Планирование эксплуатационных расходов и калькуляция себестоимости перевозок на АТП

 

S_Т=9646*9200=88743200 р.

для МАЗа:      

R_T  =(34,2/100*71442*1,2+0,2*26*5)*1,005=29493 л

 

S_Т=29493*9200=271335600 р.

 

2.4 Смазочные  и другие эксплуатационные материалы

 

Затраты на смазочные  и другие эксплуатационные материалы  определяются:

                           S_см =S_т *N_см/100,                                    (2.9)

 

где N_см – норма расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 руб. затрат на топливо в %, определяется согласно Норм затрат. Для ЗИЛа -4,49% и для МАЗа - 4,22%.  

 

для ЗИЛа:         

Sсм =88743200*4,49/100=3984570 р.

для МАЗА:            

Sсм = 271335600*4,22/100=11450362 р.

 

 

 2.5 Ремонт автомобильных шин

 

Затраты на восстановление и ремонт автомобильных шин определяем в зависимости от общего пробега автомобиля и норм износа, определённых в % от стоимости одного комплекта на 1000 км пробега:

 

             S_ш = Ц_ш *n_ш * N_ш/100* L_общ/1000,                        (2.10)

 

где  Ц_ш  - цена 1 шины , руб.

           n_ш  - количество шин, установленных на автомобиле, ед.  ЗИЛ и МАЗ по- 6ед.

 N_ш - норма износа в процентах на 1000 км пробега к стоимости шины. Определяется в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, утвержденными постановлением Министерства транспорта и коммуникаций РБ 21.12.2000 № 52 по формуле:

 

 

                          N_ш = 1000/(L*К_ш)*100%,                                           (2.11)

 

где L – Эксплуатационная норма пробега шин, км. Определяем согласно        Правилам эксплуатации автомобильных шин.

К_ш -  коэффициент, учитывающий условия эксплуатации подвижного состава.         

 Таблица 2.1 - Диагональные шины для грузовых автомобилей           

Марка подвижного состава	Обозначение шин	норма пробега  одной шины  до списания	Стоимость с НДС,  тыс. руб.
ЗИЛ-4331	Белшина Бел-116 12.00R20 150/146J	93 тыс. км	3080
МАЗ-555402	Белшина Бел-116 12.00R20 150/146J	93 тыс. км	3080

Разрешается снижать нормы пробега шин:

   -для автомобилей загружающихся из бункера  - до 20 %;

   -для автомобилей,  постоянно работающих в 3 категории  условий эксплуатации – до 10%;

  Суммарное снижение  эксплуатационной нормы пробега  шин не должно превышать 30%

 

Для ЗИЛа:

                  N_ш = (1000/(93000*(1-0,1))*100%=1,195.

Для МАЗа:

N_ш =(1000/(93000*(1-0,2))*100%=1,344.

 

По формуле (2.10) определяем материальные затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин:

Для ЗИЛа:

S_ш=3080000*6*1,195/100*33242/1000=7341030 р.

Для МАЗа:

S_ш=3080000*6*1,344/100*71442/1000=17744135р.

 

 

 

2.6 Ремонт и  ТО подвижного состава

 

Материальные  затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты автомобилей определяются по формуле:

                                       Sр=(МЗ*ИЦ*Lобщ/1000)*Кк,       (2.12)

 

где МЗ – нормы затрат на запасные части, узлы, агрегаты и  эксплуатационные материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава, руб. на 1000 км пробега. Определяется в соответствии с нормами затрат;

ИЦ - индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения

          К_т – корректирующий коэффициент в зависимости от типа подвижного состава: для бортовых 1,0, для самосвалов 1,1 

 

для ЗИЛа:  

S_p =268820*16,9*33,242*1=151020334 р.

для МАЗА:            

S_p =428550*16,9*71,442*1,1=569160161 р.

 

 

 

2.7 Амортизация подвижного состава

 

Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фон-дов  определяем:

 

                        S_ам =S_а *K_пф* K_иа,                                                    (2.13)

 

где S_а - амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава;

K_пф - коэффициент, учитывающий сумму амортизации остальных                     производственных фондов  принимаем равным – 1,41;

  К_иа - коэффициент индексации амортизационных отчислений. Рассчитывается в соответствии с Положением о порядке индексации амортизационных отчислений по основным средствам в РБ, утвержденным Министерством экономики. Министерством финансов. Министерством статистики от 26.10.2000 г. №207/115/78 (НРПА. 2000г.. № 114. 8/4371 ).К_иа= 114,5%.

 Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определяем в зависимости от вида транспортного средства. Для грузовых автомобилей в зависимости от пробега:

 

                         S_а =В_а *(N_ас/100)* (L_общ /1000)*K_а,                                (2.14)

 

где  В_а  - балансовая стоимость автомобиля с учётом переоценок, руб.

ЗИЛ - 314000000 р.,   МАЗ  - 358000000 р.

N_ас – норма амортизационных отчислений соответственно в % от стоимости автомобиля или от стоимости автомобиля на 1000 км пробега

K_а - коэффициент корректировки норм амортизации подвижного состава в зависимости от условий эксплуатации, 1,0-1,3.

            

  N_ас=100*(В_а-В_оа)/(В_а*L_ам/1000),                                          (2.15)

 

где В_оа – остаточная ликвидационная стоимость транспортных средств,  принимается 10% от первоначальной балансовой стоимости, руб.

L_ам – нормативный общий амортизационный пробег автомобилей, км                                                   L_ам = L_цикл*1,8.                                             

 

Для ЗИЛа:

N_ас=100*(314000000-0,1*314000000)/(314000000*1,8*33242/1000)=1,504%.

 

Для МАЗа:

N_ас=100*(358000000-0,1*358000000)/(358000000*1,8*71442/1000)=0,699%.

 

 

По формуле (2.14) определяем амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава:

Для ЗИЛа:

S_а =314000000 *(1,504/100)* (33242 /1000)*1=156987339 р.

Для МАЗа:

S_а =358000000 *(0,699/100)* (71442 /1000)*1=196655678р.

 

Рассчитаем амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов по формуле (2.13):

Для ЗИЛа:

S_ам =156987339 *1,41* 1,145=253448209 р.

Для МАЗа:

          S_ам =196655678 *1,41* 1,145=317490759 р.

 

 

2.8 Общехозяйственные (накладные) расходы

 

Общехозяйственные (накладные) расходы (S_н) без учета налогов, включаемых в себестоимость, и ФЗП администрации - управленческого персонала, включенного в общий ФОТ, определяется по формуле:

                                                           

  Sн=ЗПв*Корв,                  (2.16)

 

где Корв - коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, приходящиеся соответственно на 1 руб. заработной платы водителей. Определяется аналогично коэффициенту заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящихся на 1 рубль заработной платы водителей. Корв=(0,70-0,80).

 

для ЗИЛа: 

S_н=13 221168*0,71=9387029 р.

для МАЗа:             

S_н=16 165621*0,71=11477590 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.9 Налоги и платежи, включаемые в себестоимости

 

Кроме перечисленных  затрат, в себестоимость включают налоги и платежи (Н), предусмотренные действующим законодательством и рассчитанные в соответствии с Методическими указаниями по порядку исчисления и уплаты налогов, платежей, отчислений:

                                      Н=Н_Эк+Н_З +О_Ин,                                                (2.17)

 

                                   Н_Эк=Сэк*(R_т*r_о/1000)К_п,                         (2.18)

 

                                   Нз=Сз*Sпр/1000,                                                  (2.19)

 

                                   О_ин  = С_тек*С_ин/100,                                           (2.20)

 

где Н_Эк, С_эк – экологический налог на дизельное топливо и его ставка при содержании в топливе 0,005% серы - 288000 руб. за 1 т топлива;

r_о - коэффициент для перевода расхода топлива с литров в тонны, 0,74;

К_п - понижающий коэффициент для передвигающихся источников загрязнения, 0,8;

Н_З , С_з – земельный налог и его ставка 15000000 руб. за 1 га земли в год;

S_п – площадь предприятия, га, рассчитываем по формуле:

                                                          S_п  =  176/1000*Асс,                                               (2.21)

О_Ин, С_ин– отчисления в инновационный фонд и его ставка 5% от себестоимости ( S_тек).

 

для ЗИЛа:      

Н_Эк=288000*(88743,2*0,74/1000)*0,8=15130361 р.

Н_З =15000000*176*12/10000=3186000  р.

С_тек=31320795+9396239+88743200+3984570+7341030+151020334+

+253448209+9387029=554641406р.

О_Ин =554641406*5/100=27732070р.

Н=15130361+3186000+27732070=46048431 р.

для МАЗа:

Н_Эк=288000*(271335,6*0,74/1000)*0,8=46261634 р.

