Отчет по практике ООО «Русфинанс Банк»

 

 

 

 

 

 

 

8. Группировка статей баланса  и анализ сравнительного аналитического  баланса банка

Таблица 4

Сравнительный аналитический баланс банка

					измениния
	01.01.05	01.01.06	01.01.05	01.01.06
	1	2	3	4	5	6	7
АКТИВЫ
Денежные средства	93696	79412	3,35	1,74	-14284	-1,61	-0,15
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	427050	274142	15,27	6,02	-152908	-9,25	-0,36
Обязательные резервы	40525	79887	1,45	1,75	39362	0,31	0,97
Средства в кредитных организациях	30167	42989	1,08	0,94	12822	-0,13	0,43
Чистая  ссудная задолженность	2160285	4051305	77,23	88,95	1891020	11,72	0,88
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	79364	100577	20,84	2,21	21213	-0,63	0,27
Требования по получению процентов	477	681	0,02	0,01	204	0,00	0,43
Прочие активы	6265	5663	0,22	0,12	-602	-0,10	-0,10
Всего активов	2797304	4554769	100,00	100,00	1757465	0,00	0,63
ПАССИВЫ
Средства кредитных  организаций	153084	1561	5,47	0,03	-151523	-5,44	-0,99
Средства клиентов (некредитных организаций)	1461974	3824852	52,26	83,97	2362878	31,71	1,62
Вклады  физических лиц	1212848	2232130	43,36	49,01	1019282	5,65	0,84
Выпущенные долговые обязательства	857896	264839	30,67	5,81	-593057	-24,85	-0,69
Обязательства по уплате процентов	14515	21488	0,52	0,47	6973	-0,05	0,48
Прочие обязательства	10508	11412	0,38	0,25	904	-0,13	0,09
Всего обязательств	2497977	4124152	89,30	90,55	1626175	1,25	0,65
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	261500	261500	9,35	5,74	0	-3,61	0,00
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	261500	261500	9,35	5,74	0	-3,61	0,00
Переоценка основных средств	34552	35947	1,24	0,79	1395	-0,45	0,04
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	125828	44017	4,50	0,97	-81811	-3,53	-0,65
Продолжение таблицы 4
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	45347	127348	1,62	2,80	82001	1,17	1,81
Прибыль (убыток) за отчетный период	83756	49839	2,99	1,09	-33917	-1,90	-0,40
Всего источников собственных средств	299327	430617	10,70	9,45	131290	-1,25	0,44
Всего пассивов	2797304	4554769	100,00	100,00	1757465	0,00	0,63

 

На основе построения сравнительного аналитического баланса проводится общая оценка структуры и динамики финансового состояния банка и его изменений за 2 анализируемых периода.

Структура активов баланса банка группируется в:

• активы, не приносящие дохода;
• активы, приносящие доход;
• иммобилизованные  активы.

Структура пассивов баланса банка группируется в:

• собственные средства-брутто;
• собственные средства-нетто
• привлеченные средства.

Структура активов и пассивов баланса банка представлена в виде диаграмм в Приложении №5.

Таблица 5

Оценка структуры баланса.

	2005	2006		2005	2006
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
Активы, не приносящие доход, всего			Собственные средства-брутто, всего
в том числе			в том числе
Денежные средства и счета в ЦБ РФ	386525	194255	уставный фонд	261500	261500
Корреспондентский счета "Ностро"	93696	79412
Резервы в ЦБ РФ	40525	79887
Капиталные вложения и основные средства	79364	100577
Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов			доходы банка	83756	49839
Прочие дебиторы			расходы банка	-125828	-44017
Прочие активы	6265	5663	нераспределенная прибыль прошлых лет	45347	127348
Продолжение таблицы 5
Активы, приносящие доход, всего			прочие собственные средства	34552	35947
в том числе
ссуды	2160285	4051305
задолженность по ссудам
межбанковские кредиты
Факторинг			Привлеченные средства, всего
Лизинг	0	0	в том числе
права участия			срочные депозиты
государственные ценные бумаги			депозиты до востребования	1212848	2232130
негосударственные ценные бумаги			кредиты ЦБ	153084	1561
Прочие активы	30644	43670	кредиты других банков	857896	264839
			долговые обязательства банка	249126	1592722
			средства клиентов в расчетах
			корреспондентские счета
			прочие кредиторы	14515	21488
			прочие обязательства	10508	11412
ИТОГО (А)	2797304	4554769	ИТОГО (П)	2797304	4554769

 

При структурном анализе баланса банка было выявлено, что денежных средств в 2006 г. меньше, чем в 2005 г. на 1,61%, отрицательную динамику также имеют средства кредитных организаций в ЦБ РФ (9,25%), средства кредитных организаций (5,44%), выпущенные долговые обязательства (24,85%). Положительную динамику имеют чистая ссудная задолженность (11,72%), средства клиентов некредитных организаций (31,71%), и вклады физических лиц (5,65%).

Доля собственных средств по отношению к привлеченным ресурсам составляет на 2005г. - 10,46%,  на 2006г.- 6,34%. Из этого делаем вывод, что в 2006г. количество привлеченных средств увеличилось.

Доля доходных активов  в 2005г. составила 78,32%, в 2006г. - 89,90%, доля иммобилизованных средств в 2005г.- 77,22%, в 2006г. - 88,94%. Соответственно, ликвидность банка возросла.

 

 

 

 

 

9. Оценка финансовой  устойчивости банка

Таблица 6

Алгоритм расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка.

Показатель	Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу банка		Экономическое содержание показателя		2005 г.	2006 г.	Оптим. значение
1	2		3		4	5	6
Раздел 1. Показатели устойчивости финансового положения
Состояние собственных оборотных средств К1           Маневренность К2       Автономность К3       Привлечение средств, имеющих срочный характер К4     Финансовая напряженность К5	Собственные средства-нетто Оборотные активы(А-А3-А5-А6-А7-А15)       Собственные средства–нетто Собственные средства-брутто   Собственные средства–нетто Привлеченные средства   Срочные пассивы (П12+П14+П15+П16) Привлеченные средства     Собственные средства-брутто Привлеченные средства		Обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами   Степень мобильности собственных оборотных средств     Уровень зависимости от заемных средств       Степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов   Степень обеспечения собственными средствами заемных средств		0.12               0.87       0.16           0,90             0.18	0.06               0.61       0.07           0,99             0.11	>0,2               >0,3       >0,2           >0,6             >0,4
Раздел 2. Показатели деловой активности
Эффективность использования активов (доходная база) К6	Активы, приносящие доход Итог баланса		Удельный вес активов, непосредственно участвующих в доходоприносящих операциях		0.78	0.89	>0,6
Продолжение таблицы 6
Использование привлеченных средств для кредитных операций К7   Доходность привлеченных средствК8             Активность привлеченных заемных средств К9	(А10+А12+А13)/привлеченные средства         Доход(П5.2)/(П12+П13+П14+П15+П16)               1-((П14+П15)/привлеченные средства)		Удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно в кредиты     Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком   Активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования		0.30             0.07                   0.55	1.6             0.03                   0.08	>0.5           >0.15                   >0.7
Раздел 3. Показатели эффективности управления
Рентабельность дохода К10               Рентабельность активов банка К11     Доходность активов, приносящих доход К12   Рентабельность собственных средств К13     Рентабельность текущих активов К14         Доходность активов К15		Прибыль (П5)/Доход (П5.2)               Прибыль (П5)/Активы       Доход (П5.2)/Активы, приносящие доход     Прибыль (П5)/Собственные средства-брутто     Прибыль (П5)/Оборотные активы(А-А3-А5-А6-А7-А15)       Доход (П5.2)/ Активы	Отражает способность менеджмента контролировать расходы банка независимо от изменения рыночной конъюнктуры   Характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления   Характеризует «отдачу» активов       Величина прибыли, приходящаяся на одну денежную единицу собственных средств   Количество денежных единиц прибыли, приходящаяся на одну денежную единицу активов, находящаяся в обороте   Характеризует активность доходов банка		0.18                   0.04       0.31         0.39           0.05         0.23	0.18                   0.02       0.14         0.23           0.02         0.13	>0.15                 >0.06       >0.12         >0.06           >0.15         >0.12
Продолжение таблицы 6
Раздел 4. Показатели ликвидности банка
Коэффициент покрытия К16         Коэффициент покрытия собственного капитала К17   Коэффициент покрытия работающих активов К18       Коэффициент иммобилизации К19		Собственные средства-нетто/Привлеченные средства       П1+П2+П3+П4+П5+П6/ Собственные средства – брутто     Собственные средства-нетто/ Активы, приносящие доход         Собственные средства-нетто/ А4+А5+А6+А7+А15		Уровень обеспеченности собственными средствами заемных средств   Уровень базисного капитала в составе собственных средств   Степень обеспеченности собственными средствами работающих активов   Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота	0.16           0.87           0.12             0.43	0.07           0.61           0.06             0.57	> 1           >0,5           > 0,1             > 0,4

