69%		85,00%
24	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	57 491	(941 448)	(2 306 368)		-1737,56%		144,98%
25	Резервні та інші фонди  банку	244 097	320 732	352 524		31,40%		9,91%
26	Усього власного капіталу	2 459 060	2 306 756	3 461 940		-6,19%		50,08%
27	Усього пасивів	28 302 808	27 913 378	32 263 112		-1,38%		15,58%

 

Аналізуючи статті балансу «ВТБ Банк» у відносних показниках бачимо, що за останні роки 2010-2011 банк зробив великий крок на ринку фінансових послуг України. Про це зокрема свідчить збільшення власного капіталу на 50% у 2011 році порівняно із 2010. Крім того, збільшення загальної суми зобов’язань у 2011 році порівняно із 2010 становило 12,48%, що знову ж таки свідчить про тактику охоплення ринку фінансових послуг, яку застосовують менеджери банку. У 2011 році на 15,58% у порівнянні із 2010 зросли активи банку.

Джерела ресурсів банку прийнято поділяти на власні, залучені та позичені. Їх обсяги та характеристика визначають напрямки розміщення коштів, дохідність та фінансову  стійкість банку. Капітал характеризує власні ресурси банку, визначає захищеність  його вкладників та кредиторів від ризиків.

У наочному вигляді зміни в капіталі банку за період дослідження наведено на рис. 2.3.

 

Рис. 2.3. Динаміка  складових  капіталу «ВТБ Банк»

 

Основним фактором капіталізації  «ВТБ Банк» за період дослідження  стало залучення коштів акціонерів шляхом емісії акцій, що забезпечило його значний приріст у 2011 році. Негативний вплив на величину капіталу банку мали непокриті збитки минулих років, що становили на останню звітну дату 2 306 368 тис. грн.  Незважаючи на зростаючі непокриті збитки, банком поповнювались  резерви та фонди  – на 31 792 тис. грн. або 9,91% у 2011 році порівняно з 2010. Загалом у структурі власного капіталу банку найбільшу питому вагу складає статутний капітал, що свідчить про значну залежність

банку від його власників.

Результати аналізу капіталу свідчать, що банку необхідно активізувати

роботу по його збільшенню для забезпечення подальшого розвитку та зміцнення конкурентних позицій на ринку.

Банком визначено наступні пріоритети збільшення капіталу:

• збільшення власного капіталу за рахунок емісії акцій;
• нарощування ресурсної бази шляхом залучення на обслуговування нових клієнтів та залучення депозитних ресурсів, що дасть можливість збільшити свій кредитний портфель і отримувати прибутки, які є одним з основних інструментів збільшення власного капіталу;
• збільшення власного капіталу за рахунок формування резервних фондів для забезпечення непередбачених витрат за всіма статтями активів та позабалансових зобов’язань. Наявність коштів у резервному фонді забезпечує стійкість банку, зменшує ймовірність його банкрутства;
• залучати на умовах субординованого боргу кошти для включення

його до капіталу банку та підвищення рівня капіталізації.

Загальний аналіз зобов’язань проводять  за їх видами з урахуванням 

вартості фінансових ресурсів. Результати оцінки представлені на рис. 2.4.

 

Рис. 2.4. Динаміка  і структура  зобов’язань «ВТБ Банк»

 

Залишки за статтею «Кошти банків»  за останні два роки зменшились на  1 739 284 тис. грн., чи на 8%, і станом на 01.01.2012 склали 18 210 720 тис. грн. Вони сформовані за рахунок отриманих короткострокових кредитів.

Залишки коштів клієнтів за 2011 рік різко зросли на 2 915 179 тис. грн., або на 56,39% у порівнянні з 2010 роком. Це пов’язано з ефективною діяльністю банку щодо залучення коштів фізичних та юридичних осіб.

За період дослідження банком були залучені кредити  від міжнародних  та інших фінансових організацій  у сумі 87 644 тис. грн., що збільшило  частку інших залучених коштів, до складу якої вони входять.

Отже, провівши аналіз ресурсної бази «ВТБ Банк», можна зробити наступні висновки:

• ресурсна база достатньо диверсифікована з точки зору джерел залучення коштів, що робить банк стійкішим до факторів зовнішнього впливу;
• вартість залучених ресурсів банком є доволі значною за рахунок значного обсягу коштів інших банків.
• позитивна тенденція щодо динаміки зміни коштів клієнтів банку. За рахунок припливу коштів клієнтів можливо зменшити об’єм коштів інших банків і зменшити вартість їх залучення.

