Отчет по практике в Филиале «Минская городская телефонная сеть»

 

 

Рисунок 7 – Затраты на производство услуг филиала «МГТС» за 2003-2005 гг.

в текущих ценах

 

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) филиала «МГТС» в 2005 году составили 81 369 млн. руб., в 2004 – 73 603 млн. руб., в 2003 – 60 122,2 млн. руб.

Из таблицы 5 видно, что структура затрат на производство услуг за 2003-2005 гг. не претерпела существенных изменений. Наибольший удельный вес занимает элемент «Амортизация основных фондов», причем доля данной статьи за анализируемый период уменьшилась на 2,0 %. Это объясняется тем, что МГТС относится к фондоемким организациям, где наибольшую долю в затратах занимают затраты средств труда.

Проведем анализ изменения по отдельным элементам затрат, а также анализ структуры себестоимости (таблица 6), осуществив пересчет затрат в сопоставимые цены.

 

Таблица 6 – Затраты на производство услуг филиала «МГТС» в сопоставимых ценах за 2003-2005 гг.

 

Наименова-ние статьи затрат	Годовая сумма затрат, млн. руб.			Динамика, %		Годовая структура затрат, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004	2003	2004	2005
Материаль-ные затраты	9133,31	10654,56	11064,00	116,66	103,84	14,00	13,64	13,60
Расходы на оплату труда	8848,93	10415,84	12890,00	117,71	123,75	13,57	13,34	15,84
Отчисления на социаль-ные нужды	3862,49	5242,40	6404,00	135,73	122,16	5,92	6,71	7,87
Амортиза-ция основ-ных фондов	28446,10	34201,34	33869,00	120,23	99,03	43,61	43,80	41,62
Прочие затраты	14941,75	17578,65	17142,00	117,65	97,52	22,91	22,51	21,07
Всего	65232,59	78092,78	81369,00	119,71	104,20	100,0	100,0	100,0

Рисунок 8 – Структура затрат на производство услуг филиала «МГТС» в сопоставимых ценах за 2003 год

Рисунок 9 – Структура затрат на производство услуг филиала «МГТС» в сопоставимых ценах за 2004 год

Рисунок 10 – Структура затрат на производство услуг филиала «МГТС» в сопоставимых ценах за 2005 год

Проанализируем структуру и динамику затрат по основным элементам отдельно по периодам.

Структура затрат 2004 года характеризуется ростом амортизационных отчислений на 0,19% и отчислением на социальные нужды на 0,79% при снижении всех остальных элементов затрат: материальных затрат на 0,36%, расходов на оплату труда на 0,23%, прочих затрат на 0,4%.

Рисунок 11 – Затраты на производство услуг филиала «МГТС» за 2003-2005 гг. в сопоставимых ценах

 

В 2004 году по сравнению с 2003 годом при общем увеличении затрат на 19,71 % наибольший рост получен по элементам «Отчисления на социальные нужды» – 35,73 % и «Амортизация основных фондов» – 20,23 %, рост последней статьи вызван проведенной переоценкой, по результатам которой стоимость основных средств и нематериальных активов возросла.

Рост затрат по элементу «Материальные затраты» составил 16,66 %. Он вызван, преимущественно, значительным увеличением потребляемой электроэнергии на и теплоэнергии, а также работ и услуг, выполненных сторонними организациями. Это объясняется увеличением количества новых договоров на послегарантийное обслуживание электронных АТС, а также значительным ростом затрат на ремонт электронного оборудования, выполненного сторонними организациями и увеличением объемов ремонта зданий и сооружений.

Расходы на оплату труда в сопоставимых ценах составили 10415,84 млн. руб., что больше, чем в предыдущем году на 17,71 %. Увеличение объясняется изменением структуры заработной платы в связи с переходом на применение единой ЕТС.

По статье «Прочие затраты» увеличение составило 117,65 %.

Структура затрат 2005 года характеризуется сокращением амортизации основных фондов на 0,97% и прочих затрат на 2,48 %. Увеличение произошло по следующим элементам затрат: материальные затраты на 3,84 %, расходы на оплату труда на 23,75 % и отчисления на социальные нужды на 22,16%.

По элементу «Амортизация основных фондов» затраты составили 33 869,0 млн. руб., что меньше уровня прошлого периода на 0,97 %.

 

2.4 Анализ прибыли и рентабельности

 

Прибыль – одна из форм чистого дохода, созданного в сфере материального производства. Прибыль характеризует экономическую эффективность работы предприятия, является основным источником развития производства и материального стимулирования. За счёт прибыли организации связи вносят плату за производственные фонды и уплачивают банкам проценты за предоставленный кредит, а также образуют фонды экономического стимулирования. Кроме того, прибыль служит источником плановых затрат предприятия на финансирование капитальных вложений, на прирост оборотных средств, на погашение кредитов, полученных на расширение производства и на другие нужды организаций [11].

Прибыль, отражаемая в балансе предприятия, носит название общей прибыли ПО, руб. Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (товаров, услуг), прибыли от прочей реализации и внереализационной прибыли и определяется по формуле (3):

 

ПО = ПРЕАЛ. + ППР + ПВНЕРЕАЛ.,     (3)

 

где  ПРЕАЛ. – прибыль от реализации продукции (товаров, услуг), руб.;

ППР. – прибыль от прочей реализации, руб.;

ПВНЕРЕАЛ. – внереализационная прибыль, руб.

 

Прибыль организаций связи от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (работ, услуг), уменьшенной на сумму налогов и неналоговых платежей от выручки и затратами на производство и сбыт реализованной продукции (работ, услуг).