 

К1 является наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток источников собственных средств коммерческого банка. Его изменения в сторону увеличения свидетельствуют о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, специализированный, инвестиционный и т.п.) и подверженности конъюнктурным изменениям рынка. В нашем случае видно, что тип банка еще окончательно не сложился, банк является развивающимся.

 К2 является дополнительным  показателем, оценивающим правильность  сделанного вывода по К1, является соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто. К2 также обязательно должен быть больше нуля. Его нулевое значение — свидетельство немобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска; кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т. д. Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций. Так как, в нашем банке степень мобильности собственных оборотных средств в 2005 г. - 0,87 и в 2006г. - 0,61 следовательно банк готов к непредвиденным ситуациям.

 С помощью анализа соотношения собственных средств-нетто и заемных средств (К3) осуществляется оценка независимости, а следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Для улучшения автономности банку необходимо увеличить собственные средства.

К4 говорит о риске несбалансированной устойчивости банка и определяется величиной «срочных» депозитов в составе привлеченных средств. Ее увеличение обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Падение К5 в течение рассматриваемых периодов свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

К6 отражается в размере доходных активов, которые определяют положение банка на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эффективной деловой активности КБ и расширении собственной рыночной ниши.

К7 - показатель использования привлеченных средств позволяет дать оценку кредитной политики банка. Незначительная тенденция роста К7 подтверждают деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

К8 показывает активность КБ по эффективному использованию заемных средств. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем КБ.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (К9). Снижение этого соотношения говорит об отсутствии возможностей разрабатывать технологии по привлечению клиентов.

К10 - рентабельность дохода - отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы (исключая объективный расходный фактор — рыночный уровень процентной ставки). Стабильность показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов и о сложившейся структуре доходов, обеспечивающей достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций.

Рентабельность активов (К11) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Плавные изменения при наличии любого тренда могут говорить о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.

Финансовый коэффициент (К12) «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих поход, и уровень управления этими операциями, т. е плавные изменения в сторону небольшого уменьшения свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.

К13 - эффективность использования собственных средств банка измеряется величиной прибыли, приходящейся величину собственного капитала. Понижающийся тренд — следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.

Рентабельность собственного капитала банка (К14), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Изменения в сторону понижения свидетельствуют о зависимости от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможности возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банка.

Доходность активов (К15) позволяет оценить возможность банка получать оптимальный для его деятельности доход. Снижение показателя говорит о наличии большой доли неработающих активов или они недостаточно эффективно используются руководством банка.

На основе анализа показателя коэффициента покрытия (К16) можно сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств КБ в их структурной динамике. Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели.