Политика управления дебиторской задолженностью на предприятии (ООО «Телеком-Строй»)

Проблемы управления дебиторской  задолженностью:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами
• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования
• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствует ответственный за каждый этап.

Для управления дебиторской  задолженностью нужна следующая  информация:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент
• время просрочки платежа по каждому из счетов
• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита)

Весь процесс по управлению дебиторской задолженностью можно  разделить на следующие этапы:

1. Начало работы  с контрагентом.

Начинать работу с контрагентом необходимо с того момента, как был  заключен договор с условиями  об отсрочке платежа, даже если нет  первичной информации о том, что  этот контрагент может ненадлежащим образом исполнить свои обязательства  в сроки, определенные договором. На этом этапе специалисту, ответственному за работу с контрагентами, необходимо владеть информацией относительно задолженности (наименование контрагента, обязательство, предмет договора, срок его исполнения), которые непосредственно  используются при оформлении сопутствующих  документов.

2. Переговоры  с контрагентом.

Данный этап открывает  процесс работы по взысканию дебиторской  задолженности, который подразумевает  текущую работу по этой задолженности, переходящую от одного этапа к  другому, и начинается он со дня наступления  сроков погашения задолженности  и не оплаты этого долга со стороны  дебитора.

3. Досудебный  порядок востребования дебиторской  задолженности. 

Если должник не соблюдает  условия по оплате, то необходимо перейти  к другому этапу работы с просроченной дебиторской задолженностью, так  называемому, досудебному порядку  урегулирование спора, который заключается  в урегулировании спорных вопросов между кредитором и должником  до фактической передачи спора на рассмотрение в арбитражный суд. Досудебный порядок урегулирования спора применяется в случаях, когда он установлен федеральным законом для определенной категории споров, либо такой порядок предусмотрен договором, заключенным между кредитором и должником. В остальных случаях спор может быть передан на рассмотрение арбитражного суда и без соблюдения данного порядка. Досудебный порядок урегулирования спора начинается после того, как должник отказался от погашения задолженности в сроки, установленные сторонами в рамках 2 этапа или должник вообще не принимает никаких мер по погашению этой задолженности (в том числе, не выходит на контакт и т.д.) Данный этап состоит из следующих взаимосвязанных действий:

• подготовка и направление должнику требования об оплате долга
• подписание с должником соглашения о порядке погашения задолженности, использование иных механизмов, направление на погашение просроченной задолженности
• подготовка и направление должнику повторного требования об оплате долга, вытекающего из неисполнения соглашения о порядке погашения задолженности.

Претензионная стадия востребования  дебиторской задолженности включает в себя подготовку документальной базы для взыскания долга, составление  и направления претензии должнику, ведение переговоров с должником.

4. Подготовка  иска. 

В случае отказа дебитора от погашения задолженности в рамках досудебного порядка урегулирования споров, а также в случае отсутствия с его стороны ответов на предложения  кредитора предлагает пользователю перейти к следующему этапу востребования  дебиторской задолженности –  подготовка и направление в суд  искового заявления и сопровождающих процессуальных документов.

Иск – предъявленное в  суд для рассмотрения и разрешения в определенном процессуальном порядке  материально-правовое требование одного лица к другому, вытекающее из спорного материально-правового отношения  и основанное на определенных юридических  фактах. Иск является процессуальным средством защиты нарушенного или  оспоренного права, присущим исковой  форме судопроизводства. В свою очередь, исковое заявление – это форма выражения иска, письменный документ, соответствующий предмету, основанию и содержанию иска, включающий сведения, предусмотренные законом. Подготовка и направление в суд искового заявления и процессуальных документов достаточно сложный этап. Он состоит из следующих взаимосвязанных действий:

• подготовка проекта искового заявления;
• расчет штрафных санкций,  цены иска, государственной пошлины;
• формирование пакета документов и направление копий искового заявления, и приложенных документов участникам судебного процесса.
• подача иска в суд.

Таким образом, работа с организациями-дебиторами и образовавшейся дебиторской задолженностью сводится к переводу ее из одного состояния  в другое в соответствии с циклом ее управления.

Дебиторская задолженность  возникает как следствие использования  кредитного метода оплаты, который  имеет место при несовпадении сроков оказания услуги и ее оплаты клиентом или контрагентом. Предоставление клиентам кредитного метода оплаты обуславливается  действующим отраслевым законодательством, а также коммерческими интересами компании, так как он способствует росту продаж и поддержанию конкурентоспособности.

Таким образом, вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью имеют большую актуальность и  являются важной составляющей финансового менеджмента.

С целью повышения эффективности  работы с текущей и долгосрочной дебиторской задолженностью в Обществе необходимо разработать и утвердить программу по работе с дебиторской задолженностью за услуги.

Данная программа предусматривает  осуществление комплекса мер, которые  можно разделить на группы:

- инвентаризация дебиторской задолженности потребителей;

- недопущение роста дебиторской задолженности потребителей (отсутствие неоплаченного отпуска за потребляемые ресурсы);

- снижение дебиторской задолженности потребителей до уровня одного периода платежа;

- заключение соглашений о реструктуризации дебиторской задолженности;

- претензионная – исковая работа;

- проведение АВС анализа потребителей.

