Планирование продаж

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 12:21, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель курсовой работы – разработка комплексного плана производственно-экономического развития предприятия. Производственно-экономическое планирование развития предприятия предполагает разработку системы показателей, характеризующих производственную, социальную, экономическую, финансовую и все другие сферы его деятельности.
В данной работе подробно рассмотрено планирование социально-трудовых показателей.
План производственно-экономического развития предприятия включает следующие разделы:
- расчет производственной мощности цеха;
- планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу;
- планирование численности работающих цеха;
- планирование издержек производства и цен;
- оценка экономической эффективности деятельности предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………...3
Раздел 1.
1.1. Цели и задачи планирования продаж………………………………………………5
1.2.Планирование продаж……………………………………………………………....6
1.3.Проблемы планирования объема продаж………………………………………..11
Раздел 2. План производственно-экономического развития предприятия….……....12
2.1. Расчет производственной мощности цеха…………………………….…………..12
2.1.1. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования…….…………….12
2.1.2. Определение производственной мощности отдельных групп оборудования...12
2.1.3. Определение производственной мощности цеха и разработка мероприятий по ликвидации узких мест………………………………………………………………….14
2.1.4. Определение коэффициента загрузки оборудования………………………..15
2.2. Планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу..16
2.2.1. Определение потребности металла…………………………………………..….16
2.2.2. Расчет нормативных запасов металла на складе………………………………..17
2.2.3. Разработка плана снабжения цеха металлом…………………………………....18
2.3. Планирование численности работающих цеха…………………………….……...20
2.3.1. Определение эффективного фонда рабочего времени……………………...…..20
2.3.2. Определение численности основных производственных рабочих………….....21
2.3.3. Определение численности вспомогательных рабочих…………………...….…23
2.3.4. Определение общей численности работающих цеха………………………..….25
2.4. Планирование издержек производства и цен……………………………………..26
2.4.1. Разработка ведомости сводных затрат………………………………………..…26
2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции…………………….…….…..31
2.4.3 Себестоимость единицы продукции……………………….………………….….32
2.4.4 Планирование цены …………………………………………………………...…..33
2.4.5 Объем безубыточности производства…………………………………...…..…...33
2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия……………..33
2.5.1 Планирование прибыли предприятия…………………………………………….33
2.5.2 Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)………….......36
2.5.3. Прогнозная оценка риска…………………………………………………………37
2.5.4. Оценка эффективности плана – проекта………………………...…….………...40
Заключение…………………………………………….……………………………….41
Список использованной литературы…………..……………………………………..42
Введение

Скачать полностью (103.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursach_SP.doc

— 500.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 4.2

Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб.

Виды оплаты труда	Осн. раб.	Вспом. раб.
1. Средняя часовая тарифная ставка	6,9	6,0
2. Эффективный фонд времени работы 1 рабочего, час	1887,7	1887,7
3. Списочная численность рабочих, чел.	63	27
4. Фонд прямой сдельной оплаты труда (по осн. раб.), руб.	820713	-
5. Фонд прямой повременной оплаты труда (по всп. раб.), руб.	-	305856
6. Премии, руб.	307750	96483
7. Доплаты, руб. – всего, в т.ч.: -за бригадирство -за работу в ночное время	3784 31752	- 12701
8.Оплата очередных отпусков, руб.	115656	45024
9. Оплата отпусков учащихся, руб.	11566	4503
10. Оплата времени выполнения гос. и общ. обязанностей, руб.	1446	563
11. Годовой фонд оплаты труда, руб.	1292667	465130

Таблица 4.3

Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП

Показатель	Значение по категориям персонала
Показатель	ИТР	Служащие	МОП
1. Минимум оплаты труда	1990,6	1009	840
2. Численность	0	9	2
3. Коэффициент доплат	1,5	1,3	1,2
4. Фонд оплаты труда		11805,3	2016
5. Всего фонд оплаты труда	13821,3
6. Годовой фонд оплаты труда	165855,6

