Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2012 в 18:51, курсовая работа
Цель курсовой работы: разработать рекомендации по повышению эффективности планирования средств на оплату труда. Провести исследования регулирования и планирования средств на оплату труда персонала по предприятию и его подразделениям, а также рассмотреть проблемы в области планирования оплаты труда.
Введение……………………………………………………………………..5
1 Теоретические и методологические основы планирования средств на оплату труда…………………………………………………………………..
1.1 Содержание, формы и принципы планирования средств на оплату труда………………………………………………………………………….
1.2 Сравнительная характеристика методик разработки плана по заработной плате на предприятии……………………………………………
1.3 Информационное обеспечение разработки плана по заработной плате на предприятии………………………………………………………………..
2 Анализ и оценка действующей системы планирования на ООО «Газпром комплектация»…………………………………………………………………
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………
2.2 Оценка действующей плановой системы на ООО «Газпром комплектация»……………………………………………………………………...
2.3 Анализ фонда заработной платы…………………………………………
3 Практические рекомендации по планированию заработной платы на ООО «Газпром комплектация»…………………………………………………
3.1 Формирование информационной базы для планирования заработной платы на предприятии……………………………………………………………..
3.2 Разработка плана по заработной плате…………………………………….
3.3
Заключение………………………………………………………………
Список использованных источников ……..…………………………………
Таким образом, из таблицы 2.1 видно, что ООО «Газкомплектимпэкс» наращивает объем производства. Так объем производства продукции в фактических ценах в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 26% (126-100,0), в 2009 г. по сравнению с 2007 г. - на 80% (180-100,0)
Выручка от реализации продукции работ предприятия превышает объем производства, что указывает о наличии остатков годовой продукции на складах. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. выручка увеличилась на 33% (133-100,0), а в 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 157% (257-100,0). Уровень прибыли от реализации в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составил рост этого показателя: прибыль от реализации увеличилась на 54% (17643 млн. руб.). В 2009 г. по сравнению с 2007 г. прибыль от реализации увеличилась на 583% (43157 млн. руб.).
Из таблицы
также видно, что уровень
среднесписочной численности
Показатель фондоотдачи за последние три года постепенно возрастает в 2009 г. по сравнению с 2008 г он увеличился на 13 % (113-100), а в 2009 г. по сравнению с 2007г. на 35% (135-100). Это свидетельствует о всевозрастающей эффективности использования фондов. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом и с 2007 годом соответственно на 7 и 96%, что в абсолютном изменении составило соответственно 26605 и 195660 млн. руб. Среднегодовая стоимость основных средств ежегодно увеличивается. В 2009 году по сравнению с 2008 году она увеличилась на 23188 млн. руб., что в процентном выражении составило 11%, а по сравнению с 2007 годом – 61856 (37%). Фонд заработной платы увеличился в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 74%, а в период с 2008 год по 2009 год - на 24%. Абсолютное отклонение составило увеличение на 13415,8 млн. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом и 29039,2 млн. руб, в 2009 г. по сравнению с 2007 годом. Выработка на 1 рабочего с каждым годом увеличивается. Темп роста выработки составил в 2009 г. в отношении к 2008 г. составил 123% , а по отношении к 2007 году - 238%. Рентабельность продукции увеличивается. В 2009 году рентабельность составила 12,7%, что на 3,85% больше, чем в предыдущем 2008 году, и на 9,05% больше, чем в 2007 году.
2.2 Оценка действующей плановой системы на ООО «Газпромкомплектация»
Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы занимает та часть средств, которая включается в себестоимость и возмещается в выручке за реализованную продукцию.
Большое значение при
Группировка
затрат по элементам имела
ограниченное применение в
На рисунке 2.1 представлена структурно-
Рисунок 2.1 – Структурно-логическая модель факторной системы средств на оплату труда в составе себестоимости продукции.
Проанализируем
характер влияния основных
Третьим фактором, оказывающим влияние на переменную оплаты труда рабочих, является прямая оплата труда за единицу изделия, которая в свою очередь, зависит от трудоемкости единицы изделия и часовой оплаты труда, изменяющихся под влиянием факторов научно-технического прогресса и улучшения организации производства труда. Поскольку действующие формы отчетности не дают полной информации для анализа прямой оплаты труда за счет этих факторов, ограничимся лишь общим указанием направления их воздействия на схеме (рисунок 2.1).
Исходные данные и расчеты факторов влияния приведены в таблицах соответственно 2.2 и 2.3
Таблица 2.2 – Исходные данные для анализа средств на оплату труда.
Виды оплат |
Оплата труда фактически, млн. руб.. | |||
2007 |
2008 |
2009 |
Отклонение | |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
| ||||
1. Переменная часть оплаты труда без отпусков |
9879,1 |
14326,1 |
15560,4 |
1234,3 |
2. Постоянная часть оплаты труда |
11391,8 |
17402,2 |
24844,2 |
7442 |
2.1 Оплата по тарифным ставкам |
5853,9 |
7677,4 |
12525,1 |
4847,7 |
2.2 Выплаты компенсирующего характера |
1016,8 |
1961,9 |
1940,4 |
-21,5 |
2.3 Все виды доплат, и надбавок |
4521,1 |
7762,9 |
10378,7 |
2615,8 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
21270,9 |
31728,3 |
40404,6 |
8676,3 |
4. Удельный вес переменной части, % |
46,5 |
45,15 |
38,5 |
-6,65 |
5. Распределение отпускных |
1482,8 |
3540,4 |
4447,6 |
907,2 |
5.1 Относящихся к переменной части |
689,5 |
1598,49 |
1712,3 |
113,8 |
5.2 Относящихся к постоянной части |
793,2 |
1941,9 |
2735,2 |
793,3 |
6. Итого оплата труда рабочих с отпусками |
22753,7 |
35268,7 |
44852,2 |
9583,5 |
6.1 Переменная часть |
10568,6 |
15924,6 |
17272,7 |
1348,1 |
6.2 Постоянная часть |
12185 |
19344,1 |
27579,4 |
8235,3 |
| ||||
7. Оплата труда служащих |
13987,7 |
19559,5 |
23372,9 |
3813,4 |
7.1 Оплата по окладам, включая оплату отпусков |
7432,4 |
10628,2 |
12649,3 |
2021,1 |
7.2 Премии и надбавки |
6294,5 |
8530,3 |
10361,3 |
1831 |
7.3 Другие доплаты |
260,8 |
401 |
362,3 |
-38,7 |
8. Оплата труда
работников неосновной |
86,7 |
138,6 |
145,6 |
7 |
9. Всего расходов на оплату труда |
36828,1 |
54966,8 |
68370,7 |
13403,9 |
Таким образом, увеличение
Таблица 2.3 – Анализ расходов на оплату труда
Факторы |
Расчет |
Результат влияния, млн. руб. |
Доля влияния фактора, % |
|
2 |
3 |
4 |
1. Оплата труда рабочих |
44852,2- 35268,7 |
9583,5 |
73,5 |
1.1 В переменной части |
17272,7- 15924,6 |
1348,1 |
10,05 |
1.2 В постоянной части за счет изменения: |
|||
1.2.1 Оплаты по тарифным ставкам |
12525,1- 7677,4 |
4847,7 |
36,16 |
1.2.2 Оплаты отпусков |
2735,2 - 1941,9 |
793,3 |
5,91 |
1.2.3 Выплат компенсирующего характера |
1940,4 - 1961,9 |
-21,5 |
-0,16 |
1.2.4 Прочих видов доплат, и надбавок |
10378,7 - 7762,9 |
2615,8 |
19,51 |
Итого в постоянной части |
27579,4 - 19344,1 |
8235,3 |
61,44 |
2. Оплата труда служащих |
23372,9 - 19559,5 |
1433 |
26,5 |
3. Оплата труда
работников неосвоенной |
145,6 - 138,6 |
7 |
0,05 |
Всего расходов по оплате труда |
68370,7 - 54966,8 |
13403,9 |
100 |
В результате анализа
Также было выяснено, из каких элементов складывается структура расходов и прослежена динамика изменения её количественных показателей и показателей структуры в течение периода 2007 – 2009 гг.
В результате
анализа фонда заработной
Поэтому, учитывая
Для проведения анализа
Таблица 2.4 – Сравнение основных показателей заработной платы
Наименование показателей |
Фактическое значение |
Отклонение |
Рост в сопоставимых ценах, % | ||
2007 |
2008 |
2009 | |||
1. Среднесписочная численность рабочих |
7957 |
7953 |
8601 |
648 |
108 |
2. Среднемесячная выработка на 1 рабочего, млн. руб. |
2,70 |
3,96 |
4,63 |
0,67 |
117 |
3. Среднемесячная зарплата 1 работника, тыс. руб. |
575,3 |
626,5 |
691,1 |
64,6 |
110,3 |
4.Объем производства всего, млн. руб. |
258263 |
378685 |
477417 |
98732 |
126,1 |
Информация о работе Планирование заработной платы на предприятии