Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 21:55, дипломная работа
Метою роботи є дослідження методологічних аспектів ліквідності комерцiйного банку та впровадження на цій основі удосконаленого механiзму управління ліквідністю банку.
Для досягнення мети поставлені завдання:
– огляд існуючих методологічних і концептуально-теоретичних засад аналізу банківської ліквідності;
– формування методик до управління ліквідності комерційного банку;
– проведення аналізу структури балансу та ресурсної бази банку та визначення її впливу на ліквідність;
– розрахунок і аналіз ліквідності банку на основі нормативів, призначених для контролю за ліквідністю.
ЗМІСТ
ВСТУП …………………………………………………………………......... 3
РОЗДІЛ 1. СУЧАСНИЙ СТАН ТА ПРОБЛЕМИ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ………………………………. 6
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ «ВТБ БАНК»…………………………………………………… 14
2.1. Аналіз організації процесу управління ліквідністю в ПАТ «ВТБ Банк» …………… 14
2.2. Аналіз ресурсної бази ПАТ «ВТБ Банк» та її впливу на ліквідність банку…… 18
2.3. Аналіз динаміки, показників ліквідності ПАТ «ВТБ Банк», з урахуванням відповідності нормативам НБУ…. 26
Висновки до другого розділу ………………………………………………. 38
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ БАНКУ …… 40
3.1. Удосконалення методичного забезпечення управління ліквідністю банку…………………………………………………………………………… 40
3.2. Можливості застосування зарубіжного досвіду управління ліквідністю в Україні ………52
Висновки до третього розділу ………………………………………………. 55
ВИСНОВКИ ……………………………………………………………........ 57
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ………………………………….. 60
У працях О. І. Лаврушина розглядаються зовнішні та внутрішні чинники, що впливають на ліквідність банку. До внутрішніх чинників належать: стійка капітальна база банку, якість активів, якість депозитів, помірна залежність від зовнішніх джерел, співставність активів і пасивів за строками, менеджмент, першокласний імідж банку. До групи зовнішніх чинників належать: загальна політична та економічна ситуація в країні, розвиток ринку цінних паперів і міжбанківського ринку, організація системи рефінансування, ефективність регулюючих функцій центрального банку [9, с. 127]. Схожа класифікація запропонована Г. С. Пановою , яка виділяє дві групи чинників, що впливають на ліквідність: мікроекономічні та макроекономічні чинники [88, с. 38]. 10
На думку С. Краснова, на сучасному етапі розвитку економіки країни спостерігається послаблення ліквідності банків. Причини цього – в бюджетному дефіциті, інфляції, спаді виробництва, зростанні неплатежів, що перейшло в платіжну кризу [67, с. 37]. Тобто автором розглядаються зовнішні чинники і при цьому не враховується наявність широкого спектра внутрішніх чинників.
На сьогодні у розвитку банківського сектора України можна виділити такі основні тенденції:
- значне зростання обсягів активних і пасивних операцій за попередній 2010 р. (в основному за рахунок збільшення кредитів і депозитів) та уповільнення темпів зростання банківських операцій у 2011 році;
- зростання частки банків з іноземним капіталом та збільшення обсягів залучення іноземних інвестицій для підтримки ліквідності;
- значний вплив на
діяльність банківського
- недостатній обсяг
операцій банку з цінними
Такі тенденції у розвитку банківської системи значною мірою впливають на структуру активів і пасивів банків, яка визначає ліквідність банків.
На сьогодні структура активів і пасивів банків не є оптимальною, що спричиняє виникнення додаткових ризиків і, зокрема, ризику ліквідності. Можна виділити наступні проблеми в структурі активів і пасивів вітчизняних
банків з точки зору ліквідності банків:
- невідповідність між строками та сумами залучених і розміщених коштів. Більше 75 % кредитного портфеля банків складають довгострокові кредити, тоді як переважна частина залучених коштів є короткостроковими. Різке зростання неплатежів за кредитами, зменшення обсягів залучення депозитів, скорочення залишків коштів на поточних рахунках юридичних і фізичних осіб, дострокове вилучення депозитів – все це може викликати кризу ліквідності як окремого банку, так і банківської системи в цілому;
- одним з найважливіших джерел формування та збільшення ресурсів банку виступають депозити фізичних осіб, саме вони визначають розмір кредитних вкладень. Для підтримання необхідного рівня ліквідності банки зацікавлені в залученні строкових депозитів. Але залучення таких банківських ресурсів значно залежить від загальноекономічної ситуації в країні і в світі, що призводить до зростання банківських ризиків, особливо під час кризи;
- негативним чином на ліквідність банків впливає недостатня капіталізація вітчизняних банків;
- щодо структури активів банків України, то варто відмітити значні диспропорції у структурі кредитного портфеля банків України: переважає частина довгострокових і валютних кредитів, зростає частка проблемних кредитів;
- спостерігаються негативні тенденції у зміні обсягів банківських інвестицій, обсяги вкладень в цінні папери залишаються недостатніми і поступово скорочуються, що пов’язано із загостренням світової фінансової кризи;
- варто також відмітити
зростання обсягів активно-
РОЗДІЛ 2
Оцінка ліквідності БАНКУ на прикладі «ВТБ Банк»
Банк зовнішньої торгівлі (Внешторгбанк) був створений у жовтні 1990 року в Росії. Держава прийняла участь у його створенні в цілях сприяння розвитку зовнішньоекономічних операцій вітчизняних підприємств. ВТБ успішно розвивався як великий спеціалізований банк, орієнтований на роботу з корпоративними клієнтами, переважно російськими підприємствами-експортерами. У 2005 році – «ВТБ Банк» отримав ліцензію на здійснення банківської діяльності в Україні.
Диверсифікуючи свою діяльність, група ВТБ постійно розширює коло операцій та надає клієнтам широкий комплекс послуг, прийнятих у міжнародній банківській практиці:
а) розрахунково-касове обслуговування;
б) кредитування;
в) залучення строкових коштів клієнтів;
г) міжнародні розрахунки та банківські гарантії;
д) валютний контроль;
е) похідні фінансові інструменти;
є) безготівкові конверсійні операції;
ж) операції з банківськими та платіжними картами;
з) інвестиційні послуги;
і) депозитарні операції тощо.
Структуру Банку станом на кінець дня 31 грудня 2011 року складають Головний офіс в Києві, 23 відділення (регіональних дирекцій) та 139 відділень у всіх регіонах України.
Станом на 01.01.2013 року показники діяльності ВТБ Банку склали:
Рейтинги банку «ВТБ Банк» представлені в табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Рейтинги банку «ВТБ Банк», надані
міжнародним рейтинговим агентс
Fitch Ratings | ||
1. |
Довгостроковий рейтинг |
B, прогноз |
2. |
Короткостроковий рейтинг |
B |
3. |
Довгостроковий рейтинг |
B+, прогноз |
4. |
Індивідуальний рейтинг |
E |
5. |
Рейтинг підтримки |
4 |
6. |
Національний довгостроковий рейтинг |
AAA (ukr), прогноз «Стабільний» |
Система управління ризиками покликана
забезпечити ранню
Ризик ліквідності – визначається як наявний або потенційний ризик для доходів та капіталу банку, який виникає через неможливість вчасно задовольнити потреби банку в наявних коштах для виконання своїх грошових зобов’язань.
В Банку розділяється управління ризиками миттєвою і строковою ліквідності.
Управління миттєвою ліквідністю – основна задача, яка вирішується Банком у сфері оперативного управління активами і пасивами. Вона полягає у визначенні і підтримці мінімально необхідного для забезпечення розрахунків грошового залишку в готівковій/безготівковій формі в розрізі валют. Управління миттєвою ліквідністю в Банку здійснюється казначейством за рахунок оперативного (протягом дня) визначення поточної грошової позиції Банку і формування прогнозу зміни платіжної позиції з врахуванням сформованого платіжного календаря Банку і різних сценаріїв розвитку подій.
