Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 21:55, дипломная работа
Метою роботи є дослідження методологічних аспектів ліквідності комерцiйного банку та впровадження на цій основі удосконаленого механiзму управління ліквідністю банку.
Для досягнення мети поставлені завдання:
– огляд існуючих методологічних і концептуально-теоретичних засад аналізу банківської ліквідності;
– формування методик до управління ліквідності комерційного банку;
– проведення аналізу структури балансу та ресурсної бази банку та визначення її впливу на ліквідність;
– розрахунок і аналіз ліквідності банку на основі нормативів, призначених для контролю за ліквідністю.
ЗМІСТ
ВСТУП …………………………………………………………………......... 3
РОЗДІЛ 1. СУЧАСНИЙ СТАН ТА ПРОБЛЕМИ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ………………………………. 6
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ «ВТБ БАНК»…………………………………………………… 14
2.1. Аналіз організації процесу управління ліквідністю в ПАТ «ВТБ Банк» …………… 14
2.2. Аналіз ресурсної бази ПАТ «ВТБ Банк» та її впливу на ліквідність банку…… 18
2.3. Аналіз динаміки, показників ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ…. 26
Висновки до другого розділу ………………………………………………. 38
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ …… 40
3.1. Удосконалення методичного забезпечення управління ліквідністю банку…………………………………………………………………………… 40
3.2. Можливості застосування зарубіжного досвіду управління ліквідністю в Україні ………52
Висновки до третього розділу ………………………………………………. 55
ВИСНОВКИ ……………………………………………………………........ 57
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ………………………………….. 60
Аналіз балансу «ВТБ Банк» з точки зору розрахунку абсолютних відхилень можна зобразити графічно, що дасть змогу більш наглядно продивитися динаміку змін статей балансу (рис. 2.1, рис. 2.2).
Рис. 2.1. Динаміка стану активів «ВТБ Банк»
Рис. 2.2. Динаміка стану пасивів «ВТБ Банк»
За результатами аналізу можемо зробити наступні висновки про забезпеченість банку коштами та про зміну структури балансу. Перш за все необхідно зазначити, що зростання суми активів за два роки досягло майже 4 млрд. грн. Але якщо більш пильно подивитися, то таке збільшення багато в чому відбулося за рахунок збільшення цінних паперів в портфелі банку на продаж, тобто за рахунок скорочення портфелю цінних паперів у торговому портфелі. Це може пояснюватись побоюванням банку щодо падіння ринкових цін на облігації. Крім того, необхідно звернути увагу на структуру зобов’язань банку, яка багато в чому збільшилася за 2 останні роки на майже 3 млрд. грн. за рахунок коштів клієнтів. Це свідчить про досить активну діяльність банку на ринку фінансових послуг саме за останній 2011 рік, оскільки кошти клієнтів збільшилися на 2,91 млрд. грн. у порівнянні із 2010. Власний капітал зріс у 2011 році більш ніж на 1 млрд. грн., що свідчить про добрий рівень фінансування банку власних зобов’язань. Це зріст відбувся за рахунок різкого збільшення статутного капіталу (на 2,48 млрд. грн. у 2011 порівняно з 2010 роком), незважаючи на те, що у ВТБ Банку також різко зріс непокритий збиток (на 1,36 млрд. грн у 2011 порівняно з 2010 роком).
Таблиця 2.3
Аналітичний аналіз статей балансу банку «ВТБ Банк» у відносних показниках
(тис. грн.)
№ |
Найменування статті |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відносне відхилення | |||
09 - 10 |
10 - 11 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
АКТИВИ |
||||||||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
2 188 510 |
3 005 986 |
2 075 939 |
37,35% |
-30,94% | ||
2 |
Кошти в інших банках |
653 290 |
238 968 |
256 633 |
-63,42% |
7,39% | ||
3 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
24 346 522 |
22 778 889 |
24 954 137 |
-6,44% |
9,55% | ||
4 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
113 462 |
335 880 |
2 708 681 |
196,03% |
706,44% | ||
5 |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
4 560 |
3 423 |
5 453 |
-24,93% |
59,30% | ||
6 |
Відстрочений податковий актив |
34 093 |
478 784 |
558 489 |
1304,35% |
16,65% | ||
7 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
885 664 |
883 334 |
957 985 |
-0,26% |
8,45% | ||
8 |
Інші фінансові активи |
41 859 |
110 376 |
501 978 |
163,69% |
354,79% | ||
9 |
Інші активи |
29 782 |
75 063 |
241 193 |
152,04% |
221,32% | ||
10 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
5 066 |
2 675 |
2 624 |
-47,20% |
-1,91% | ||
11 |
Усього активів |
28 302 808 |
27 913 378 |
32 263 112 |
-1,38% |
15,58% | ||
ЗОБОВ`ЯЗАННЯ |
||||||||
12 |
Кошти банків |
19 950 004 |
18 383 006 |
18 210 720 |
-7,85% |
-0,94% | ||
13 |
Кошти клієнтів |
5 048 888 |
5 170 026 |
8 085 205 |
2,40% |
56,39% | ||
14 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
0 |
89 560 |
87 621 |
- |
-2,17% | ||
15 |
Інші залучені кошти |
32 129 |
33 348 |
22 167 |
3,79% |
-33,53% | ||
16 |
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток |
8 024 |
24 711 |
- |
207,96% |
-100,00% | ||
Закінчення таблиці 2.3 | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
17 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
40 842 |
110 138 |
189 103 |
169,67% |
71,70% | ||
18 |
Резерви за зобов’язаннями |
11 380 |
821 |
2 123 |
-92,79% |
158,59% | ||
19 |
Інші фінансові зобов’язання |
80 485 |
65 305 |
463 831 |
-18,86% |
610,25% | ||
20 |
Інші зобов’язання |
44 971 |
47 467 |
63 506 |
5,55% |
33,79% | ||
21 |
Субординований борг |
627 025 |
1 682 240 |
1 676 896 |
168,29% |
-0,32% | ||
22 |
Усього зобов’язань |
25 843 748 |
25 606 622 |
28 801 172 |
-0,92% |
12,48% | ||
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
||||||||
23 |
Статутний капітал |
2 157 472 |
2 927 472 |
5 415 784 |
35,69% |
85,00% | ||
24 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
57 491 |
(941 448) |
(2 306 368) |
-1737,56% |
144,98% | ||
25 |
Резервні та інші фонди банку |
244 097 |
320 732 |
352 524 |
31,40% |
9,91% | ||
26 |
Усього власного капіталу |
2 459 060 |
2 306 756 |
3 461 940 |
-6,19% |
50,08% | ||
27 |
Усього пасивів |
28 302 808 |
27 913 378 |
32 263 112 |
-1,38% |
15,58% |
Аналізуючи статті балансу «ВТБ Банк» у відносних показниках бачимо, що за останні роки 2010-2011 банк зробив великий крок на ринку фінансових послуг України. Про це зокрема свідчить збільшення власного капіталу на 50% у 2011 році порівняно із 2010. Крім того, збільшення загальної суми зобов’язань у 2011 році порівняно із 2010 становило 12,48%, що знову ж таки свідчить про тактику охоплення ринку фінансових послуг, яку застосовують менеджери банку. У 2011 році на 15,58% у порівнянні із 2010 зросли активи банку.
Джерела ресурсів банку прийнято поділяти на власні, залучені та позичені. Їх обсяги та характеристика визначають напрямки розміщення коштів, дохідність та фінансову стійкість банку. Капітал характеризує власні ресурси банку, визначає захищеність його вкладників та кредиторів від ризиків.
У наочному вигляді зміни в капіталі банку за період дослідження наведено на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Динаміка складових капіталу «ВТБ Банк»
Основним фактором капіталізації «ВТБ Банк» за період дослідження стало залучення коштів акціонерів шляхом емісії акцій, що забезпечило його значний приріст у 2011 році. Негативний вплив на величину капіталу банку мали непокриті збитки минулих років, що становили на останню звітну дату 2 306 368 тис. грн. Незважаючи на зростаючі непокриті збитки, банком поповнювались резерви та фонди – на 31 792 тис. грн. або 9,91% у 2011 році порівняно з 2010. Загалом у структурі власного капіталу банку найбільшу питому вагу складає статутний капітал, що свідчить про значну залежність
банку від його власників.
