Отчет по практике в ОАО «Сбербанк»

10. Материалы  произведенных специалистами учреждений  Банка России

проверок кредитных  организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЁТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Ведение кассовых операций на предприятии регламентируется порядком ведения кассовых операций РФ от 22.09.1993г. Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного оборота предприятия, с учетом особенности режима ее деятельности и сроком сдачи наличных средств в банк. При сдаче выручки ежедневно лимит остатка равен сумме необходимой организации для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня.

Порядок получения разрешений на открытие лицевых счетов для учета  средств от предпринимательской  деятельности. Он регламентируется приказом Минфина России от 21 июня 2001 г. N 46н. Основанием для открытия таких лицевых счетов являются:

- генеральные разрешения  на открытие лицевых счетов  в территориальных органах Федерального  казначейства главному распорядителю  средств федерального бюджета  и подведомственным ему учреждениям,  выдаваемые Федеральным казначейством главным распорядителям средств федерального бюджета;

- разрешения на открытие  лицевых счетов в территориальных  органах Федерального казначейства, выдаваемые в соответствии с  генеральными разрешениями главными  распорядителями и распорядителями средств федерального бюджета получателям средств. Федеральное казначейство в течение трех рабочих дней проверяет правильность оформления документов, представленных главным распорядителем. Если замечаний нет, экземпляры генерального разрешения подписываются руководителем Федерального казначейства (его заместителем) и заверяются гербовой печатью казначейства. Первый (визовой) экземпляр генерального разрешения остается в Федеральном казначействе, второй возвращается главному распорядителю.

Главные распорядители самостоятельно доводят до распорядителей и получателей средств копии генеральных разрешений, выданных Федеральным казначейством.

Порядок открытия и обслуживания лицевого счета по учету внебюджетных средств. Лицевой счет по учету внебюджетных средств открывается учреждению в том же органе Федерального казначейства, где открыт лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета.

Каждому учреждению может  быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Чтобы открыть лицевой счет по учету внебюджетных средств, учреждение представляет в орган Федерального казначейства следующие документы:

- подлинник разрешения  на открытие в территориальном  органе Федерального казначейства  лицевого счета по учету средств,  полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- заявление на открытие  лицевого счета;

- карточку с образцами  подписей.

Кроме того, учреждение должно представить в орган Федерального казначейства смету доходов и  расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств. Если учреждение составляет раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в орган Федерального казначейства представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Внебюджетные средства, поступившие  на счет органа Федерального казначейства на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, отражаются на лицевых счетах клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.

Орган Федерального казначейства принимает от клиента платежные  документы на осуществление кассового  расхода только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник казначейства проверяет, правильно ли оформлены представленные клиентом

платежные документы и  соответствуют ли указанные в  них коды экономической классификации расходов бюджетов РФ содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам. Если все в порядке, орган Федерального казначейства представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления платежа и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов РФ, указанными клиентом в расчетном документе.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления  выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, орган Федерального казначейства отражает эти операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента. Клиент получает выписку из лицевого счета по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой органа Федерального казначейства.

При оформлении и учете  операций по кассе учреждения руководствуются  Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. N 40) с учетом следующих особенностей. Наличные деньги принимают в кассу с использованием следующих документов:

- Квитанция (ф. 0504510);

- Приходный кассовый ордер  (ф. 0310001).

Квитанции используют в том  случае, когда наличные деньги принимают  в установленном порядке от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. Если это делают уполномоченные учреждением лица, они ежедневно должны сдавать в кассу полученные деньги, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий),  выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия военнослужащих и стипендий. Если деньги выдают из кассы под отчет нескольким лицам, вместо индивидуальных Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяют Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). Такие ведомости могут составляться отдельно на заработную плату, хозяйственные расходы и другие нужды. Каждая законченная ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.

Учет кассовых операций ведут в Кассовой книге (ф. 0504514). Она применяется для учета  наличных денег, как в рублях, так и в иностранной валюте. При этом поступление и расходование наличной иностранной валюты ведут на отдельных листах кассовой книги по видам валют. Если в учреждении кассовые операции автоматизированы, правила ведения кассовой книги также должны соблюдаться.

Порядок получения  наличных денег в банке. Наличные деньги, полученные учреждениями в  банке, расходуются на цели, указанные  в чеке.

Порядок получения  и оформления чековых книжек для бюджетных учреждений утвержден приказом Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации". Чековая книжка выдается учреждению органом Федерального казначейства бесплатно по его заявлению. Перед выдачей чековой книжки работник Федерального казначейства проверяет наличие в ней всех денежных чеков и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств. Исключение делается лишь для получателей средств, которым в соответствии с законодательством предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование. Учреждение в установленные органом Федерального казначейства сроки представляет ему кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Накануне дня получения наличных денег учреждение представляет в орган Федерального казначейства заявку на получение наличных денег в двух экземплярах.

В заявке на получение  наличных денег указывают такие сведения:

- серию, номер  и дату денежного чека;

- номер лицевого  счета получателя средств (номер  лицевого счета по дополнительному  бюджетному финансированию, номер  лицевого счета по учету внебюджетных  средств);

- должность,  фамилию, имя и отчество представителя учреждения, на которого выписан чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа;

- показатели  бюджетной классификации РФ, соответствующие  целям получения наличных денег  по данному чеку.

Одновременно  с заявкой учреждение представляет в орган Федерального казначейства заполненный денежный чек.

Уполномоченный  работник Федерального казначейства проверяет  правильность заполнения заявки и чека. На лицевой стороне чека ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку с образцами подписей органа Федерального казначейства. После этого чек возвращают получателю средств. По этому чеку уполномоченный работник бюджетного учреждения получает наличные деньги из кассы банка.

Бухгалтерский учет поступления наличных денег  в кассу. Наличные деньги могут поступать со счета в кассу учреждения следующими способами:

- с банковского  счета учреждения;

- с лицевого  счета учреждения, открытого в  органе, осуществляющем кассовое  обслуживание исполнения бюджетов (казначейство);

- от подотчетного  лица. Остальной оборот денежных средств осуществляется по безналичному расчету. Расчеты с поставщиками и подрядчиками сопровождаются проводками.

Например, расчеты  за услуги связи – Дт 3022183- Кт 30405221.

Расчеты по обслуживанию автобуса-

Дт 30225830- Кт 30405225.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.УЧЁТ ТРУДА, ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И НАЧИСЛЕНИЙ НА ОПЛАТУ ТРУДА

 

Заработная  плата - совокупность вознаграждений в  денежной или натуральной форме, полученная работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время  в соответствии с законодательством.

Основными задачами учета труда и его оплаты в организации являются:

– точный учет личного состава работников, отработанного ими времени и объема выполняемых работ;

–  правильное исчисление сумм оплаты труда и удержании из нее;

–  учет расчетов с работниками, с бюджетом и внебюджетными фондами;

–  правильное распределение начисленных сумм оплаты труда и отчислений между различными видами издержек.

Затраты на оплату труда делятся на выплаты, включаемые в фонд заработной платы, и выплаты, осуществляемые за счет иных источников. Поэтому источниками финансирования расходов на оплату труда является себестоимость изготавливаемой предприятием продукции, выполняемых работ и услуг.

Инструкцией о  составе фонда заработной платы  и выплат социального характера  для целей государственного статистического  наблюдения и заполнения статистической отчетности определен перечень и состав выплат из фонда заработной платы, выплат социального характера и расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. В состав фонда заработной платы включаются суммы начисленной заработной платы списочного состава работников предприятия:

- за отработанное  время;

- заработная  плата, начисленная по тарифным  ставкам и окладам;

- систематически  выплачиваемые вознаграждения, премии;

- компенсационные  выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

- дней невыхода  по болезни за счет средств  предприятия;

- дополнительные  выплаты при предоставлении отпуска.

 Формирование фонда оплаты труда образовательного учреждения

Формирование  фонда оплаты труда образовательного учреждения осуществляется в пределах объема бюджетных средств на текущий финансовый год, доведенного до образовательного учреждения исходя из:

а) регионального подушевого норматива финансового обеспечения расходов на предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования (далее

расходы на государственный  стандарт общего образования);

б) поправочного коэффициента к региональному подушевому нормативу, установленного для образовательного учреждения;

в) количества учащихся в образовательном учреждении.

Фонд оплаты труда отражается в плане финансово-хозяйственной  деятельности автономного образовательного учреждения (за исключением средств, направленных в централизованный фонд стимулирования труда).

             Распределение фонда оплаты труда  образовательного учреждения

Фонд оплаты труда образовательного учреждения состоит из базовой части, стимулирующей  части и социальной части.

Объем базовой  части составляет не более 70 % фонда  оплаты труда образовательного учреждения.

Объем стимулирующей  части составляет не менее 30 % фонда  оплаты труда образовательного учреждения.