Планирование фонда оплаты труда персонала на предприятии

Таблица 5 .Динамика численности персонала.

Показатели	Данные по численности  и структуре персонала за 2010-2011 г., чел		Динамика численности  персонала за 2010-2011 гг.
	2010	2010	2010	2011
Среднеспис. численность персонала, всего чел:	22	22	100%	100%
в том числе:	22	22	100%	100%
ППП	22	22	100%	100%
из него:
Руководители, специалисты и служащие	11	11	100%	100%
Рабочие	11	11	100%	100%
Непромышл.	-	-	-	-

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что численность персонала в 2011 году по сравнению с 2010 годом не изменилась. При увеличении объемов производства на 8,4% себестоимость продукции выросла на 16,6%. Данные о размере прибыли в рубле продукции при стабильном уровне удельных расходов на оплату труда и выплаты социального характера говорят о том, что предприятие за счет роста цен на оказываемые услуги смогло перекрыть потери от повышения заработной платы.

Анализ имеющейся информации говорит о том, что в 2011 году в  каждой единице оказанных услуг содержится меньше удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера, чем в 2010 году. Иными словами, чтобы в 2010 году оказать такой же объем услуг, как в 2011 году, потребовалось бы больше затрат на оплату труда и выплаты социального характера.

Рассмотрим как изменились бы эти затраты в отчетном периоде  по сравнению с 2010 годом, если исключить влияние  роста цен и роста среднего дохода одного работника от оплачиваемой работы.

Объем выручки в 2011 году в сопоставимых ценах составил 30243 тыс.руб. При этом удельные затраты на оплату труда и выплаты социального характера составили бы 8,4 копейки , что на 0,7 копейки или на 8,3% меньше, чем в 2010 году. На основании данного анализа можно сделать вывод, что если бы в отчетном периоде не было повышения заработной платы, то удельные затраты на оплату труда и выплаты социального характера могли значительно снизиться.

Одним из аспектов анализа  затрат работодателей на оплату труда  и выплаты социального характера является рассмотрение динамики изменения названных затрат в сравнении с динамикой удорожания жизни (ростом цен на потребительские товары и услуги). Как известно, в Российской Федерации нет общих правил индексации заработной платы и других денежных доходов работников на рост потребительских цен на товары и услуги. Каждое предприятие решает этот вопрос самостоятельно, но чаще всего посредством повышения тарифных ставок и должностных окладов работников в меру имеющихся у него экономических возможностей для такого повышения. На многих предприятиях порядок индексации заработной платы оговаривается в коллективном договоре. Основная задача индексации заработной платы состоит в том, чтобы в условиях инфляции сохранить прежний уровень воспроизводства рабочей силы или добиться его минимально возможного снижения. При прочих равных условиях отставание роста заработной платы от роста цен означает фактическое снижение расходов работодателя на оплату труда и социальные выплаты. На первый взгляд может показаться, что такое отставание выгодно работодателю. Однако фактически это не так. Реальное снижение заработной платы и других видов расходов от трудовой деятельности на предприятии неизменно сказывается на уровне трудовой отдачи работника. Недокомпенсация удорожания стоимости жизни способствует возникновению напряженности в отношениях работодателя с профсоюзами и другими представителями интересов работников и в конечном счете может обернуться потерями, многократно перекрывающими «экономию», полученную на недоиндексации затрат на оплату труда и выплаты социального характера.

Проблема соотношения  роста цен на потребительские  товары и роста денежных доходов от трудовой деятельности имеет и другой аспект. Постоянное и повсеместное отставание роста денежных доходов от роста цен приведет в итоге к сужению потребительского спроса на товары и услуги, а это, в свою очередь, вызовет соответствующее сокращение производства. Так что в стратегическом плане опережающий рост цен над денежными доходами опасен для всех работодателей. Наиболее целесообразен в условиях инфляции рост денежных доходов, равный темпу инфляции, который, по возможности, требуется обеспечить.

Недокомпенсация возможна, однако, и при росте цен и  доходов равными темпами, если при  этом в рост заработной платы включено ее увеличение, связанное с повышением результативности труда работников и ростом их квалификационного уровня.

Рассмотрим данные таблицы 6.

Информация о фактическом  индексе цен на потребительские  товары и услуги получена из данных Федеральной службы государственной  статистики. Данные по строкам 4 и 5 являются расчетными величинами. Формулы расчета следующие:

Стр.4 гр.5 = стр.2 гр.4/стр.3 гр.4 * стр.3 гр.5 * (стр.1 гр.5/100)

Стр.5 гр.5 = стр.4 гр.5 –  стр.4 гр.6

Таблица 6.Зависимость оплаты труда и социальных выплат от индексации цен.

№ п/п	Наименование данных	Ед. изм.	2010г.	2011г.	2011- 2010 гг.
1	2	3	4	5	6
1	Индекс цен на потребительские  товары и услуги на территории, где расположено предприятие	%	106,9	108,4	-
2	Всего израсходовано  на оплату труда и социальные выплаты	тыс. руб.	2541,1	3034,5	493,4
3	Численность всего персонала  предприятия	чел.	22	22	-
4	Средства, израсходованные  на оплату труда и социальные выплаты, скорректированные на рост цен	тыс. руб.	2541,1	2754,6	213,5
5	Средства, требуемые на компенсацию удорожания стоимости жизни в 2011 году по сравнению с 2010-ым.	тыс. руб.	-	213,5	-

 

Таким образом из данных таблицы видно, что в отчетном периоде в связи с удорожанием  стоимости жизни необходимо было выделить 213,5 тыс.руб. Фактически эти  затраты выросли на 493,4 тыс.руб. Перекомпенсация заработной платы объясняется тем, что изначально на предприятии был установлен низкий уровень заработной платы и, в период с 2007 по 2010 год включительно, заработная плата не повышалась. В 2011 году руководством предприятия было принято решение о постепенном доведении уровня заработной платы до уровня средней заработной платы по региону, в связи с чем в начале 2011 года заработная плата была повышена на 20%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Планирование  фонда оплаты труда на предприятии  ООО «Экосервис» на 2012 год.

В 2012 году на предприятии  начата крупная реконструкция - строительство 2-го и 3-го модулей ППС, которые позволит увеличить производительность станции в 3 раза. Пуск 2-го модуля произведен первого марта 2012 года, на первое июня 2012 года запланирован пуск 3-го модуля. Планируется, что 2012 году объем оказываемых услуг по промывке цистерн составит:

- с января по февраль  включительно –  1000 единиц

- с марта по май  включительно         –  3000 единиц

- с июня по декабрь  включительно   – 10500 единиц

Всего в 2012 году запланировано  промыть 14500 вагонов-цистерн, при этом рост объема производства по сравнению  с 2011 годом составит 185%.

Так как имеющегося персонала  недостаточно для обслуживания оборудования, запланировано введение новых рабочих мест и набор персонала. В связи с увеличением объема производства и численности персонала необходимо рассчитать плановый ФОТ на 2012 год. Кроме того, с целью доведения средней заработной платы на предприятии до уровня средней заработной платы по региону, в 2012 году запланировано повышение заработной платы на 30%.

Базовая средняя заработная плата за 2011 год составила 11200 руб., при повышении заработной платы  на 30% плановая средняя заработная плата  составит 14560 рублей. Индекс роста заработной платы по отношению к базовому году 1,3.

Высвобождение персонала  в 2012 году не планируется.

Плановый объем роста производства 185%, коэффициент объема роста производства 2,85.

Валовая выручка за 2011 год составила 33495 тыс.руб.

Плановая выручка на 2012 год в ценах базового 2011 года составит:

33495 × 2,85 = 95460 тыс.руб.

Вычислим плановую численность  работников на 2012 год по формуле:

Чпл = Ов / В (15)

Где Ов – объем производства в рублях, В – запланированная выработка на 1 человека.

Чпл = 95460 / 1522,5 = 63 чел.

Прямая заработная плата  за 2011 год составила 2240,9 тыс.руб., дополнительная заработная плата 720,5 тыс.руб. Полный годовой фонд заработной платы за 2011 год составил 2961,4 тыс.руб.

По формуле 1 вычислим плановый фонд оплаты труда:

ФОТпл = 2961,4 × 2,85 ± 0 × 11200 = 8440 тыс.руб.

Затем скорректируем  полученный фонд на индекс роста заработной платы: 8440 × 1,3 = 10972 тыс.руб.

Плановый фонд оплаты труда на 2012 год составит 10972 тыс. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Целью написания данной курсовой работы было изучение теоретических  аспектов планирования фонда оплаты труда. Объектом анализа являлось современное предприятие ООО «Экосервис»

В первой главе данной работы была изложена сущность и экономическая  природа таких понятий, как оплата труда и заработная плата, фонд оплаты труда. Рассмотрены методы планирования фонда оплаты труда.

Оплата труда –  система отношений, связанных с  обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами

Заработная плата –  вознаграждение за труд в зависимости  от квалификации работника, сложности, количества, качества условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Из рассмотренных определений видно, что заработная плата – ключевая составляющая оплаты труда как системы отношений работников и работодателей, представляющая собой материальную форму компенсации трудозатрат работников.

Рассмотрены существующие системы оплаты труда: тарифная, бестарифная, смешанная и их формы. Формами тарифной системы оплаты труда являются повременная и сдельная, которые также в свою очередь подразделяются. Повременная на прямую повременную, повременно-премиальную, окладную, контрактную. Сдельная на прямую сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенно-сдельную, коллективно-сдельную, аккордную, в процентах от выручки. Смешанная система оплаты труда подразделяется на систему плавающих окладов, комиссионную, дилерский механизм.

Дано определение фонда  оплаты труда и рассмотрены различные  методы планирования фонда оплаты труда: по достигнутому уровню базового фонда  оплаты труда, на основе средней заработной платы, нормативный и поэлементный методы.

Во второй части рассмотрена организация оплаты труда на предприятии, на основе экономико-статистического материала ООО «Экосервис», проведен анализ технико-экономических показателей, напрямую связанных с заработной платой и другими поощрительными выплатами, стимулирующими труд. Весь цифровой материал был сгруппирован в виде соответствующих таблиц. Внизу каждой таблицы сделан краткий анализ отраженных в них показателей. В окончании работы запланирован фонд оплаты труда ООО «Экосервис» на 2012 год в связи с увеличением объема производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

 

1. Трудовой кодекс Российской Федерации – М.:ПРОСПЕКТ, 2011 г. – 224 с.

2. Т.Н.Бабич, Э.Н.Кузьбожев Планирование на предприятии: учебное пособие.  – М.: КНОРУС, 2005. – 336 с.