 

 

2.3. Аналіз динаміки, показників  ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ

 

Користуючись нормативами НБУ, які встановлені для ліквідності  банків, а саме: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6), здійснимо аналіз ліквідності банку «ВТБ».

Стан фінансових активів та зобов’язань за строками погашення у 2009-2011 роках представлений у табл. 2.4-2.6.

 

Таблиця 2.4

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2009 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	2 188 510	-	-	-	-	2 188 510
2	Кошти в інших банках	653 290	-	-	-	-	653 290
3	Кредити та заборгованість клієнтів	991 493	826 789	10 179 963	9 646 724	2 701 552	24 346 522
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	133	715	2 000	110 614	-	113 462
5	Інші фінансові активи	25 723	52	15 405	14	666	41 859
6	Усього фінансових активів	3 859 149	827 556	10 197 368	9 757 352	2 702 219	27 343 643
	Зобов’язання
7	Кошти в інших банках	2 027 531	283 449	6 796 486	10 842 539	-	19 950 004
8	Кошти клієнтів	1 997 500	641 276	2 114 845	290 305	4 962	5 048 888
9	Інші залучені кошти	-	-	32 129	-	-	32 129
10	Інші фінансові зобов’язання	79 993	7	273	114	99	80 485
11	Субординований борг	2 443	882	-	138 600	485 100	627 025
12	Усього фінансових зобов’язань	4 107 467	925 613	8 943 732	11 271 558	490 161	25 738 532
13	Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	(248 318)	(98 057)	1 253 636	(1 514 206)	2 212 057	1 605 112
14	Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	(248 318)	(346 375)	907 261	(606 946)	1 605 112

 

 

Таблиця 2.5

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2010 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	3 005 986	-	-	-	-	3 005 986
2	Кошти в інших банках	238 968	-	-	-	-	238 968
3	Кредити та заборгованість клієнтів	1 882 678	5 672 800	8 973 937	4 920 332	1 329 142	22 778 889
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	267 064	2 616	-	66 200	-	335 880
5	Інші фінансові активи	97 745	4 676	5 311	2 644	-	110 376
6	Усього фінансових активів	5 492 441	5 680 092	8 979 248	4 989 176	1 329 142	26 470 099
	Зобов’язання
7	Кошти в інших банках	3 169 266	3 538 997	6 125 168	5 549 575	-	18 383 006
8	Кошти клієнтів	3 234 199	853 553	985 948	91 455	4 871	5 170 026
9	Боргові цінні папери емітовані банком	83 966	-	-	5 594	-	89 560
10	Інші залучені кошти	642	-	-	32 706	-	33 348
11	Інші фінансові зобов’язання	64 474	324	384	67	56	65 305
12	Субординований борг	1 384	4 006	-	646 785	1 030 065	1 682 240
13	Усього фінансових зобов’язань	6 553 931	4 396 880	7 111 500	6 326 182	1 034 992	25 423 485
14	Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	(1 061 490)	1 283 212	1 867 748	(1 337 006)	294 150	1 046 614
15	Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	(1 061 490)	221 722	2 089 470	752 464	1 046 614

Таблиця 2.6

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2011 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	2 075 939	-	-	-	-	2 075 939
2	Кошти в інших банках	256 633	-	-	-	-	256 633
3	Кредити та заборгованість клієнтів	3 790 247	4 238 108	7 085 309	9 309 028	531 445	24 954 137
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	840 574	43 677	1 209 069	601 291	14 070	2 708 681
5	Інші фінансові активи	485 596	1 947	3 563	10 708	164	501 978
6	Усього фінансових активів	7 448 989	4 283 732	8 297 941	9 921 027	545 679	30 497 368
	Зобов’язання
7	Кошти в інших банках	2 267 451	4 549 713	4 460 732	6 932 824	-	18 210 720
8	Кошти клієнтів	3 538 770	1 800 150	2 595 830	145 690	4 765	8 085 205
9	Боргові цінні папери емітовані банком	87 621	-	-	-	-	87 621
10	Інші залучені кошти	406	-	-	21 761	-	22 167
11	Інші фінансові зобов’язання	461 815	971	992	53	-	463 831
12	Субординований борг	1 353	3 586	-	644 898	1 027 059	1 676 896
13	Усього фінансових зобов’язань	6 357 416	6 354 420	7 057 554	7 745 226	1 031 824	28 546 440
14	Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	1 091 573	(2 070 688)	1 240 387	2 175 801	(486 145)	1 950 928
15	Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня	1 091 573	(979 115)	261 272	2 435 073	1 950 928