Результати аналізу капіталу свідчать, що банку необхідно активізувати
роботу по його збільшенню для забезпечення подальшого розвитку та зміцнення конкурентних позицій на ринку.
Банком визначено наступні пріоритети збільшення капіталу:
його до капіталу банку та підвищення рівня капіталізації.
Загальний аналіз зобов’язань проводять за їх видами з урахуванням
вартості фінансових ресурсів. Результати оцінки представлені на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Динаміка і структура зобов’язань «ВТБ Банк»
Залишки за статтею «Кошти банків» за останні два роки зменшились на 1 739 284 тис. грн., чи на 8%, і станом на 01.01.2012 склали 18 210 720 тис. грн. Вони сформовані за рахунок отриманих короткострокових кредитів.
Залишки коштів клієнтів за 2011 рік різко зросли на 2 915 179 тис. грн., або на 56,39% у порівнянні з 2010 роком. Це пов’язано з ефективною діяльністю банку щодо залучення коштів фізичних та юридичних осіб.
За період дослідження банком були залучені кредити від міжнародних та інших фінансових організацій у сумі 87 644 тис. грн., що збільшило частку інших залучених коштів, до складу якої вони входять.
Отже, провівши аналіз ресурсної бази «ВТБ Банк», можна зробити наступні висновки:
2.3. Аналіз динаміки, показників ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ
Користуючись нормативами НБУ,
які встановлені для
Стан фінансових активів та зобов’язань за строками погашення у 2009-2011 роках представлений у табл. 2.4-2.6.
Таблиця 2.4
Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2009 рік
(тис. грн.)
Рядок |
Найменування статті |
На вимогу та менше 1 міс. |
Від 1 до 3 міс. |
Від 3 до 12 міс. |
Від 12 міс. до 5 років |
Понад 5 років |
Усього |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Активи |
|
|
|
|
| ||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
2 188 510 |
- |
- |
- |
- |
2 188 510 |
2 |
Кошти в інших банках |
653 290 |
- |
- |
- |
- |
653 290 |
3 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
991 493 |
826 789 |
10 179 963 |
9 646 724 |
2 701 552 |
24 346 522 |
4 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
133 |
715 |
2 000 |
110 614 |
- |
113 462 |
5 |
Інші фінансові активи |
25 723 |
52 |
15 405 |
14 |
666 |
41 859 |
6 |
Усього фінансових активів |
3 859 149 |
827 556 |
10 197 368 |
9 757 352 |
2 702 219 |
27 343 643 |
Зобов’язання |
|||||||
7 |
Кошти в інших банках |
2 027 531 |
283 449 |
6 796 486 |
10 842 539 |
- |
19 950 004 |
8 |
Кошти клієнтів |
1 997 500 |
641 276 |
2 114 845 |
290 305 |
4 962 |
5 048 888 |
9 |
Інші залучені кошти |
- |
- |
32 129 |
- |
- |
32 129 |
10 |
Інші фінансові зобов’язання |
79 993 |
7 |
273 |
114 |
99 |
80 485 |
11 |
Субординований борг |
2 443 |
882 |
- |
138 600 |
485 100 |
627 025 |
12 |
Усього фінансових зобов’язань |
4 107 467 |
925 613 |
8 943 732 |
11 271 558 |
490 161 |
25 738 532 |
13 |
Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
(248 318) |
(98 057) |
1 253 636 |
(1 514 206) |
2 212 057 |
1 605 112 |
14 |
Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
(248 318) |
(346 375) |
907 261 |
(606 946) |
1 605 112 |
Таблиця 2.5
Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2010 рік
(тис. грн.)
