Отчет по практике ООО «Русфинанс Банк»

Банк производит оценку кредитного риска по каждой выданной ссуде на постоянной основе по мере поступления информации, но не реже одного в месяц по состоянию на отчетную дату. Профессиональное суждение об уровне риска по отдельной ссуде оформляется в форме заключения и/или распоряжения и/или реестра учтенных векселей. Заключение об уровне кредитного риска в обязательном порядке включает в себя результаты оценки финансового положения Заемщика и расчет суммы резерва к формированию. Заключение готовится сотрудником Банка, за которым закреплена ссуда и утверждается руководителем Банка.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде производится Банком на комплексной основе, по результатам объективного анализа деятельности Заемщика с учетом всей имеющейся в распоряжении Банка информации о любых рисках Заемщика. Основу для вынесения профессионального суждения об уровне риска составляют:

1. оценка финансового положения Заемщика;
2. оценка качества обслуживания Заемщиком долга по ссуде.

Размер расчетного резерва определяется по результатам классификации ссуды исходя из установленного на основании профессионального суждения уровня риска по ссуде.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации не зависимо от валюты ссуды. Банк формирует РВПС  в день возникновения ссудной задолженности,  несущей в себе кредитный риск (классифицированной во 2 - 5 категорию качества). Филиалы Банка самостоятельно формируют РВПС и отражают его на своих балансах. Бухгалтерский учет созданного резерва по каждой ссудной задолженности ведется на отдельных лицевых счетах в соответствии с планом счетов. Общий контроль за банковскими рисками осуществляет Служба внутреннего контроля (СВК) путем проведения проверок соответствующих   подразделений Банка и осуществления мониторинга состояния кредитной работы в Банке. При этом, особое внимание уделяется ссудам предоставленным связанным с Банком лицам, если их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала) Банка.

В соответствии с требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 г. № 283-П Банк создает резерв на возможные потери под вложения в ценные бумаги.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

I группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

III группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении);

V группа риска - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Размер резерва определяется в соответствии с показателями таб. 2.

Таблица 2

Размер резерва на возможные потери

Классификация	Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы
Группа риска I	0
Группа риска II	от 1 - до 20%
Группа риска III	от 21 - до 50%
Группа риска IV	от 51 - до 100%
Группа риска V	100%

 

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

Элементами расчетной базы резерва под обесценение ценных бумаг являются: балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов.

При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы:

1. финансовое положение эмитента ценных бумаг;
2. степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;
3. степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;
4. состояние биржевых и внебиржевых котировок;
5. результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга взыскать не удастся;
6. изменение уровня доходности ценных бумаг и др.

Долговые обязательства, не исполненные в срок, превышающий 30 календарных дней, в соответствии с п. 1.4 Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» классифицируются в V категорию качества, то есть, имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств.

Внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва (далее - внутренние документы), принимаемые уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация отражает во внутренних документах:

• систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением;
• порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;
• процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;
• описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;
• порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
• порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая стоимость залога);
• порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;
• порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
• порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;
• иные существенные положения.

Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Структура и характеристика  финансовой отчетности ООО «Русфинанс  Банк». Публикуемая отчетность

Банк представляет в Банк России отчетность (отчетную документацию) о своей деятельности в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России. Перечень отчетности и сроки ее представления Банком в Банк России и другие контролирующие органы регулируются нормативными документами. Ответственность за своевременное и качественное представление отчетности возложено на Управление учета и отчетности и другие структурные подразделения, формирующие отчетность в соответствии с внутренним распоряжением по Банку. Подготовка управленческой отчетности обеспечивается для руководства Банка Планово-финансовым управлением.

Состав, формы и перечень пользователей внутренней отчетностью, а также порядок и сроки ее представления согласовываются структурными подразделениями Головного офиса с Управлением учета и отчетности.

Для подтверждения своевременности и достоверного отражения банковских операций, ежедневно распечатываются:

1. материалы аналитического учета:

- лицевые счета клиентов, в двух  экземплярах, один из которых является выпиской из лицевого счета (по счетам которых осуществлялись операции в отчетном дне). Лицевые счета по внутрибанковским счетам хранятся в электронном виде и распечатываются по требованию.

- Ведомость остатков по счетам (второго порядка или лицевым счетам) формируется программным путем и выводится на печать по мере необходимости.

-Ведомость размещенных  (привлеченных) средств формируется программным путем ежедневно и выдается на печать по мере необходимости, но в обязательном порядке на каждое первое число месяца.

2. материалы синтетического учета:

- балансы филиалов и сводный  баланс по Банку не позднее 12.00  часов;

- ежедневная оборотная ведомость  по Банку;

-баланс по Головному офису  в одном экземпляре не позднее 9.00 часов.

При этом балансы и оборотные ведомости выводятся на печать без наименования счетов второго порядка.

Аналитический учет вкладов физических лиц, средств при осуществлении безналичных расчетов чеками, основных средств, взносов акционеров, расчетов с работниками Банка, расчетов по банковским картам ведется в балансе или в отдельной программе с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.

В выписках из лицевых счетов по депозитам физических лиц расшифровывается сумма уплаченных Банком процентов. Приложения к выпискам по уплаченным Банком процентов выдаются по требованию клиента физического лица.

Финансовый год Банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. По окончании каждого финансового года составляется годовой отчет, баланс, счет прибылей и убытков Банка, а также другие документы, в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Банк публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в Банке, своевременное представление ежегодного отчёта и другой финансовой отчётности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несёт Руководитель Банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчёте Банка Общему собранию акционеров Банка, бухгалтерском балансе, счёте прибылей и убытков, должна быть подтверждена Ревизионной комиссией Банка.

Публикуемая отчетность ООО «Русфинанс Банка» представлена в приложении № 4.

 

 

7. Система налогообложения банковской деятельности, порядок расчетов налогов

Таблица 3

Система налогообложения банковской деятельности, порядок расчетов налогов

 

Вид налога	Объект налогообложения	Ставка налога и зачисление по уровням бюджетов
Федеральные налоги
НДС Гл. 21 ст. 144-178	Стоимость реализованных товаров (работ, услуг)	18%, 10% на продтовары по утвержденному  перечню 100% в федеральный бюджет
Единый социальный налог Гл.24 ст. 234-245	Фонд оплаты труда	26% 20%-отчисления в федеральный  бюджет, 3,2%-отчисления в фонд  страхования РФ2, 8%-отчисления в фонды  обязательного  медицинского страхования  в т.ч. 0,8%-федеральный фонд 2,0%-территориальный фонд
Налог на прибыль организаций Гл. 25 ст. 246-333	Прибыль, полученная налогоплательщиком	24% 6.5%-федеральный бюджет 17,5-областной бюджет
НДФЛ Гл.23 НК (часть2) ст. 207-233	Доходы налогоплательщика, полученные в денежной форме Доходы по вкладам в банках в части превышения сумм рассчитанной исходя из действ. Ставки рефинансирования ЦБ РФ и ставкой по вкладам в банке	13% от доходов       35% от суммы превышения
Региональные налоги
Транспортный налог Гл.28 ст. 372-363	Транспортное средство	100% в целевой бюджетный территориальный  дорожный фонд по уст. Ставке  от мощности двигателя транспортного  средства (с каждой лошадиной  силы)
Налог на имущество организаций Гл. 30 ст. 372-386	Движимое и недвижимое имущество в качестве объектов основных средств	1,9% до 2,2% 100% в областной бюджет
Местные налоги
Земельный налог Гл. 31 ст. 387-398	Единица площади	По утвержденным представительными органами муниципальных образований ставками 100%-бюджеты муниципальных  образований