Прибыль от прочей деятельности определяется как сальдо операционных доходов и расходов.

К внереализационным прибылям и убыткам относятся прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, прибыли или убытки от изменения цен (например, на материалы, топливо, электроэнергию), пени, штрафы, неустойки и т.п., полученные от других предприятий, убытки от аннулирования заказов, стихийных бедствий и др. Она определяется как сальдо внереализационных доходов и расходов.

Расчетная, или чистая, прибыль – это часть общей прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после выплаты обязательных платежей и налогов на прибыль [11].

Проанализируем изменение прибыли филиала «МГТС» в таблице 7.

 

Таблица 7 – Изменение финансовых показателей филиала «МГТС» в анализируемом периоде

 

Показатель	Годовая величина, млн. руб.			Динамика, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	75318,4	85380	106612	113,36	124,87
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)	60122,2	73603	81369	122,42	110,55
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	5752	10724	14129	186,44	131,75
Прибыль (убыток) от прочей реализации	2734	2838	2156	–	–
Прибыль внереализационная	52	5229	-1671	10055,77	31,96
Общая прибыль	8538	18791	14614	220,09	77,77
Налоги из прибыли	3516	10383	10218	295,31	98,41
Чистая прибыль	5022	8408	4396	167,42	52,28

 

Из таблицы 7 видно, что за анализируемый период филиал «МГТС» работал с прибылью.

Общая прибыль МГТС в 2004 году составила 18791 млн. руб., что больше показателя 2003 года на 120,09 %. В 2005 году снижение составило 22,23 %, что в абсолютном выражении составляет 4 177 млн. руб. Уменьшение общей прибыли в 2005 году связано с уменьшением прибыли от реализации, а так же получением убытка от внереализационной деятельности, что отрицательно характеризует работу филиала за отчетный период.

Изменение прибыли от реализации МГТС за 2003-2005 год представим на рисунке 12.

 

Рисунок 12 – Изменение показателя прибыли от реализации филиала «МГТС»

за 2003-2005 гг.

 

Изменение показателя общей прибыли филиала «МГТС» за 2003-2005 год представим на рисунке 13.

Рисунок 13 – Изменение показателя общей прибыли филиала «МГТС» за 2003-2005 гг.

 

Однако показатель прибыли не дает возможности определить эффективность деятельности организации. С этой целью определяется показатель рентабельности.

Рентабельность показывает какова эффективность использования затрат, связанных с производственной деятельностью. Рентабельность характеризует величину прибыли, полученную организацией за определенный период с каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) [11].

Рентабельность может определяться в абсолютных величинах (руб.) и процентах. В настоящее время для анализа рентабельности применяется система показателей, основными из которых являются:

– рентабельность производства, РП, %, которая определяется по формуле:

 

,        (4)

 

– рентабельность услуг, РУСЛУГ, %:

 

      (5)

 

– рентабельность продаж, РПР, %:

 

       (6)

 

Анализ показателей рентабельности за анализируемый период представлен в таблице 8.

 

Таблица 8 – Изменение показателей рентабельности филиала »МГТС»за 2003-2005 гг.

 

Показатель	Годовая величина, %			Динамика, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004
Рентабельность производства по чистой прибыли	8,35	11,42	5,40	136,76	47,29
Рентабельность услуг	9,57	14,57	17,36	152,29	119,18
Рентабельность продаж	6,67	9,85	4,12	147,69	41,87

 

Из таблицы 8 видно, что эффективность хозяйственной деятельности филиала «МГТС» в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизилась. Один рубль затрат приносил МГТС 5,4 копеек чистой прибыли, в то время как в 2004 году – 11,42 копеек. Эффективность услуг составляет 17,36 %, что ниже выше предыдущего года на 2,79 %. Один рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг) в 2005 году принес МГТС 4,12 копеек чистой прибыли. Филиал «МГТС» РУП «Белтелеком» является рентабельным, значит эффективно используются затраты, связанные с производственной деятельностью.

Все основные показатели деятельности филиала «МГТС» представим в таблице 9 .

 

Таблица 9 – Основные экономические показатели работы филиала «МГТС» за 2003-2005 год.

 

Показатель	Ед. изм.	Годовая величина			Динамика, %
		2003	2004	2005	04/03	05/04
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в фактических ценах	млн. руб.	75318,4	85380,0	106612,0	113,36	124,87
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах	млн. руб.	81720,46	90588,2	106612	110,85	117,69
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в фактических ценах	млн. руб.	60122,2	73603,0	81369,0	122,42	110,55
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах	млн. руб.	65232,59	78092,78	81369,0	119,71	104,2
Себестоимость 100 руб. выручки	руб.	79,82	86,21	76,32	108,00	88,53
Среднесписочная численность работников	чел.	2296	2295	2269	99,96	98,87
Производительность труда	млн. руб.	27,54	33,08	38,56	120,11	116,56
Средняя заработная плата	руб.	358995	498174	656802	138,77	131,84
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	млн. руб.	5752	10724	14129	186,44	131,75
Общая прибыль	млн. руб.	8538	18791	14614	220,09	77,77
Чистая прибыль	млн. руб.	5022	8408	4396	167,42	52,28
Продолжение таблицы 9
1	2	3	4	5	6	7
Рентабельность производства по чистой прибыли	%	8,35	11,42	5,4	136,77	47,28
Рентабельность услуг	%	9,57	14,57	17,36	152,29	119,18