Отчет по практике в ООО «Стройком»

 

Как свидетельствует таблица 2.4, на предприятии наблюдается тенденция увеличения имущества. Наибольшую часть средств предприятия, составляют собственные средства, и наименьшую - заемные. Это состояние характеризуется следующим, что предприятие финансируется за счет собственных средств. Наибольшую долю собственных средств составляет уставной капитал, который в связи с реорганизацией увеличился. Заемный капитал в 2011 году составлял 2082 тыс. руб. или 56,1% от всего имущества, в 2012 году 627 тыс. руб. или 19,8 % от имущества, а в 2013 году 1300 тыс. руб. или 23,6 % от имущества предприятия. Собственный капитал в 2011 году составил 1472 тыс. руб. или 43,9 % гот всего имущества, в 2012 году 2533 тыс. руб. или 80,2% от всего имущества, однако в 2013 году незначительно снизилось до 76,4% от имущества, а по сумме повысилось и составило 4210 тыс. руб.

Представим данные в виде диаграммы (рисунок. 1.4).

 

Рисунок 1.4 - Динамика собственного и заемного капитала

ООО «Стройком», тыс. руб.

Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Следовательно, от того, насколько соответствует предоставленные и полученные объемы кредитования, зависит финансовое благополучие предприятия.

Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей и темпов их роста за отчетный период используют данные бухгалтерского баланса, представленные в виде графика рис. 1.5.

 

Рисунок  1.5 - Динамика дебиторской и кредиторской задолженности

ООО «Стройком», тыс. руб.

 

Как видно из графика дебиторская задолженность за весь период составила 2030 тыс. руб. на конец 2012 года, кредиторская задолженность в 2012 году составила 2082 тыс. руб., в 2011 году 627 тыс. руб., а в 2012 году опять увеличилась и составила 1300 тыс. руб. однако она сократилась на 782 тыс. руб.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Предварительный анализ ликвидности баланса предприятия удобнее проводить с помощью таблицы покрытия (таблица 1.5).

 

 

Таблица 1.5 - Коэффициенты покрытия активов и пассивов ООО «Стройком» за период 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

№ статей баланса	Покрытие (актив)			Сумма обязательств (пассив)
	2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5	6	7
I	-	3	230	2082	627	1300
II	2219	1805	4580	-	-	-
III	501	364	-	-	-	-
IV	834	988	700	1472	2533	4210
Итого	3554	3160	5510	3554	3160	5510

 

Таким образом, с помощью таблицы 2.5 можно выявить рассогласование по срокам активов и пассивов, составить предварительное представление о ликвидности и платежеспособности анализируемого предприятия.

Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов [26].

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2),                                                               (2.2)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

Ктл 2011 год = 2720/2082 = 1,31

Ктл 2012 год = 2172/627 = 3,46

Ктл 2013 год = 4810/1300 = 3,7

Данные коэффициенты говорят о рациональном использовании средств предприятия, при чем данное положение становится все более стабильным.

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле

КБЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2),                                                                       (2.3)

В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Кбл 2011 год = 2219/2082 = 1,06

Кбл 2012 год = 1808/627 = 2,88

Кбл 2013 год = 4810/1300 = 3,7

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле 2.4

КАЛ = А1 / (П1 + П2),                                                                                  (2.4)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

Кал 2012 год = 3/627 = 0,05

Кал 2013 год = 230/1300 = 0,18

4. Для комплексной оценки ликвидности  баланса в целом рекомендуется  использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле 2.5

КОЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3),                                  (2.5)

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.

Кол 2011 год = 1283/2082 = 0,62

Кол 2012 год = 1013,5/627 = 1,62

Кол 2013 год = 2520/1300 = 1,94

По выше проведенному анализу можно сделать вывод о том, что предприятие было  неликвидное, однако у предприятия есть средства, которые не используются в правильном направлении и способствуют капитализации денежных средств, а не ускоряют оборачиваемость денежных средств. На предприятии происходит увеличение дебиторской задолженности, что отрицательно влияет на деятельность предприятия. В итоге на конец анализируемого периода становится практически абсолютно ликвидным.

Рассчитаем коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость и, представим их в виде таблицы 1.6.

 

Таблица 1.6 - Значения коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость ООО «Стройком» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4
Коэффициент капитализации	1,4	0,3	0,31
Коэффициент финансовой независимости	0,42	0,8	0,76
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,44	0,61	0,84

 

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств привлекла на 1 рубль собственных средств, так как данный коэффициент снижается, то это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия увеличивается. Коэффициент финансовой независимости характеризует долю владельцев в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, данный коэффициент характеризуется повышением о чем говорит, что предприятие финансово устойчиво и стабильно в своей деятельности. Коэффициент маневренности собственного капитала отражает часть собственного капитала, находящуюся в мобильной форме, данный коэффициент свидетельствует о росте данных средств в мобильной форме. Для определения средней величины запасов и их оборачиваемости представлен их расчет в виде таблицы 1.7.

 

Таблица 1.7 - Анализ оборачиваемости материальных запасов ООО «Стройком» за 2011-2013 гг., в тыс. руб.

№	Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
1	Выручка (тыс. руб.)	23137	27319	28576
2	Среднегодовые материально-производственные запасы (тыс. руб.)	2021,5	2062,5	2177,7
5	Коэффициент оборачиваемости	11,4	13,2	13,2
4	Количество дней	360	360	360
5	Период оборота	31,6	27,3	27,3

 

По данным таблицы  1.7 видно, что период оборота в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократился на 4,3 дня, в 2013 году остался неизменным. Состояние расчетной дисциплины характеризуется динамикой и структурой дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность на данном предприятии состоит в результате расчетов с покупателями и заказчиками.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности происходит по таблице 1.8.

 

Таблица 1.8 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Стройком» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

№	Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
1	Выручка от продажи (тыс.руб.)	23137	27319	28576
2	Средняя дебиторская задолженность (тыс.руб.)	-	-	1015
4	Число дней	360	360	360
5	Период погашения (в днях)	-	-	12,7
6	Коэффициент оборачиваемости	-	-	28,3

 

Из данных таблицы 1.8 видно, что дебиторская задолженность появилась только в 2013 году, она составляла 36,8% от всех активов, период оборота составил 12,7 дней. Для предприятия работающего в условиях, главное – непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование основной деятельности, оплату обязательства и осуществление социальной защиты работника.  Расчет периода оборота денежных средств на предприятии за год показан в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Анализ оборачиваемости денежных средств ООО «Стройком» за 2011-2013 гг., в тыс. руб.

№	Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
1	Выручка от продажи (тыс.руб.)	23137	27319	28576
2	Средние остатки денежных средств  (тыс.руб.)	-	1,5	116,5
3	Число дней	360	360	360
4	Период погашения (в днях)	-	0,02	1,5
5	Коэффициент оборачиваемости	-	18212	245,3