НЗ =15000000*176*14/10000=3696000 р.

С_тек=47811823+14343547+271335600+11450362+17744135+569160160+

+317490759+11701407=1260813976р.

О_Ин=1260813976*5/100=63040698 р.

Н=46261634+3696000+63040698=112998332р.

 

 

 

 

 

 

3 Калькуляция  себестоимости перевозок 

 

Себестоимость перевозок (S) определяем как сумму затрат по статьям с включением налогов:

          Эр=ЗП + О_сс + S_т + S_см + S_ш + S_р + S_ам + S_н+Н,          (3.1)

 

Таблица 3.1- Состав и структура расходов

 

Производим расчёт себестоимости 1 км, себестоимости 1ткм и себестоимости перевозки 1 т груза:

 

  Sкм = S/ L _общ,      (3.2)

 

  Sткм = S/ W _ткм ,                                           (3.3)

 

                                                     Sт = S/ W _т ,                                                   (3.4)

для ЗИЛа:    

Эр=600689837 р.

S_км =600689837/33242=18070 р/км.

S_ткм =600689837/173864,136=3455 р/ткм.

S_т = 600689837/9150,744=65644 р/т.

для МАЗа:              

Эр=1373812308 р.

Sкм =1373812308 /71442=19229 р/км.

Sткм = 1373812308/217525,308=6316 р/ткм.

Sт = 1373812308/10358,348=132629 р/т.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Нами были рассчитаны технико-эксплуатационные показатели использования подвижного состава, производительность подвижного состава, производительная программа АТП, а также эксплуатационные затраты АТП для автомобилей ЗИЛ-4331 и МАЗ-555402.

В пункте 1.1 найдены следующие  основные показатели для автомобилей  ЗИЛ-4331  и МАЗ-555402: время простоя под погрузкой-разгрузкой, число ездок в сутки, среднесуточный пробег tпр=0,81 ч, Z=3 ездки, Lcc=144,63 км и tпр=0,15 ч, Z=5 ездки, Lcc=213,1км соответственно; цикловой пробег, общий объем перевозок в тоннах, грузооборот  в т-км,  общий пробег  L_цикл=252000 км, Wт=9151т, Wткм=173864 ткм, Lобщ=33242 км и L_цикл=388800км, Wт=10358т, Wткм=217525 т∙км, Lобщ=71442 км соответственно.

В пункте 1.2 найдены следующие  основные показатели: среднедневная  и среднечасовая выработки W_Т^а-д=31,38 т, W_Ткм^а-д=596,24 ткм, W_Т^а-ч=4,93 т, W_Ткм^а-ч=93,6 ткм и W_Т^а-д=30,88т,  W_Ткм^а-д=619,48 ткм, W_Т^а-ч=4,78т, W_Ткм^а-ч=100,38 ткм соответственно.

В пункте 1.3 определены следующие  основные показатели: количество и  трудоемкость КР, ТО-2, ТО-1, ЕО   Nкр=25 и Nкр=32, Nто-2=507 и Nто-2=601,          Nто-1=1592 и Nто-1=1267, NЕО=42006 и NЕО=57753; Ткр=134,227чел-ч и Ткр=416,137 чел-ч, Тто-2=483678 чел-ч и Тто-2=5949,9 чел-ч, Тто-1=2865,6 чел-ч и Тто-1=5245,38 чел-ч, ТЕО=17012,43 чел-ч и ТЕО=20712,43 чел-ч соответственно.

В разделе 2 рассчитаны следующие  расходы для составления калькуляции  себестоимости: заработная плата персонала, отчисления в бюджет, затраты на топливо и эксплуатационные материалы, на ремонт автомобильных шин, на технический ремонт и техническое обслуживание подвижного состава, на амортизацию основных фондов, накладные расходы, налоги и платежи, включаемые в себестоимость. Наибольшая доля расходов выпадает на амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов, на материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты автомобилей, а также затраты на топливо. Наименьшие затраты связаны с затратами на смазочные и другие эксплуатационные материалы, отчислением в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, а также с общехозяйственными (накладными) расходами. В результате суммирования этих затрат получаем эксплуатационные расходы автотранспортного предприятия, которые составляют: 600689837 рублей и 1373812308 рублей соответственно. Из расчетов видно, что выгоднее использовать автомобили ЗИЛ-4331, так как себестоимость 1км пробега, себестоимость 1ткм и себестоимость 1т перевезенного груза меньше себестоимости, при использовании автомобилей МАЗ-555402.