Отчет по практике в Филиале «Минская городская телефонная сеть»

 

Рисунок 2 – Доходы МГТС за 2003-2005 гг. в сопоставимых ценах.

 

Структура доходов за анализируемый период практически не изменялась. Более половины суммы доходов приносит МГТС повременная оплата, значительную долю составляют доходы от абонентной платы и установок и перестановок.

Рисунок 3 – Структура доходов филиала «МГТС» за 2003 год

Рисунок 4 – Структура доходов филиала «МГТС» за 2004 год

Рисунок 5 – Структура доходов филиала «МГТС» за 2005 год

 

В 2005 году абонентская плата составляет 24,5 % против 22,2 % в 2004 году и 21,5% – в 2003 году, что связано с увеличением прироста абонентов сети.

Повременная плата в общей сумме доходов в 2005 году составляет 51,4 % против 52,3 % в 2004 году и 52,0 % в 2003 году. Снижение обеспечено уменьшением продолжительности одного телефонного разговора. Продолжительность разговоров в месяц 1 абонентом в 2005  году по сравнению с 2004 годом выросла на 101,2 % и соответственно составляет 723,8 и 715,0 минут. В связи с ростом количества абонентов мобильной связи уровень роста средней продолжительности разговоров в расчете на одного абонента снизился.

Доходы от установок и перестановок в общей сумме доходов в 2005 году составляют 9,5 %, что меньше, чем в предыдущем году на 1,7 % и ниже уровня 2003 года на 1,3 %.

В течение анализируемого периода неуклонно увеличивается доля доходов от Интернет. Если в 2003 году удельный вес данной статьи составлял 3 %, то в 2005 году ее доля увеличилась до 4,1%. Динамика доходов от Интернет имеет одно из наибольших значений в 2005 году – 127,23 %.

В течение 2005 года реализовано 1 051 963 универсальных телефонных карточек, 4 358 карточек «Урмет». Доходы от реализации таксофонных карточек всех видов в общей сумме доходов составили 4,1 % против 5,9 % в 2004 году 6,3 % в 2003 году. Доходы в 2005 году снизились на 1 165,49 млн. руб. или 24,52 %. С развитием альтернативных видов связи снижается потребность в ЭПК. В течение 2005 года предприятием было снято с эксплуатации 820 таксофонов.

Величина прочих доходов в 2005 году составила 5 599 млн. руб., что составляет 39,03 % от уровня предыдущего периода [5].

 

2.2 Анализ труда и заработной платы

 

Важнейшую роль в выполнении производственного плана и повышения качества услуг играет наиболее полное и рациональное использование трудовых ресурсов.

Производительность труда является одним из решающих факторов роста производства, улучшения благосостояния и снижения себестоимости услуг. Производительность труда является основным показателем эффективности трудовой деятельности работников и определяется количеством продукции (оказанных услуг), произведенной одним работником в единицу времени или количеством времени, затрачиваемым на производство единицы продукции (услуги).

Большое влияние на уровень производительности труда оказывают такие трудовые факторы, как выполнение плана по численности работников, состав и движение рабочей силы, использование рабочего времени.

Одним из главных ресурсов роста производительности труда, повышения эффективности всего производства является дальнейшее совершенствование организации и нормирования труда в сочетании с научно-техническим прогрессом [11].

В организациях связи производительность труда ПТР, руб./чел, рассчитывается как отношение доходов от основной деятельности за определенный период к среднесписочной численности работников за аналогичный период по формуле:

 

,        (1)

 

Где ДО.Д. – доходы от основной деятельности, млн. рублей;

Ч – среднесписочная численность работников, человек.

 

На основании данных, приведенных в таблице 3, рассчитаем производительность труда по филиалу «МГТС» за 2003-2005 годы. Результаты сведем в таблицу 3.

 

Таблица 3 – Анализ производительности труда

 

Показатель	Годовая величина			Динамика, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004
Доходы от основной деятельности, млн. руб.	63 237,5	75 923	87 493	120,06	115,24
Среднесписочная численность работников, чел.	2 296	2 295	2 269	99,96	98,87
Производительность труда, млн. руб./чел.	27,54	33,08	38,56	120,11	116,56
Средняя заработная плата, руб.	358 995	498 174	656 802	138,77	131,84

 

Из таблицы 3 видно, что за анализируемый период наблюдается рост производительности труда работников. Однако снизился темп ее роста – в 2005 году темп роста производительности труда составил 116,56 % против 120,11 % – в 2004 году. Анализируя изменение численности работников Филиала, можно сделать вывод, что в 2004 году при снижении численности работников на 0,04 % рост производительности труда составил 20,11 %, в 2005 году при снижении численности работников на 1,12% производительность труда увеличилась на 16,56 %. Таким образом организация рационально использовала трудовые ресурсы.

За анализируемый период рост среднемесячной заработной платы работников опережает рост производительности труда. Темп роста производительности труда в 2004 году по сравнению с 2003 годом составил 120,11 %, в то время как рост средней заработной платы 138,77%. Средняя заработная плата выросла за счет индексации тарифной ставки 1-го разряда в течение 2004 год, а также дополнительных социальных льгот, выплачиваемых за счет прибыли, а именно: материальной помощи к отпуску, к юбилейным датам, единовременных премий.

Среднемесячная заработная плата работников в 2005 году составила 656 802 руб. Темп ее роста по сравнению с 2004 годом – 131,84%, в то время как рост производительности труда составила только 116,56 %. Видно, что в 2005 году разрыв между темпом роста заработной платы и производительности труда уменьшился на 3,37 % что, несомненно, оказало влияние на уменьшение затрат Филиала и снижение себестоимости.

 

 

Рисунок 6 – Изменение производительности труда и среднесписочной численности работников филиала «МГТС» за 2003-2005 гг.

 

2.3 Анализ себестоимости

 

Себестоимость – это суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Согласно «Основным положениям по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) (с изменениями и дополнениями)» в себестоимость включаются пять основных элементов затрат:

• материальные затраты,
• расходы на оплату труда,
• отчисления на социальные нужды,
• амортизация основных средств и нематериальных активов,
• прочие затраты.

В элемент «Материальные затраты» включается стоимость сырья, материалов, комплектующих деталей, топлива, энергии, теплоэнергии, а также налог за пользование природными ресурсами и налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.

В состав расходов на оплату труда включаются:

• выплаты заработной платы за выполнение работ;
• стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;
• выплаты стимулирующего характера (премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.);
• единовременное вознаграждение за выслугу лет;
• оплата отпуска перед началом работы выпускникам ПТУ и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное заведение, и другие выплаты.

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, производимые от расходов на оплату труда.

В элементе «Амортизация основных средств и нематериальных активов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.

К элементу «Прочие затраты» относятся налоги, сборы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленными законодательством порядком и относимые на себестоимость (платежи за землю, единый платеж в фонд занятости и чрезвычайный налог, отчисления в инновационный фонд и др.), отчисления в ремонтный фонд, платежи по страхованию имущества, командировочные расходы, арендная плата, плата за подготовку и переподготовку кадров, другие затраты, входящие в себестоимость продукции (работ, услуг), но не относящиеся к ранее перечисленным элементам [11].

Принято различать себестоимость всей продукции организации и себестоимость единицы продукции. В первом случае это общая сумма расходов предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг), во втором – расходы организации, приходящиеся на единицу продукции. В планово-экономической работе организаций связи за единицу продукции принимают укрупненный измеритель – 100 рублей доходов от основной деятельности или выручки.

Себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности, С, руб., определяется по формуле:

      (2)

 

где З – общая сумма расходов организации на производство и реализацию продукции (работ, услуг), руб.

Анализ себестоимости, как правило, начинается с общей оценки выполнения плана и темпов снижения себестоимости, по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года и определения экономии затрат, полученной от снижения себестоимости.

Существенным моментом в анализе себестоимости является изучение ее структуры, которая необходима для выявления источников экономии и осуществления мероприятий по сокращению затрат. В заключение анализа себестоимости делается оценка влияния различных организационных мероприятий, направленных на экономию той или иной статьи, на общую сумму затрат организации, а также на ее общие финансовые результаты [11].

На основании данных таблицы 4 определим показатели себестоимости 100 руб. доходов от основной деятельности и 100 руб. выручки по формуле (2). Результаты расчета сведем в таблицу 4.

 

Таблица 4 – Анализ себестоимости 100 руб. доходов от основной деятельности (выручки) филиала «МГТС» за 2003-2005 гг.

 

Показатель	Годовая величина			Динамика, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004
Доходы от основной деятельности, млн. руб.	63 237,5	75 923,0	87 493,0	120,06	115,24
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.	75 318,4	85 380,0	106 612,0	113,36	124,87
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), млн. руб.	60 122,2	73 603,0	81 369,0	122,42	110,55
Себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности, руб.	95,07	96,94	93,0	101,97	95,93
Себестоимость 100 руб. выручки, руб.	79,82	86,21	76,32	108,00	88,53

 

Себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности в 2004 году составила 96,94 руб., что выше, чем в 2003 году на 1,87 руб., когда она составляла 95,07 руб. В 2005 году себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности составила 93,00 руб. Причиной данного снижения является уменьшение темпа роста затрат над темпом роста доходов от основной деятельности. В 2004 году это соотношение составляло 122,42 % к 120,06 %, в 2005 году – 110,55 % к 115,24 %.

Себестоимость 100 руб. выручки в 2005 году составила 76,32 руб., что ниже аналогичных показателей за 2003 и 2004 гг.

Проведем анализ изменения по отдельным элементам затрат, а также анализ структуры себестоимости (таблица 5).

Текущие затраты представляют собой расходы предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во что обходится предприятию производство продукции и сколько на это расходуется труда, основных фондов и других материальных средств. Затраты получают свое денежное выражение через заработную плату, участие основных производственных фондов – через амортизационные отчисления на их восстановление, переменные затраты на продукцию – в стоимости израсходованных в процессе производства материалов, запасных частей, электроэнергии [11].

 

Таблица 5 – Затраты на производство услуг филиала «МГТС» за 2003-2005 гг. в текущих ценах

 

Наименова-ние статьи затрат	Годовая сумма затрат, млн.руб.			Динамика, %		Годовая структура затрат, %
	2003	2004	2005	2004/2003	2005/2004	2003	2004	2005
Материаль-ные затраты	8417,8	10042,0	11064	119,29	110,18	14,0	13,6	13,6
Расходы на оплату труда	8155,7	9817,0	12890	120,37	131,30	13,6	13,3	15,8
Отчисления на социальные нужды	3559,9	4941,0	6404	138,80	129,61	5,9	6,7	7,9
Амортиза-ция основных фондов	26217,6	32235,0	33869	122,95	105,07	43,6	43,8	41,6
Прочие затраты	13771,2	16568,0	17142	120,31	103,46	22,9	22,5	21,1
Всего	60122,2	73603,0	81369,0	122,42	110,55	100,0	100,0	100,0