Таблица 4.4

Отчисления на социальные нужды

Показатель	Сумма, тыс.руб.
1. ФОТ основных рабочих	1292,667
2. ФОТ вспомогательных рабочих	465,130
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП	165,855
4. Всего ФОТ	1923,652
5. Начисления на оплату труда	654,04

Таблица 4.5

Расчет амортизационных отчислений на плановый год

Основные фонды	Ср. год. стоимость ОФ, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизац. отчислений, тыс.руб.
Здания	7590	2	151,8
Оборудование	1109	5,7	63,21
Итого:	8699	-	215,01

4.1.8 Смета цеховых расходов включает статьи (тыс.руб.):

- топливо и энергия на общехозяйственные нужды – 20 тыс.руб.;

- зарплата основная и дополнительная аппарата управления цеха (ИТР и служащие);

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация зданий;

- прочие цеховые расходы – 52 тыс.руб.;

4.1.9 общезаводские расходы составляют 25% общецеховых расходов.

1) 20*0,25 = 5

2) 141,6*0,25 = 35,4

3) 48,1*0,25 = 12,03

4) 151,8*0,25 = 37,95

5) 52*0,25 = 13

4.1.10 прочие производственные расходы принимаем в размере 15% от суммы прямых затрат.

1) 12682 * 0,15 = 1902,3

2) 2536,4*0,15 = 380,46

3) 1923,65*0,15 = 288,55

4) 654,04*0,15 = 98,1

4.1.11 затраты вспомогательных производств принимаем в размере 4500 тыс.руб.

2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции

При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции

Таблица 4.6

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Элементы затрат	Затраты на год, тыс.руб.	Структура затрат, %
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	17640,3	64,7
2. Вспомогательные материалы	262	0,96
3. Топливо и энергия со стороны	3926,86	14,4
4. Итого материальные затраты	21829,16	80
5. Амортизация основных фондов	271,96	0,37
6. Зарплата основная и дополнительная	2920,4	10,7
7. Отчисления на социальные нужды	992,47	3,64
8. Прочие расходы	115	0,42
9. Итого затраты на производство (производственная себестоимость)	26128,77	95,2
10. Внепроизводственные расходы	1297,9	4,76
11. Полная себестоимость продукции	27426,67	100

Основную часть затрат в формировании полной себестоимости продукции составляют сырье и материалы – 64,7%, которые входят в материальные запасы. Производственная себестоимость продукции составляет 95,2%, а внепроизводственные расходы всего 4,76% от общей суммы затрат.

2.4.3 Себестоимость единицы продукции

В этом разделе необходимо рассчитать себестоимость производства единицы продукции по видам: цеховая, производственная и полная.

Расчет производится по следующей формуле:

где С^{цех (пр.,
полн.)} – себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;

V_прод – годовой объем выпуска продукции

С^{цех (пр., полн.)} = 21829,16+271,96+2920,4+992,47= 26013,99

С^цех_ед=26013,99/8,9=2922,9 руб/шт

С^пр_ед=26128,77/8,9=2935,8 руб/шт

С^полн_ед=27426,67/8,9=3081,6 руб/шт

2.4.4 Планирование цены

Сначала определим оптовую цену производства продукции:

где ∆П – норма прибыли

Ц^опт_п=3081,6/1-0,25=4108,8 руб

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

Цотп= Ц^опт_п*1,18

Цотп=4108,8*1,18=4848,3 руб

2.4.5 Объем безубыточности производства

где ∑Р_пост – сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские расходы)