Основною задачею управління строковою ліквідністю є зміна структури строкових активів і пасивів Банку з метою скорочення розриву ліквідності до заданого рівня до моменту наближення термінів виконання вимог і зобов’язань. Виконання даної задачі досягається в ході оперативного визначення наявної поточної позиції за ризиком строкової ліквідності шляхом визначення поточних значень строкових розривів ліквідності відповідно до внутрішніх обмежень, а також до обмежень, встановлених НБУ.
Департамент контролю банківських ризиків здійснює моніторинг ризику ліквідності на загально банківському рівні, а саме:
– на постійній основі здійснює загальний моніторинг виконання Банком нормативів ліквідності та обов’язкового резервування залучених коштів, встановлених НБУ;
– на постійній основі здійснює поточний моніторинг структурної ліквідності Банку;
– розраховує та доводить до структурних підрозділів Головного офісу Банку значення лімітів та обмежень, що регулюють строкові розриви ліквідності у відповідності з методиками та процедурами, встановленими правлінням Банку;
– вносить пропозиції щодо встановлення та перегляду лімітів (обмежень), зміни структури лімітів (обмежень), пропозиції щодо затвердження та внесення змін до діючих методик, процедур, положень та регламентів з ризику ліквідності;
– на постійній основі контролює та проводить моніторинг дотримання структурними підрозділами Головного офісу Банку та відділеннями (регіональними дирекціями) Банку діючих внутрішніх лімітів (обмежень), методик, регламентів та процедур з ризику ліквідності та інформує керівництво Банку про стан дотримання лімітів (обмежень) за результатами контролю;
– на постійній основі здійснює поточний моніторинг фінансових інструментів у портфелі Банку і на фінансовому ринку для визначення джерел та вартості можливого строкового фінансування операцій Банку;
– проводить моделювання та прогнозування стану ліквідності Банку за різними сценаріями;
– розробляє та бере участь у розробці методик, процедур, положень, регламентів щодо управління ризиком ліквідності;
– надає звіти та пропозиції щодо управління ризиком ліквідності.
Процес виявлення (ідентифікація) та оцінки (вимірювання) ризику ліквідності здійснюється в такий спосіб:
– виявлення та аналіз впливу внутрішніх та зовнішніх факторів на ліквідність Банку, прогноз їх зміни;
– розробка, затвердження та використання методології аналізу ризику ліквідності на базі комплексу кількісних та якісних показників;
– встановлення та контроль за виконанням нормативів та коефіцієнтів ліквідності, для обмеження рівня ризику, що приймається Банком;
– постійний моніторинг балансових показників для визначення стану ліквідності;
– складання звітності з
– встановлення та перегляд лімітів;
– моніторинг та контроль встановлених лімітів та оцінка можливих змін;
– зважування активів та зобов’язань для визначення ризику концентрацій;
– застосування методів прикладного
статистичного аналізу для
– аналіз сценаріїв «What-If-аналіз»;
– прийняття та впровадження дій з управління активами та/або пасивами Банку, спрямованих на підтримку ризику ліквідності на необхідному рівні;
– розробка детального плану заходів щодо мобілізації Банком ліквідних активів на випадок дефіциту ліквідності [61].
Таким чином забезпечення управління ліквідністю в ПАТ «ВТБ Банк» досягається за рахунок роботи Департаменту контролю банківських ризиків. Сутність цього управління полягає не лише у виконанні нормативів керівництва банків та інструкцій НБУ щодо стану ліквідності банків. Ефективність його діяльності досягається в більшій мірі за рахунок поточного моніторингу фінансової ситуації в банку, його становища та оперативного реагування на будь-які відхилення ліквідності фінансових інструментів від норми. Такий механізм роботи багато в чому сприяє стійкій фінансовій позиції банку.
2.2. Аналіз ресурсної бази ПАТ «ВТБ Банк» та її впливу на ліквідність банку
Завдання аналізу ресурсної бази банку з точки зору ліквідності виникає у зв'язку з необхідністю давати оцінку своєчасності і повноти розрахунків по своїх зобов'язаннях. Ліквідність балансу визначається як міра покриття зобов'язань організації її активами, термін погашення яких відповідає терміну погашення зобов'язань. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні засобів по активу, згрупованих по мірі їх ліквідності і розташованих в порядку спадання ліквідності, з зобов'язаннями по пасиву, згрупованими по термінах їх погашення і розташованими в порядку зростання термінів.
Однак, зважаючи на особливість діяльності
банківських установ у порівнян
Таблиця 2.2
Аналітичний аналіз статей балансу банку «ВТБ Банк»
(тис. грн.)
№ |
Найменування статті |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Абсолютне відхилення | ||
09 - 10 |
10 - 11 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
АКТИВИ |
|||||||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
2 188 510 |
3 005 986 |
2 075 939 |
817 476 |
-930 047 | |
2 |
Кошти в інших банках |
653 290 |
238 968 |
256 633 |
-414 322 |
17 665 | |
3 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
24 346 522 |
22 778 889 |
24 954 137 |
-1 567 633 |
2 175 248 | |
4 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
113 462 |
335 880 |
2 708 681 |
222 418 |
2 372 801 | |
5 |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
4 560 |
3 423 |
5 453 |
-1 137 |
2 030 | |
6 |
Відстрочений податковий актив |
34 093 |
478 784 |
558 489 |
444 691 |
79 705 | |
7 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
885 664 |
883 334 |
957 985 |
-2 330 |
74 651 | |
8 |
Інші фінансові активи |
41 859 |
110 376 |
501 978 |
68 517 |
391 602 | |
9 |
Інші активи |
29 782 |
75 063 |
241 193 |
45 281 |
166 130 | |
10 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
5 066 |
2 675 |
2 624 |
-2 391 |
-51 | |
11 |
Усього активів |
28 302 808 |
27 913 378 |
32 263 112 |
-389 430 |
4 349 734 | |
ЗОБОВ`ЯЗАННЯ |
|||||||
12 |
Кошти банків |
19 950 004 |
18 383 006 |
18 210 720 |
-1 566 998 |
-172 286 | |
13 |
Кошти клієнтів |
5 048 888 |
5 170 026 |
8 085 205 |
121 138 |
2 915 179 | |
14 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
0 |
89 560 |
87 621 |
89 560 |
-1 939 | |
15 |
Інші залучені кошти |
32 129 |
33 348 |
22 167 |
1 219 |
-11 181 | |
Закінчення таблиці 2.2 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
16 |
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток |
8 024 |
24 711 |
- |
16 687 |
-24 711 | |
17 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
40 842 |
110 138 |
189 103 |
69 296 |
78 965 | |
18 |
Резерви за зобов’язаннями |
11 380 |
821 |
2 123 |
-10 559 |
1 302 | |
19 |
Інші фінансові зобов’язання |
80 485 |
65 305 |
463 831 |
-15 180 |
398 526 | |
20 |
Інші зобов’язання |
44 971 |
47 467 |
63 506 |
2 496 |
16 039 | |
21 |
Субординований борг |
627 025 |
1 682 240 |
1 676 896 |
1 055 215 |
-5 344 | |
22 |
Усього зобов’язань |
25 843 748 |
25 606 622 |
28 801 172 |
-237 126 |
3 194 550 | |
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|||||||
23 |
Статутний капітал |
2 157 472 |
2 927 472 |
5 415 784 |
770 000 |
2 488 312 | |
24 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
57 491 |
(941 448) |
(2 306 368) |
-998 939 |
-1 364 920 | |
25 |
Резервні та інші фонди банку |
244 097 |
320 732 |
352 524 |
76 635 |
31 792 | |
26 |
Усього власного капіталу |
2 459 060 |
2 306 756 |
3 461 940 |
-152 304 |
1 155 184 | |
27 |
Усього пасивів |
28 302 808 |
27 913 378 |
32 263 112 |
-389 430 |
4 349 734 |
Информация о работе Проблеми та аналіз механізму управління ліквідністю комерційного банку