Отчет по практике в АТ «Мотор Січ»

У 2011р  чистий дохід від реалізації продукції  склав – 5792524 тис. грн., що на 2052171 тис  грн. (35,42%)більше ніж у 2009 році, та на 790721 тис. грн.(13,65%) ніж у 2010р. Інші операційні доходи 2010р. в порівнянні з 2009р. також  зросли на 127,74%, а в 2011р. ще зросли на 132,49% порівняно з 2010р.. Негативно впливає на утворення прибутку адміністративні витрати, котрі стрімко зростають на протязі 2010р. та 2011р.. В 2011р ці витрати,в порівнянні з 2009 р, зросли на 34,89%. Операційний прибуток збільшився на 498562 тис. грн. у 2011,в порівняно з 2010р.

Протягом 2009-2011 рокiв на ВАТ "Мотор Сiч" мала мiсце тенденцiя неухильного зростання обсягiв виробництва та доходiв вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг. Порiвняно з 2009 роком дохiд вiд реалiзацiї продукцiї у 2011роцi зрiс у 2,8 рази. Витрати на реалiзовану продукцiю за останнi три роки збiльшились у 2,4 рази. За вказаний перiод значно зросли цiни на матерiали, комплектуючи вироби (iндекс цiн виробникiв промислової продукцiї в Українi за 2009-2011 роки склав 1,67), енергоносiї (цiни на електроенергiю порiвняно з 2007 роком зросли у 1,9 рази, на промисловий газ - у 3,1 рази), а також законодавчо встановлена мiнiмальна заробiтна плата. Проведена робота з полiпшення ефективностi використання ресурсiв, у тому числi з енергозбереження, структурна реорганiзацiя пiдприємства зменшили вплив вказаних факторiв на рiст собiвартостi продукцiї. Розширення ринкiв збуту продукцiї, реалiзацiя проектiв виробництва нових двигунiв Д-436-148 та АИ-450-МС для лiтака АН-148 призвели до збiльшення чистого прибутку пiдприємства у 2011 роцi порiвняно з 2009 роком. Темп росту обсягiв виробництва в порiвнянних цiнах до 2009 року - 114,0%; Доход вiд реалiзацiї продукцiї, робiт та послуг - 5 млрд 1,8 млн грн, що на 1 256,1 млн грн бiльше, нiж в 2009 роцi; Питома вага авiатехнiки в реалiзованiй продукцiї - 93,8%; Частка експорту в доходi вiд реалiзованої продукцiї - 91,5%.

Чисельність працюючих з 2009р. по 2011р.  зросли на 4242 чол., а ФОП збільшився на 411396 тис. грн., що у відсотках склало 43,39%,а це значить що обсяг виробництва збільшується на протязі цих років. В 2011 році працевлаштовано 443 молодих фахівця, у тому числі 232 молодих фахівця з вищою освітою, 99 випускників Запорізького авіаційного, електротехнічного, гідроенергетичного, торговельного й іншого коледжів й 112 випускників профтехучилищ. 395 фахівцям підприємства за результатами позачергової атестації інженерно-технічного персоналу підвищені кваліфікаційні категорії, у тому числі 116 молодим фахівцям, які відробили менш 3 років. 
34 фахівця підприємства із числа новопризначених керівників підрозділів і керівників, що складаються в резерві, навчені на управлінських курсах, проведених Академією народного господарства при уряді Російської Федерації, по темі «Сучасні методи керування акціонерним товариством». Проводиться системна робота з молодими працівниками закличного віку. Під час проходження термінової служби з ними постійно підтримується зв'язок, здійснюється переписка, організовуються зустрічі, у підрозділах резервуються робочі місця для їхнього працевлаштування після демобілізації. Так, в 2011 році на підприємство працевлаштувалося 48 демобілізованих молодих працівників з 72 покликаних у ряди Збройних Сил України в 2010 році.

Дивлячись на зведений економічний  паспорт можна побачити тенденцію  збільшення усіх показників, а це в  свою чергу свідчить про розвиток і розширення ПАТ «Мотор Січ»,  про збільшення прибутків.

 

 

 

РОЗДІЛ 3

МАРЖИНАЛЬНИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ «МОТОР СІЧ»

 

Маржинальний  аналіз – аналіз співвідношення об’єму продажу, собівартості та прибутку на основі прогнозування рівня цих  величин при заданих меж.

Для проведення  маржинального аналізу  діяльності ПАТ «Мотор Січ» для порівняння беремо данні за 2009р, 2010р та 2011р, які занесені до таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Основні показники фінансової діяльності підприємства (чистий доход  та від операційної діяльності, витрати  та операційний прибуток ) і їх динаміка у 2009– 2011 рр. 

№ п/п	Найменування показника	Роки, тис. грн.			Темп зростання,(%)
		2009р.	2010р.	2011р.	2010 до 2009	2011 до 2010
1	Чистий доход від реалізації продукції	3740353	5001803	5792524	133,73	115,81
2	Інші операційні доходи	2478380	3165852	4194492	127,74	132,49
3	Собівартість реалізації продукції	2137504	2666560	2927924	124,75	109,8
4	Адміністративні витрати	308658	372556	474070	120,7	127,25
5	Витрати на збут	224449	286630	315110	127,7	109,94
6	Інші операційні витрати	2443130	3253511	4182952	133,17	128,57
7	Операційний прибуток (збиток)	1104992	1588398	2086960	143,75	131,39

Поглянувши  на таблицю 3.1 ми можемо побачити зростання  усіх показників на протязі 2009-2011 років . У 2011р чистий дохід від реалізації продукції склав – 5792524 тис. грн., що на 2052171 тис грн. (35,42%)більше ніж  у 2009 році, та на 790721 тис. грн.(13,65%) ніж  у 2010р. Інші операційні доходи 2010р. в  порівнянні з 2009р. також зросли на 127,74%, а в 2011р. ще зросли на 132,49% порівняно  з 2010р.. Собівартість реалізації продукції, витрати на збут та інші операційні витрати у 2010р також стрімко  зростають і це негативний фактор, але поглянувши на 2011р можна прослідкувати  тенденцію зниження цих показників. Негативно впливає на утворення  прибутку адміністративні витрати, котрі стрімко зростають на протязі 2010р. та 2011р.. В 2011р ці витрати,в порівнянні з 2009 р, зросли на 34,89%. Операційний прибуток збільшився на 498562 тис. грн. у 2011,в порівняно  з 2010р.

Доход підприємства – це  основний узагальнюючий показник фінансових результатів господарської діяльності підприємств. Для проведення маржинального аналізу нам необхідно розрахувати доход підприємства у звітному періоді, це робимо за допомогою формули:

,	(3.1)
де  - доходи підприємства у звітному періоді, тис. грн.;
- чистий доход від реалізації  продукції, тис. грн.;
Д 2009р.=3740353 + 2478380 = 6218733 тис. грн.
Д 2010р. = 5001803 + 3165852 = 8167655 тис. грн.
Д 2011р. = 5792524 + 4194492 = 9987016 тис. грн.

Постійні  витрати розраховуються за формулою:

,	(3.2)
де  - постійні витрати підприємства у звітному періоді, тис. грн.;
- собівартість реалізації продукції,  тис. грн.;
- питома вага  постійних витрат  в собівартості  продукції;
- адміністративні витрати, тис.  грн.
- витрати на збут, тис. грн.;
- інші операційні витрати,  тис. грн.
2009р.= 2137504*0,283+308658+2443130+224449 = 3581150,63 тис. грн.
2010р. = 2666560*0,274 + 372558 + 286630 + 3253511 = = 4643334,44 тис. грн.
2011р. = 2927924 * 25,6% +474070 + 315110 + 4182952 = = 5721680,54 тис. грн.

Змінні  витрати розраховують за формулою:

,	(3.3)
де  - змінні витрати підприємства у звітному періоді, тис. грн.;
- питома вага  змінних витрат  в собівартості  продукції.
2009р.= 2137504 * 0,717 = 1532590,37 тис. грн.
2010р.=2666560 * 0,726 = 1935922,56 тис. грн.
2011р.= 2927924 * 0,744 = 2178375,46 тис. грн.

В основі маржинального аналізу лежить розподілення витрат на постійні та змінні. Основний критерій маржинального аналізу  – маржинальний доход, котрий розраховується за формулою: 

, тис. грн.	(3.4)
де МД – маржинальний доход, тис грн
тис. грн.
тис. грн.
тис. грн.

Коефіцієнт  маржинального дохода показує долю доходу, яка йде на покриття постійних затрат та забезпечення прибутку. Зростання даного коефіцієнта – є позитивним фактором, він може бути зумовлений зростанням відпускних цін  або зниженням змінних затрат. Цей коефіцієнт розраховується за формулою:

	(3.5)

Всі розрахунки вносимо у таблицю 3.2.

Таблиця 3.2

Аналітичні показники  для здійснення маржинального аналізу  діяльності ПАТ «Мотор Січ».

№ п/п	Найменування показника	Роки
		2009	2010	2011
1	Доходи, тис. грн.	62218733	8167655	9987016
2	Змінні витрати, тис. грн.	1532590,37	1935922,56	2178375,46
3	Постійні витрати, тис. грн.	3581150,63	4643334,44	5721680,54
4	Маржинальний доход, тис. грн.	4686142,63	6231732,44	7808640,54
5	Коефіцієнт маржинального  доходу	0,75	0,76	0,78

Дивлячись на таблицю 3.2 , ми бачимо, що доходи 2011р. зросли на 1819361 тис. грн. (18,21%), порівняно з 2010р, та на 3768283 тис грн. (37,73%) порівняно з 2009р.. Змінні витрати також зростають (так  як об’єм випуску продукції також  зростає на протязі цих років), але не так стрімко як доходи и  це зростання з 2009р. по 2011р. склало 29,64%. Ріст постійних витрат з 2009р. по 2011р. склав 2140529,91 (37,41%). Величина маржинального доходу повинна покривати постійні витрати та забезпечувати необхідне значення прибутку. Маржинальний доход ПАТ «Мотор Січ» перекриває постійні витрати на протязі 2009р-2011р. – це ознака беззбитковості та прибутковості. Зростання коефіцієнту маржинального доходу – позитивний фактор, тому що цей коефіцієнт показує  долю маржинального доходу в доходах від продажу.

Беззбитковий доход –  це коли бізнес не приносить ні прибуток, ні збитки. Це доход, який необхідний для  того, щоб підприємство отримувало прибуток.

, тис. грн.,	(3.6)
де  - доход беззбитковості, тис грн.
тис. грн.
тис. грн.
тис. грн.

Зона безпеки – різниця між виручкою і точкою безпеки, відображається у відсотках. Вона свідчить,  на скільки відсотків виручка вище точки безпеки і відображає фінансову стійкість підприємства.

,у %.,	(3.6)
де  - зона безпеки підприємства, %
%

Операційний важіль розраховується так:

,	(3.7)
де  - операційний важіль,
ОП - операційний прибуток, тис. грн.

Таблиця 3.3

Результати маржинального  аналізу ПАТ «Мотор Січ»

№	Найменува-ння показника	Роки			Темп зростання (%)
		2009	2010	2011	2010 до 2009	2011 до2010
1	Доходи, тис. грн.	6218733	8167655	9987016	131,34	122,28
2	Доход безз-битковий, тис. грн.	4752356,33	6085812,27	7317857,04	128,06	120,24
3	Зона безпеки під-ва, %	23,58	25,49	26,73	108,10	104,85
4	Операційний важіль	4,24	3,92	3,74	92,51	95,37