Р_перем – удельные переменные расходы

Р_пост=271,96+413,5+103,38=788,84

Р_пер^уд=27426,67-788,84/8,9=2993

V_б=788,84/4848,3-2993=0,43 шт

2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

2.5.1 Планирование прибыли предприятия

Планирование деятельности предприятия осуществляется в таблице 5.1

Таблица 5.1

Показатели	Всего за период	В том числе – по кварталам
Показатели	Всего за период	1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции (без НДС)	36568,3	9142	9142	9142	9142
2. Остатки готовой продукции на начало года	903	225,75	225,75	225,75	225,75
3. Сырье и материалы	17640,3	4410	4410	4410	4410
4. Топливо и энергия	3926,86	981,7	981,7	981,7	981,7
5. Заработная плата с отчислениями	3912,87	978,2	978,2	978,2	978,2
6. Амортизация	271,96	67,99	67,99	67,99	67,99
7. Прочие расходы	115	28,75	28,75	28,75	28,75
8. Остатки готовой продукции на конец года	1360	360	360	360	360
9. Полная себестоимость продукции	21483,13	5370,7	5370,7	5370,7	5370,7
10. Валовая прибыль	15085,1	3771,3	3771,3	3771,3	3771,3
11. Проценты по кредиту	5000	1400	1300	1200	1100
12. Налогооблагаемая прибыль	10085,1	2371,3	2471,3	2571,3	2671,3
13. Налоги (на имущество и на прибыль)	1592,7	398,2	398,2	398,2	398,2
14. Чистая прибыль	8492,4	1973,1	2073,1	2173,1	2273,1
15. Отчисления в фонды предприятия*	5944,68	1381,17	1451,17	1527,17	1591,17
16. Добавление к резервам	2547,72	591,93	621,93	651,93	681,93

* Отчисления в фонды – 70% чистой прибыли, остальное – добавление к резервам.

Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 40 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 10 млн. рублей.

Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует табл.5.2

Таблица 5.2

Планирование получения и возврата кредита, млн. руб.

Показатели	1 год				2 год	3 год
Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2 год	3 год
1. Сумма кредита на начало года	30	27,5	25	22,5	20	1
2. Возврат кредита(основной долг)	2,5	2,5	2,5	2,5	19	1
3. Плата за кредит (19%)	1,4	1,3	1,2	1,1	3,8	0,19
4. Общая сумма долга	3,9	3,8	3,7	3,6	19,95	1,048

Таблица 5.3

Расчет величины налогов предприятия

Показатели	Значение
1. Налогооблагаемая прибыль	10085,1
2. Сумма налога на имущество	169,68
2.1 Стоимость ОПФ на начало планируемого периода	8699
2.2 Износ основных фондов (амортизация)	215,01
2.3 Облагаемая стоимость основных фондов	8484
3. Сумма налога на прибыль	1423,1

2.5.2 Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)

Планирование потока денежных средств осуществляется в таблице 5.4. Расчет показателей первого года деятельности осуществляется на основании данных таблицы 5.1 с поквартальной разбивкой.

Показатели второго и третьего лет деятельности планируются с учетом роста цен и затрат на производство на 20% при неизменном объеме выпуска продукции.

Капитальные вложения в проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств инвестируются в первом году, оставшаяся часть – во втором.

Таблица 5.4

Показатели	1 год					2 год	3 год
Показатели	∑	I	II	III	IV	2 год	3 год
1.Поступле-ния – всего в том числе:	70847,9	40061,9	10161,9	10261,9	10361,9	49017,4	58820,9
- выручка от реализации продукции;	36341,3	9085,3	9085,3	9085,3	9085,3	43609,5	52331,4
- чистая прибыль;	4506,6	976,63	1076,63	1176,63	1276,63	5407,92	6489,5
- кредит;	30000	30000	0	0	0	-	-
2. Выплаты – всего, в том числе:	31861,36	8135,46	8008,8	7908,8	7808,8	38214,9	45841,9
- капитальные вложения;	26,66	26,66	0	0	0	13,33	0
- полная себестоимость продукции;	25239,2	6309,8	6309,8	6309,8	6309,8	30287,04	36344,4
- плата за кредит;	5000	1400	1300	1200	1100	6000	7200
- налоги;	1595,5	399	399	399	399	1914,6	2297,5
3. Накоплен-ные денежные средства	38986,54	31926,44	2153,1	2353,1	2553,1	46783,8	56140,6
4. То же нарастающим итогом	141424,36	31926,44	34079,54	36432,64	38985,74	49788,24	62767,24
5. Погашение кредита	10000	2500	2500	2500	2500	19000	1000
6. То же нарастающим итогом	25000	2500	5000	7500	10000	29000	30000
7. Свободные денежные средства	28986,54	29426,44
8. То же нарастающим итогом

Информация о работе Планирование продаж