Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 21:55, дипломная работа

Краткое описание

Метою роботи є дослідження методологічних аспектів ліквідності комерцiйного банку та впровадження на цій основі удосконаленого механiзму управління ліквідністю банку.
Для досягнення мети поставлені завдання:
– огляд існуючих методологічних і концептуально-теоретичних засад аналізу банківської ліквідності;
– формування методик до управління ліквідності комерційного банку;
– проведення аналізу структури балансу та ресурсної бази банку та визначення її впливу на ліквідність;
– розрахунок і аналіз ліквідності банку на основі нормативів, призначених для контролю за ліквідністю.

Содержание

ЗМІСТ
ВСТУП …………………………………………………………………......... 3
РОЗДІЛ 1. СУЧАСНИЙ СТАН ТА ПРОБЛЕМИ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ………………………………. 6
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ «ВТБ БАНК»…………………………………………………… 14
2.1. Аналіз організації процесу управління ліквідністю в ПАТ «ВТБ Банк» …………… 14
2.2. Аналіз ресурсної бази ПАТ «ВТБ Банк» та її впливу на ліквідність банку…… 18
2.3. Аналіз динаміки, показників ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ…. 26
Висновки до другого розділу ………………………………………………. 38
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ …… 40
3.1. Удосконалення методичного забезпечення управління ліквідністю банку…………………………………………………………………………… 40
3.2. Можливості застосування зарубіжного досвіду управління ліквідністю в Україні ………52
Висновки до третього розділу ………………………………………………. 55
ВИСНОВКИ ……………………………………………………………........ 57
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ………………………………….. 60

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсова Мякиш.doc

— 726.00 Кб (Скачать документ)

 

Аналіз балансу «ВТБ Банк» з  точки зору розрахунку абсолютних відхилень  можна зобразити графічно, що дасть  змогу більш наглядно продивитися  динаміку змін статей балансу (рис. 2.1, рис. 2.2).

 

Рис. 2.1. Динаміка стану активів «ВТБ Банк»

Рис. 2.2. Динаміка стану пасивів «ВТБ Банк»

 

За результатами аналізу можемо зробити наступні висновки про забезпеченість банку коштами та про зміну  структури балансу. Перш за все необхідно зазначити, що зростання суми активів за два роки досягло майже 4 млрд. грн. Але якщо більш пильно подивитися, то таке збільшення багато в чому відбулося за рахунок збільшення цінних паперів в портфелі банку на продаж, тобто за рахунок скорочення портфелю цінних паперів у торговому портфелі. Це може пояснюватись побоюванням банку щодо падіння ринкових цін на облігації. Крім того, необхідно звернути увагу на структуру зобов’язань банку, яка багато в чому збільшилася за 2 останні роки на майже 3 млрд. грн. за рахунок коштів клієнтів. Це свідчить про досить активну діяльність банку на ринку фінансових послуг саме за останній 2011 рік, оскільки кошти клієнтів збільшилися на 2,91 млрд. грн. у порівнянні із 2010. Власний капітал зріс у 2011 році більш ніж на 1 млрд. грн., що свідчить про добрий рівень фінансування банку власних зобов’язань. Це зріст відбувся за рахунок різкого збільшення статутного капіталу (на 2,48 млрд. грн. у 2011 порівняно з 2010 роком), незважаючи на те, що у ВТБ Банку також різко зріс непокритий збиток (на 1,36 млрд. грн у 2011 порівняно з 2010 роком).

 

Таблиця 2.3

Аналітичний аналіз статей балансу  банку «ВТБ Банк» у відносних  показниках

(тис. грн.)

Найменування статті

2009 рік

2010 рік

2011 рік

Відносне відхилення

09 - 10

10 - 11

 

1

2

3

4

5

6

 

АКТИВИ

         

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

2 188 510

3 005 986

2 075 939

37,35%

-30,94%

2

Кошти в інших банках

653 290

238 968

256 633

-63,42%

7,39%

3

Кредити та заборгованість клієнтів

24 346 522

22 778 889

24 954 137

-6,44%

9,55%

4

Цінні папери в портфелі банку на продаж

113 462

335 880

2 708 681

196,03%

706,44%

5

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

4 560

3 423

5 453

-24,93%

59,30%

6

Відстрочений податковий актив

34 093

478 784

558 489

1304,35%

16,65%

7

Основні засоби та нематеріальні  активи

885 664

883 334

957 985

-0,26%

8,45%

8

Інші фінансові активи

41 859

110 376

501 978

163,69%

354,79%

9

Інші активи

29 782

75 063

241 193

152,04%

221,32%

10

Довгострокові активи, призначені  для продажу

5 066

2 675

2 624

-47,20%

-1,91%

11

Усього активів

28 302 808

27 913 378

32 263 112

-1,38%

15,58%

 

ЗОБОВ`ЯЗАННЯ

         

12

Кошти банків

19 950 004

18 383 006

18 210 720

-7,85%

-0,94%

13

Кошти клієнтів

5 048 888

5 170 026

8 085 205

2,40%

56,39%

14

Боргові цінні папери, емітовані банком

0

89 560

87 621

-

-2,17%

15

Інші залучені кошти

32 129

33 348

22 167

3,79%

-33,53%

16

Зобов’язання щодо поточного  податку на прибуток

8 024

24 711

-

207,96%

-100,00%

             

Закінчення таблиці 2.3

 

1

2

3

4

5

6

17

Відстрочені податкові зобов’язання

40 842

110 138

189 103

169,67%

71,70%

18

Резерви за зобов’язаннями

11 380

821

2 123

-92,79%

158,59%

19

Інші фінансові зобов’язання

80 485

65 305

463 831

-18,86%

610,25%

20

Інші зобов’язання

44 971

47 467

63 506

5,55%

33,79%

21

Субординований борг

627 025

1 682 240

1 676 896

168,29%

-0,32%

22

Усього зобов’язань

25 843 748

25 606 622

28 801 172

-0,92%

12,48%

 

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

         

23

Статутний капітал

2 157 472

2 927 472

5 415 784

35,69%

85,00%

24

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

57 491

(941 448)

(2 306 368)

-1737,56%

144,98%

25

Резервні та інші фонди  банку

244 097

320 732

352 524

31,40%

9,91%

26

Усього власного капіталу

2 459 060

2 306 756

3 461 940

-6,19%

50,08%

27

Усього пасивів

28 302 808

27 913 378

32 263 112

-1,38%

15,58%


 

Аналізуючи статті балансу «ВТБ Банк» у відносних показниках бачимо, що за останні роки 2010-2011 банк зробив великий крок на ринку фінансових послуг України. Про це зокрема свідчить збільшення власного капіталу на 50% у 2011 році порівняно із 2010. Крім того, збільшення загальної суми зобов’язань у 2011 році порівняно із 2010 становило 12,48%, що знову ж таки свідчить про тактику охоплення ринку фінансових послуг, яку застосовують менеджери банку. У 2011 році на 15,58% у порівнянні із 2010 зросли активи банку.

Джерела ресурсів банку прийнято поділяти на власні, залучені та позичені. Їх обсяги та характеристика визначають напрямки розміщення коштів, дохідність та фінансову  стійкість банку. Капітал характеризує власні ресурси банку, визначає захищеність  його вкладників та кредиторів від ризиків.

У наочному вигляді зміни в капіталі банку за період дослідження наведено на рис. 2.3.

 

Рис. 2.3. Динаміка  складових  капіталу «ВТБ Банк»

 

Основним фактором капіталізації  «ВТБ Банк» за період дослідження  стало залучення коштів акціонерів шляхом емісії акцій, що забезпечило його значний приріст у 2011 році. Негативний вплив на величину капіталу банку мали непокриті збитки минулих років, що становили на останню звітну дату 2 306 368 тис. грн.  Незважаючи на зростаючі непокриті збитки, банком поповнювались  резерви та фонди  – на 31 792 тис. грн. або 9,91% у 2011 році порівняно з 2010. Загалом у структурі власного капіталу банку найбільшу питому вагу складає статутний капітал, що свідчить про значну залежність

банку від його власників.

Результати аналізу капіталу свідчать, що банку необхідно активізувати

роботу по його збільшенню для забезпечення подальшого розвитку та зміцнення конкурентних позицій на ринку.

Банком визначено наступні пріоритети збільшення капіталу:

  • збільшення власного капіталу за рахунок емісії акцій;
  • нарощування ресурсної бази шляхом залучення на обслуговування нових клієнтів та залучення депозитних ресурсів, що дасть можливість збільшити свій кредитний портфель і отримувати прибутки, які є одним з основних інструментів збільшення власного капіталу;
  • збільшення власного капіталу за рахунок формування резервних фондів для забезпечення непередбачених витрат за всіма статтями активів та позабалансових зобов’язань. Наявність коштів у резервному фонді забезпечує стійкість банку, зменшує ймовірність його банкрутства;
  • залучати на умовах субординованого боргу кошти для включення

його до капіталу банку та підвищення рівня капіталізації.

Загальний аналіз зобов’язань проводять  за їх видами з урахуванням 

вартості фінансових ресурсів. Результати оцінки представлені на рис. 2.4.

 

Рис. 2.4. Динаміка  і структура  зобов’язань «ВТБ Банк»

 

Залишки за статтею «Кошти банків»  за останні два роки зменшились на  1 739 284 тис. грн., чи на 8%, і станом на 01.01.2012 склали 18 210 720 тис. грн. Вони сформовані за рахунок отриманих короткострокових кредитів.

Залишки коштів клієнтів за 2011 рік різко зросли на 2 915 179 тис. грн., або на 56,39% у порівнянні з 2010 роком. Це пов’язано з ефективною діяльністю банку щодо залучення коштів фізичних та юридичних осіб.

За період дослідження банком були залучені кредити  від міжнародних  та інших фінансових організацій  у сумі 87 644 тис. грн., що збільшило  частку інших залучених коштів, до складу якої вони входять.

Отже, провівши аналіз ресурсної бази «ВТБ Банк», можна зробити наступні висновки:

  • ресурсна база достатньо диверсифікована з точки зору джерел залучення коштів, що робить банк стійкішим до факторів зовнішнього впливу;
  • вартість залучених ресурсів банком є доволі значною за рахунок значного обсягу коштів інших банків.
  • позитивна тенденція щодо динаміки зміни коштів клієнтів банку. За рахунок припливу коштів клієнтів можливо зменшити об’єм коштів інших банків і зменшити вартість їх залучення.

 

 

2.3. Аналіз динаміки, показників  ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ

 

Користуючись нормативами НБУ, які встановлені для ліквідності  банків, а саме: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6), здійснимо аналіз ліквідності банку «ВТБ».

Стан фінансових активів та зобов’язань за строками погашення у 2009-2011 роках представлений у табл. 2.4-2.6.

 

Таблиця 2.4

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2009 рік

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті 

На вимогу та менше 1 міс. 

Від 1 до 3 міс. 

Від 3 до 12 міс. 

Від 12 міс. до 5 років 

Понад 5 років 

Усього 

 

Активи 

 

   

 

   

 

   

 

   

 

   

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти 

2 188 510

-

-

-

-

2 188 510

2

Кошти в інших банках 

653 290

-

-

-

-

653 290

3

Кредити та заборгованість клієнтів 

991 493

826 789

10 179 963

9 646 724

2 701 552

24 346 522

4

Цінні папери в портфелі банку на продаж 

133

715

2 000

110 614

-

113 462

5

Інші фінансові активи 

25 723

52

15 405

14

666

41 859

6

Усього фінансових активів 

3 859 149

827 556

10 197 368

9 757 352

2 702 219

27 343 643

 

Зобов’язання 

           

7

Кошти в інших банках 

2 027 531

283 449

6 796 486

10 842 539

-

19 950 004

8

Кошти клієнтів 

1 997 500

641 276

2 114 845

290 305

4 962

5 048 888

9

Інші залучені кошти 

-

-

32 129

-

-

32 129

10

Інші фінансові зобов’язання 

79 993

7

273

114

99

80 485

11

Субординований борг 

2 443

882

-

138 600

485 100

627 025

12

Усього фінансових зобов’язань 

4 107 467

925 613

8 943 732

11 271 558

490 161

25 738 532

13

Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

(248 318)

(98 057)

1 253 636

(1 514 206)

2 212 057

1 605 112

14

Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

(248 318)

(346 375)

907 261

(606 946)

1 605 112

 

 

 

Таблиця 2.5

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2010 рік

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті 

На вимогу та менше 1 міс. 

Від 1 до 3 міс. 

Від 3 до 12 міс. 

Від 12 міс. до 5 років 

Понад 5 років 

Усього 

 

Активи 

 

   

 

   

 

   

 

   

 

   

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти 

3 005 986

-

-

-

-

3 005 986

2

Кошти в інших банках 

238 968

-

-

-

-

238 968

3

Кредити та заборгованість клієнтів 

1 882 678

5 672 800

8 973 937

4 920 332

1 329 142

22 778 889

4

Цінні папери в портфелі банку на продаж 

267 064

2 616

-

66 200

-

335 880

5

Інші фінансові активи 

97 745

4 676

5 311

2 644

-

110 376

6

Усього фінансових активів 

5 492 441

5 680 092

8 979 248

4 989 176

1 329 142

26 470 099

 

Зобов’язання 

           

7

Кошти в інших банках 

3 169 266

3 538 997

6 125 168

5 549 575

-

18 383 006

8

Кошти клієнтів 

3 234 199

853 553

985 948

91 455

4 871

5 170 026

9

Боргові цінні папери емітовані банком

83 966

-

-

5 594

-

89 560

10

Інші залучені кошти 

642

-

-

32 706

-

33 348

11

Інші фінансові зобов’язання 

64 474

324

384

67

56

65 305

12

Субординований борг 

1 384

4 006

-

646 785

1 030 065

1 682 240

13

Усього фінансових зобов’язань 

6 553 931

4 396 880

7 111 500

6 326 182

1 034 992

25 423 485

14

Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

(1 061 490)

1 283 212

1 867 748

(1 337 006)

294 150

1 046 614

15

Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

(1 061 490)

221 722

2 089 470

752 464

1 046 614

 

Таблиця 2.6

Аналіз фінансових активів та зобов’язань  за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2011 рік

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті 

На вимогу та менше 1 міс. 

Від 1 до 3 міс. 

Від 3 до 12 міс. 

Від 12 міс. до 5 років 

Понад 5 років 

Усього 

 

Активи 

 

   

 

   

 

   

 

   

 

   

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти 

2 075 939

-

-

-

-

2 075 939

2

Кошти в інших банках 

256 633

-

-

-

-

256 633

3

Кредити та заборгованість клієнтів 

3 790 247

4 238 108

7 085 309

9 309 028

531 445

24 954 137

4

Цінні папери в портфелі банку на продаж 

840 574

43 677

1 209 069

601 291

14 070

2 708 681

5

Інші фінансові активи 

485 596

1 947

3 563

10 708

164

501 978

6

Усього фінансових активів 

7 448 989

4 283 732

8 297 941

9 921 027

545 679

30 497 368

 

Зобов’язання 

           

7

Кошти в інших банках 

2 267 451

4 549 713

4 460 732

6 932 824

-

18 210 720

8

Кошти клієнтів 

3 538 770

1 800 150

2 595 830

145 690

4 765

8 085 205

9

Боргові цінні папери емітовані банком

87 621

-

-

-

-

87 621

10

Інші залучені кошти 

406

-

-

21 761

-

22 167

11

Інші фінансові зобов’язання 

461 815

971

992

53

-

463 831

12

Субординований борг 

1 353

3 586

-

644 898

1 027 059

1 676 896

13

Усього фінансових зобов’язань 

6 357 416

6 354 420

7 057 554

7 745 226

1 031 824

28 546 440

14

Чистий розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

1 091 573

(2 070 688)

1 240 387

2 175 801

(486 145)

1 950 928

15

Сукупний розрив ліквідності  на кінець дня 31 грудня 

1 091 573

(979 115)

261 272

2 435 073

1 950 928

 

Информация о работе Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку