Особенности кредитования малого и среднего бизнеса в России

· договор (ы) поручительства;

· договор (ы) залога;

· другие документы.

После подписание заемщиком и банком необходимых документов, происходит выдача заемщику кредита, на основании выписанного кредитным работником распоряжения на выдачу кредита. Предоставление банком денежных средств юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет.3

 

3 ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс] //http://sberbank.ru/oryol/ru/s_m_business/credits/bus_start/

 

2.2.   Оценка  кредитоспособности предприятий  малого и среднего бизнеса

Методика разработана на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков от 8 декабря 1997 г. N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изменениями и дополнениями). Целью проведения анализа рисков - определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип осторожности, т.е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки.

Основная цель анализа кредитоспособности заемщика заключается в определении его текущей и потенциальной способности и готовности вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с действующими условиями кредитного договора.

В банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности.

Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента.

Анализом кредитоспособности в Сбербанке занимается специалист кредитной службы банка.

Процесс оценки кредитоспособности можно разделить на 3 этапа:

1. Количественный анализ: расчет основных и дополнительных финансовых коэффициентов;
2. Качественный анализ (анализ рисков);
3. Определение рейтинга потенциального заемщика.

Для оценки финансового состояния заемщика используются шесть оценочных показателей. (Приложение 2)

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Вышеназванные коэффициенты являются основными оценочными показателями. (Приложение 5)

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (таблица «Дифференциация показателей по категориям»).

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (Приложение 6).

Формула расчета суммы баллов S имеет вид (Приложение 7). Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.  

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков:

• первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для  1-го класса кредитоспособности;

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25(невключительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для  2-го класса кредитоспособности;

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. 4

 

2.3. Учет  операций  по кредитованию малого и среднего бизнеса 

Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:  

1. клиент не закрепляется  за банком, но и сам выбирает  тот банк, чьи условия совпадают  с его интересами, ему предоставлено  право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

2. кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме  частных потребностей, разовых кредиторов, покрывающих временной разрыв в платежном обороте.

4 ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс] //http://sberbank.ru/oryol/ru/s_m_business/credits/bus_start/

3. объем выдаваемых банком  кредитов в большей части обусловлен  объемом привлеченных средств, от  этого в конечном счете зависят  и объем прибыли, и рентабельность банка;

4. факт торговли ресурсами  и есть суть банка как коммерческого  предприятия, вызванная переходом  на новые экономические отношения.  

К особенностям современного кредитования относятся также нормативы, устанавливаемые Центральным Банком России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Сроки предоставления кредита и его погашения делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса банка.

Бухгалтерский учет кредитных операций основывается на принципах, общепринятых в международной практике, а так же в соответствии с положениями Банка России.

 Учет кредитных операций в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 16 июля 2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации».

Для учета кредитных операций используются ссудные счета представленные в четвертом раздела Плана счетов.

На практике в основном используется счет 452 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям». Счет второго порядка зависит от срока кредита.

Назначение данных счетов - учет кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности. Счета активные.

По дебету счетов отражаются: суммы предоставленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.

По кредиту счетов отражаются: суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Для учета обеспечения при выдаче кредита, используются счета:

91312 «Имущество, принятое  в обеспечение по размещенным  средствам, кроме ценных бумаг  и драгоценных металлов» Счет  пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы имущества принятого в обеспечение, в корреспонденции со счетом N 99998

По дебету счета списываются суммы использованного обеспечения, в корреспонденции со счетом N 99998

99998 «Счет для корреспонденции  с пассивными счетами при  двойной  записи». Счет активный.

Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в соответствии с положением 39 –П от 26 июня 1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»

Начисленные проценты отражаются на счете:

47427 «Требования по получению процентов» Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счета отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.

Одновременно с выдачей кредита, отражаются проводки по созданию резерва на возможные потери по ссудам (если ссуда относится ко 2, 3, 4, 5 категории качества)

Резерв учитывается на счете:

45215 «Резервы на возможные  потери». Счет пассивный.

Бухгалтерский учет используется при составлении платежных поручений (На выдачу кредита, уплату процентов и погашения кредитов, мемориальных ордеров (принятие и списание обеспечения, начисление процентов, создание резерва на возможные потери по ссудам) и банковских ордеров (уплата процентов). При этом составляются бухгалтерские проводки (Приложение 8)

При неполучении платежа по кредиту в определенный соглашением срок следующего дня кредит переносится на счет просроченной задолженности. Такой принцип признания задолженности просроченной распространяется не только на факт погашения номинала, но и его части, если договором предусмотрена поэтапная уплату основного долга. В случае неисполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору в установленные сроки, сумма основного долга и начисленных процентов переносится на счета по учету просроченной задолженности: 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

По дебету счета отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам, не погашенным в срок

По кредиту счета отражаются суммы погашенной просроченной задолженности.

459 «Просроченные проценты  по предоставленным кредитам  и прочим размещенным средствам»

По дебету счета зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.5

Таким образом, предприятия малого и среднего бизнеса являются одними из наиболее активных и динамично развивающихся субъектов экономики России. Перспективы кредитования малого бизнеса определяются динамикой его развития.  Эффективность процесса кредитования малого и среднего бизнеса напрямую воздействует на кредитный портфель банка, чем эффективнее процесс кредитования, тем больше объем кредитования. Объем корпоративного кредитования в Сбербанке России  в 2013 году увеличился на 25,1%. За вычетом эффекта новых приобретений рост составил 14,8%. Сбербанк России может служить эталоном по эффективности кредитного процесса, качества и скорости документального учета и оценки кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса.6