Для того чтобы заинтересовать своих дебиторов в немедленной  оплате за предоставленные услуги, необходимо разработать систему  скидок.

Также важным источником финансового  оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или  факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.

3.2 Разработка системы  скидок

 

Гораздо больший эффект имеют  методы поощрения, к которым в  данном случае относится предоставление покупателям опциона на получение скидки с отпускной цены.

Предоставление скидки выгодно  как покупателю, так и продавцу. Первый имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров, второй получает косвенную выгоду в связи с  ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая как и производственные запасы представляет собой, по сути, иммобилизацию  денежных средств.

Более распространенной является следующая схема получения скидок:

- покупатель получает скидку в размере 3% в случае оплаты полученного товара в течение 14 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения или отгрузки товара);

- покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с (14 + 1)-го по 45-й день кредитного периода.

- в случае неуплаты в течение 45 дней покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты.

Для ООО «Телеком-Строй» система скидок может выглядеть  следующим образом.

Таблица 8

Система скидок ООО  «Телеком-Строй»

Контрагент	ДЗ 2012, руб.	Скидка, %	Скидка, руб.
ОАО «ВымпелКом»	820000	3	24600
ОАО «МегаФон»	800000	3	24000
ЗАО «Урал-ТрансТелеКом»	600000	0	0
ООО «Европейско-Азиатские  Магистрали»	200000	0	0
ЗАО «Коммуникации для  инноваций»	210000	3	6300
ЗАО «РетнНет»	950000	3	28500
ЗАО «Пермская телефонная компания»	75000	3	2250
ООО «Сатурн-интернет»	120000	3	3600
ООО «Телекон»	870000	3	26100
ООО «КОННЭКТ»	140000	3	4200
ЗАО «Скартел»	950000	3	28500
ООО «Процессинговое агентство»	140000	3	4200
ООО «Телеком Менеджмент»	25000	0	0
ООО «Пермская интернет компания»	25000	3	750
ООО «Уралсвязь-Е»	800000	3	24000
ЗАО «Инвестстройсвязь»	300000	3	9000
Прочие	27000	0	0
Всего	7052000	-	186000

 

Описанная схема расчетов поддается простой и наглядной  интерпретации. Получение товара с  обещанием оплатить его позднее  означает, что покупатель в течение некоторого времени будет пользоваться чужими средствами. Это выгодно, если за пользование средствами не нужно платить.

Очевидно, что бесплатность имеет место в первые 14 дней, а потому должник наверняка не будет спешить с оплатой. Ему невыгодно не платить по истечении 45 дней, так как за просрочку нужно будет платить штраф. Должник может не платить, но в этом случае сохраненный им источник средств (кредиторская задолженность) уже не бесплатен. А потому дебитору будет выгодней воспользоваться данным предложением.

Таким образом цена потери от скидки составит 186 тыс. руб., но учитывая, что размер дебиторской задолженности составляет в 2012 году – 7052000 руб., при возможном 50% ее погашении экономический эффект от предложенных мероприятий составит 3340000 руб. за вычетом цены потери от скидки предоставляемой клиенту.

3.3 Факторинг

 

Для некоторых компаний, особенно маленьких, не оплата дебиторами своих обязательств перед поставщиком  может стать существенной проблемой  для их дальнейшего существования  и развития. Кредит для поддержания  своего финансового состояние они  могут не получить. Наиболее приемлемым видом рефинансирования является факторинг.

Схема факторинга, представленная на рис. 5, выглядит следующим образом:

Рис. 5 Схема факторинга

 

Организация поставляет товар, либо оказывает услугу покупателю, а расплачивается с организацией банк-фактор. Все последующие платежи  от покупателя иду на погашение вашей  задолженности перед банком-фактором. Однако банки или факторинговые компании берут комиссию, которая составляет 16% от суммы дебиторской задолженности.

Лидером на рынке факторинга является финансовая корпорация «УРАЛСИБ». Кроме того, услуги факторинга предлагают АКБ «Пробизнесбанк», «Промсвязьбанк», «НОМОС - БАНК», Банк «Петрокоммерц» а также ряд российских банков. Доля участия российских Факторов в факторинговом обслуживании представлена на рис. 6

 

Рис. 6 Доля участия российских банков в факторинговом обслуживании

 

Далее рассмотрим дебиторскую  задолженность ООО «Телеком-Строй» при обращении организации в  факторинговую компанию.

Таблица 9

Анализ факторинговых комиссий

Дебиторская задолженность на 2012 г. (руб.)	Сумма потери за услуги факторинга (руб.)	Сумма возвращенных средств (руб.)
7052000	1128320	5923680

Если учесть, что в конце 2012 года ООО «Телеком-Строй» обращается к услугам факторинговой компании на условиях возврата 84% от суммы поставки после уступке права требования, можно получить следующие расчеты: