Повышение и эффективность формирования использования основных средств

 Группировка статей активов баланса за 2010 – 2011 годы

Группировка статей пассивов баланса за 2010 – 2011 годы

Сравнение выделенных групп приводится в таблице 7.

Таблица 7

Балансовые пропорции, тыс.руб.

Группы статей баланса (i)	Покрытие (Актив Аi)		Обязательства (Пассив Пi)		Излишек		Недостаток
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	5682	6750	44920	37820	39238	31070	-	-
2	65714	54941	35558	1521	-	-	30156	53420
3	21287	15373	25861	48359	4574	32986	-	-
4	77734	75736	64061	66100	-	-	13673	9636

Диаграмма балансовых пропорций  предприятия за 2010 – 2011 годы

Проанализировав таблицу 7, можно сделать вывод о том, что выполняется только равенство А2≥П2, свидетельствующее о том, что быстро реализуемые активы, такие как дебиторская задолженность, покрывают краткосрочные пассивы, а именно краткосрочные кредиты и займы. Значит, предприятие, способно погасить краткосрочный кредит, получив денежные средства за погашение дебиторской задолженности.

А1≥П1; А3≥П3; А4≤П4 не выполняются, следовательно, баланс предприятия неликвиден, следовательно, денежные средства не покрывают кредиторскую задолженность, запасов и затраты не хватает на погашение долгосрочных кредитов и займов, а капитал и резервы не способны обеспечить предприятие внеоборотными активами.

Платежеспособность предприятия  по показателям ликвидности приведена в таблице 8.

Таблица 8

Показатели платежеспособности предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец года	Темп прироста, %	Контрольное значение
1. Коэффициент текущей  ликвидности	Ктл=	1,2	2	67	от 1 до 2
2. Коэффициент быстрой  ликвидности	Кбл=	0,9	1,6	78	от 0,4 до 0,8
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал =	0,1	0,2	100	от 0,1 до 0,2

 Динамика платежеспособности предприятия  за 2010 – 2011 годы

Коэффициент текущей  ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат). Предприятие покрывает свои краткосрочные обязательства ликвидными активами. Данный показатель с 1,2 на начало года увеличился до 2 к концу года, это может привести к тому, что у предприятия может существенно возрасти сумма дебиторской задолженности.

Коэффициент быстрой  ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности организации может быть погашена в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Данный коэффициент повысился к концу года с 0,9 до 1,6, он свидетельствует о том, что если покупатели и заказчики полностью погасят свою задолженность перед предприятием за отгруженную им продукцию, то предприятие сможет рассчитаться по всей своей задолженности. Но у предприятия произошло существенное увеличение дебиторской задолженности, это свидетельствует о том, что оно зависит от финансового состояния своих покупателей.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может прокрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Проанализировав данный показатель, можно сделать вывод о том, что предприятие способно покрыть свою краткосрочную задолженность в результате реализации денежных средств и краткосрочных вложений.

Таблица 9

Финансово – экономическая  характеристика предприятия за 2010 – 2011 годы

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя		Изменение (+;-)	Темп роста, %
		Базовый период	Отчетный период
Выручка от продаж	тыс. руб.	316386	373367	+56981	118,0
Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	238499	267453	+28954	112,1
Валовая прибыль	тыс. руб.	77887	105914	+28027	136,0
Налог на прибыль	тыс. руб.	1663	1892	+229	114,0
Чистая прибыль	тыс. руб.	847	1502	+655	177,3
Затраты на 1 руб. реализованной продукции Себест. / В	коп.	0,75	0,72	-0,03	96
Рентабельность продаж ЧП / В	%	0,26	0,40	+0,14	154,0
Рентабельность производства (окупаемость затрат) РПД=ВП/С	%	33	40	+7	121,0
Фондоотдача ОФ В / Ср.ст.ОФ	руб./руб.	5,3	5,0	-0,3	94
Фондоотдача НМА В / Ср.ст. НМА	руб./руб.	2276	3035	+759	133,3
Коэффициент текущей  ликвидности Ктл=	-	1,2	2	+0,8	167,0
Коэффициент быстрой  ликвидности Кбл=	-	0,9	1,6	+0,7	177,0
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал =	-	0,1	0,2	+0,1	100,0

В результате анализа  выявлено, что чистая прибыль за отчетный год возросла на 655 тыс. руб., на это оказало влияние роста выручки от продаж, увеличение которой могло произойти из-за увеличения доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации всей продукции, которые пользуются спросом на рынке.

Себестоимость возросла, и это привело к уменьшению чистой прибыли, это возможно в результате того, что возросли цены на производственные ресурсы. Но это не повлияло существенным образом на валовую прибыль, она даже возросла.

Но увеличение выручки  от продаж и соответственно валовой прибыли привело к увеличению налогооблагаемой базы, возрос и налог на прибыль.

Предприятию следует  увеличивать долю рентабельных видов  продукции, которые пользуются спросом  у покупателей и сокращать  долю нерентабельных товаров. Так же следует сокращать издержки на производство продукции, посредством закупки более дешевых ресурсов.

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Этот показатель увеличился, что является положительной тенденцией, т.к. свидетельствует о том, сколько денежных средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов. Это покрытие положительно, оно приносит прибыль. Предприятие контролирует свои издержки и верно ведет ценовую политику.

Возросла рентабельность производства, т.е. окупаемость затрат на 7%. Это свидетельствует о том, что валовая прибыль, полученная предприятием от продажи продукции, покрывает себестоимость на ее реализацию.

Снизилась фондоотдача основных средств, это свидетельствует о не эффективном использовании времени работы основного технологического оборудования, понижении активной части основных фондов и преобладании пассивной части.

Увеличение фондоотдачи  нематериальных активов способствует повышению доходности производства. Значительную роль в этом могла сыграть деловая репутация организации, ее известный товарный знак, технологии эффективного производства, разработанные конкретно на данном предприятии.

Таким образом, предприятию  следует искать более дешевые виды сырья, но не за счет понижения качества продукции, повышать фондоотдачу основных фондов, за счет более эффективного использования действующего оборудования, продолжать ведение выбранной ценовой политике на рынке сбыта и не снижать долю рентабельных товаров в общем объеме своей продукции.

 

2.2 Анализ структуры и динамики активов и пассивов. Оценка деловой активности предприятия

 

Руководство предприятия  должно четко представлять за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет важное значение. Для проведения такого анализа составляем «Агрегированный баланс предприятия в процентной и индексной формах».

Горизонтальный анализ отчетности, основанный на сравнении  динамики развития всех статей баланса, создает возможность проведения более глубокого анализа динамики показателей, определяя темп прироста статей баланса.

Вертикальный анализ позволяет получить информацию о структуре источников формирования капитала и структуре его размещения. В результате можно получить более глубокие выводы, т.к. он позволяет проследить динамику структурных изменений.

 

 

 

 

 

Таблица 10

Агрегированный баланс предприятия за период 2011 года в процентной и индексной формах (тыс.руб.)

 

 

Наименование статей	Алгоритмы расчета по строкам баланса	Обозначения	Исходная форма баланса		Баланс в индексной форме		Баланс в процентной форме
			Нач. года	Кон. Года	Нач.года	Кон.года	Нач.года	Кон.года
Актив
I Оборотные активы
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	260 + 250	ДсиВ	5685	6750	100%	119	3	4
2 Расчеты с дебиторами	230 + 240 + 215	ДЗ	65714	54941	100%	84	37,5	36
3 Запасы и затраты, в т.ч.	210 + 220	ЗЗ	22036	15373	100%	70	14	10
- сырье и материалы	211	МЗ	20018	14452	100%	72	12	9
- затраты в незавершенном производстве	213	НЗП	-	-	100%	-	-	-
- готовая продукция	214	ГП	207	459	100%	11	2	1
- прочие запасы и затраты	217	ПЗЗ	-	-	100%	-	-	-
4 Прочие оборотные активы	270	ПОА	-	-	100%	-	-	-
Итого: оборотные активы	290	ОА	93435	78064	100%	83,5	54,5	51
II Внеобротные активы
1 Основные средства	120	ОС	59638	74649	100%	125	35	48,5
2 Долгосрочные финансовые вложения	130 + 140	ДФВ	-	-	100%	-	-	-
3 Нематериальные активы	100	НА	-	-	100%	-	-	-
4 Прочие внеобротные активы	150	ПВА	17957	919	100%	5	10,5	0,5
Итого: внеоборотные активы	190	ВА	77734	75736	100%	97	45,5	49
Всего активов:	300	ВБ	171169	153800	100%	90	100%	100%
Пассив
I Краткосрочные пассивы
1 Займы и кредиты	610	КК	35558	1521	100%	4	21	1
2 Кредиторская задолженность, в т.ч.	620	КЗ	44920	37820	100%	84,2	26	25
- поставщики и подрядчики	621	КЗПП	28890	21557	100%	75	16,8	14
- задолженность перед персоналом организации	624	КЗП	5132	5537	100%	108	3	3,6
- расчеты с разными дебиторами и кредиторами	625	ГВФ	2635	190	100%	7	1,5	0,12
- задолженность перед бюджетом	626	КЗБ	1159	3056	100%	264	1	2
3 Прочие краткосрочные обязательства	660	КЗПр	-	-	100%	-	-	-
Итого краткосрочные обязательства:	690	КО	80478	39341	100%	49	47	26
II Долгосрочные пассивы
1 Займы и кредиты	510	ДК	10173	36867	100%	362	6	24
2 Прочие долгосрочные обязательства	520	ДОП	15020	10520	100%	70	9	7
Итого: долгосрочные обязательства	590	ДО	25861	48359	100%	187	15	31
III Собственные средства
1 Уставный капитал	410	УК	61473	61473	100%	100	36	40
2 Добавочный капитал	420	ДК	-	-	100%	-	-	-
3 Нераспределенная прибыль	470	НП	2349	3470	100%	148	1	2
4 Целевые финансирования и поступления	450	ЦФП	-	-	100%	-	-	-
5 Резервный капитал	430	РК	988	1157	100%	117	1	1
Итого: собственные средства	490	СС	64810	66100	100%	102	38	43
Всего пассивов:	700	ВБ	171169	153800	100%	90	100%	100%