Отчет по практике ООО «Русфинанс Банк»

Согласно Инструкции № 110-И величина контакта банка определяется как сумма:

уставного капитала банка, фондов банка, нераспределенной прибыли, скорректированная на величину резерва на возможные потери по ссудам I группы риска, полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода, переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;

недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх установленных лимитов;

превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;

расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным в срок

процентам;

7. дебиторской задолженности длительностью более 30 дней;
8. расчетов с организациями банков по выделенным средствам;
9. вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;
10. вложений в капитал кредитных организаций – резидентов.

Выполнение обязательных нормативов деятельности свидетельствует о достаточном устойчивом положении  и платежеспособности Банка. Данные в табл. 1 подтверждают своевременное выполнение обязательств Банка перед клиентами.

Таблица 1

 

Сводная таблица обязательных нормативов деятельности ООО «Русфинанс Банк»

Условное обозначение норматива	Наименование норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
			На 01.01.2007
1	2	3	4
H1	Достаточности капитала	Min 10%	23,40%
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	40,34%
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	154,52%
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	115,29%
Н6	Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	22%
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	244,20%
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  акционерам (участникам)	Max 50%	14%
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,14%
H12	Использование собственных средств для приобретения акций  (долей) др. юр. лиц	Max 25%	13%

 

Из сводной таблицы обязательных нормативов деятельности ООО «Русфинанс Банк» можно сделать вывод, что за анализируемый период банк выполнял требования ЦБ РФ по всем обязательным нормативам. Все рассчитанные нормативы соответствуют установленным нормам.

ООО «Русфинанс Банк» отличается высоким уровнем коэффициента достаточности капитала. Значение коэффициента достаточности капитала Банка составило 23,4% (норматив Н1 полностью соответствует минимально допустимому значению, установленному в размере 10% и превышает его на 13,40 %, что свидетельствует о достаточности собственных средств банка для покрытия кредитного и рыночного рисков).

Значение рассчитанного норматива мгновенной ликвидности также значительно превышает установленный Центральным Банком (15%) и равно 40,34%, что свидетельствует о том, что Н2 успешно и правильно регулирует риск потери банком ликвидности в течение  одного операционного дня и является достаточным для того, чтобы ликвидной частью активных средств обеспечить обязательства банка по счетам до востребования.

При том, что минимально допустимое значение норматива Н3 должно составлять 50%, норматив текущей ликвидности полностью соответствует  установленному значению. Такое состояние текущей ликвидности банка получено за счет уменьшения обязательств до востребования, опережающих темпов роста ликвидных активов, создания отражаемых в активе баланса резервов на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Значение рассчитанного норматива долгосрочной ликвидности получилось равным 115,29%. При том, что Центральным Банком рекомендовано поддерживать норматив долгосрочной ликвидности банка не выше 120%, норматив долгосрочной ликвидности полностью соответствует установленному значению. Поэтому риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы в данном анализируемом периоде банку не грозит.

Значение рассчитанного норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) составило 14%. При том, что максимально допустимое значение этого норматива должно составлять 50%, он полностью соответствует установленному значению.

Максимально допустимое значение норматива Н6 составляет 25%. Для рассматриваемого банка размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков не находится в пределах нормы по отношению к собственному капиталу.

Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%. По расчетам видно, что крупные кредитные риски по отношению к капиталу банка ниже максимально допустимого значения, который бы свидетельствовал о недиверсифицированности кредитного портфеля.

Значение рассчитанного норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка составило 2,14%. При том, что максимально допустимое значение этого норматива должно составлять 3%, норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка полностью соответствует установленному значению.

Значение рассчитанного норматива использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц составило 13%. При том, что максимально допустимое значение этого норматива должно составлять 25%, он полностью соответствует установленному значению.

В целом все рассчитанные нормативы соответствуют  установленному Центральным Банком значению, что опять подчеркивает достаточно устойчивое состояние анализируемого Банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Порядок резервирования привлеченных коммерческим банком средств в Банке России (ФОР). Риски в деятельности коммерческого банка

 

 Использование Банком обязательных резервов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, «Положением  об обязательных резервах кредитных организаций» № 255-П от 29.03.2004 г. и иными нормативными актами Банка России.

Резервные требования (норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России) – это размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации, установленный Советом директоров Банка России и публикуемый в «Вестнике Банка России».

 Общие положения.

1.1. Кредитные организации  обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с  порядком, установленным настоящим  Положением.

1.2. Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении  ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

1.3. Величина потери ссудой  стоимости определяется как разность  между балансовой стоимостью  ссуды, то есть остатком задолженности  по ссуде, отраженным по счетам  бухгалтерского учета на момент  ее оценки, и ее справедливой  стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

1.4. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

1.5. При формировании резерва  кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

1.6. Резерв формируется  в пределах суммы основного  долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не  включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее - проценты по ссуде).

1.7. Резерв формируется  в валюте Российской Федерации  независимо от валюты ссуды.

1.8. Требования настоящего  Положения не распространяются  на:

финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России; финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года, N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России N 232-П).

Нормативы обязательных резервов установлены в следующем размере:

- по обязательствам перед банками-нерезидентами  в валюте РФ и иностранной  валюте – 3,5%;

- по обязательствам перед физическими  лицами в валюте РФ – 3%;

- по иным обязательствам в  валюте РФ и обязательствам  в иностранной валюте – 3,5%.

В соответствии с требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 года № 254-П Банк создает резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).

РВПС определяет величину обесценения ссуды и представляет собой разницу между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью, определенной в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. К операциям по которым Банк создает РВПС относятся:

1. предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, учтенные векселя;
2. суммы, уплаченные Банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
3. денежные требования Банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
4. требования   Банка   по   приобретенным   по   сделке   правам   (требованиям)   (уступка требования);
5. требования Банка по приобретенным на вторичном рынке закладным;
6. требования Банка по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
7. требования Банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
8. требования Банка   (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Признаки однородности ссуд, порядок формирование Банком портфеля однородных ссуд и порядок оценки кредитного риска в рамках сформированного портфеля (сформированных портфелей) однородных ссуд определяется «Порядком формирования РВПС по портфелям однородных ссуд». Банк определяет размер РВПС по результатам оценки кредитного риска Заемщика (портфеля однородных ссуд) в проценте от суммы основного долга (балансовой стоимости) ссуды (портфеля однородных ссуд). Установленный процент резервирования отражает величину потерь (обесценения ссуды). Определенный таким образом размер РВПС является расчетным. Резерв к формированию определяется с учетом сумм принятого по ссуде обеспечения, если указанное обеспечение может быть отнесено к 1 или 2 категории качества. В целях определения размера расчетного РВПС в связи с действием факторов кредитного риска Банк классифицирует все предоставленные ссуды, за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд, в одну из пяти категорий качества:

1. I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2. II категория качества (нестандартные  ссуды) —  умеренный    кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
3. III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
4. IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);
5. V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.