Рядок |
Найменування статті |
На вимогу та менше 1 міс. |
Від 1 до 3 міс. |
Від 3 до 12 міс. |
Від 12 міс. до 5 років |
Понад 5 років |
Усього |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Активи |
|
|
|
|
| ||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
3 005 986 |
- |
- |
- |
- |
3 005 986 |
2 |
Кошти в інших банках |
238 968 |
- |
- |
- |
- |
238 968 |
3 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
1 882 678 |
5 672 800 |
8 973 937 |
4 920 332 |
1 329 142 |
22 778 889 |
4 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
267 064 |
2 616 |
- |
66 200 |
- |
335 880 |
5 |
Інші фінансові активи |
97 745 |
4 676 |
5 311 |
2 644 |
- |
110 376 |
6 |
Усього фінансових активів |
5 492 441 |
5 680 092 |
8 979 248 |
4 989 176 |
1 329 142 |
26 470 099 |
Зобов’язання |
|||||||
7 |
Кошти в інших банках |
3 169 266 |
3 538 997 |
6 125 168 |
5 549 575 |
- |
18 383 006 |
8 |
Кошти клієнтів |
3 234 199 |
853 553 |
985 948 |
91 455 |
4 871 |
5 170 026 |
9 |
Боргові цінні папери емітовані банком |
83 966 |
- |
- |
5 594 |
- |
89 560 |
10 |
Інші залучені кошти |
642 |
- |
- |
32 706 |
- |
33 348 |
11 |
Інші фінансові зобов’язання |
64 474 |
324 |
384 |
67 |
56 |
65 305 |
12 |
Субординований борг |
1 384 |
4 006 |
- |
646 785 |
1 030 065 |
1 682 240 |
13 |
Усього фінансових зобов’язань |
6 553 931 |
4 396 880 |
7 111 500 |
6 326 182 |
1 034 992 |
25 423 485 |
14 |
Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
(1 061 490) |
1 283 212 |
1 867 748 |
(1 337 006) |
294 150 |
1 046 614 |
15 |
Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
(1 061 490) |
221 722 |
2 089 470 |
752 464 |
1 046 614 |
Таблиця 2.6
Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2011 рік
(тис. грн.)
Рядок |
Найменування статті |
На вимогу та менше 1 міс. |
Від 1 до 3 міс. |
Від 3 до 12 міс. |
Від 12 міс. до 5 років |
Понад 5 років |
Усього |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Активи |
|
|
|
|
| ||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
2 075 939 |
- |
- |
- |
- |
2 075 939 |
2 |
Кошти в інших банках |
256 633 |
- |
- |
- |
- |
256 633 |
3 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
3 790 247 |
4 238 108 |
7 085 309 |
9 309 028 |
531 445 |
24 954 137 |
4 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
840 574 |
43 677 |
1 209 069 |
601 291 |
14 070 |
2 708 681 |
5 |
Інші фінансові активи |
485 596 |
1 947 |
3 563 |
10 708 |
164 |
501 978 |
6 |
Усього фінансових активів |
7 448 989 |
4 283 732 |
8 297 941 |
9 921 027 |
545 679 |
30 497 368 |
Зобов’язання |
|||||||
7 |
Кошти в інших банках |
2 267 451 |
4 549 713 |
4 460 732 |
6 932 824 |
- |
18 210 720 |
8 |
Кошти клієнтів |
3 538 770 |
1 800 150 |
2 595 830 |
145 690 |
4 765 |
8 085 205 |
9 |
Боргові цінні папери емітовані банком |
87 621 |
- |
- |
- |
- |
87 621 |
10 |
Інші залучені кошти |
406 |
- |
- |
21 761 |
- |
22 167 |
11 |
Інші фінансові зобов’язання |
461 815 |
971 |
992 |
53 |
- |
463 831 |
12 |
Субординований борг |
1 353 |
3 586 |
- |
644 898 |
1 027 059 |
1 676 896 |
13 |
Усього фінансових зобов’язань |
6 357 416 |
6 354 420 |
7 057 554 |
7 745 226 |
1 031 824 |
28 546 440 |
14 |
Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
1 091 573 |
(2 070 688) |
1 240 387 |
2 175 801 |
(486 145) |
1 950 928 |
15 |
Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня |
1 091 573 |
(979 115) |
261 272 |
2 435 073 |
1 950 928 |
Информация о работе Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку