Особенности кредитования малого и среднего бизнеса в России

 

Введение

 Банковская система, являясь неотъемлемой частью экономической системы любой страны, занимает стратегическое положение в экономике, что определяется ее целями, задачами, функциями, а также воздействием на другие системы. Любой сбой в функционировании банковской системы затронет интересы всех хозяйствующих субъектов.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в настоящее время потребность предприятий малого и среднего бизнеса в кредитных ресурсах возрастает, а так как МСБ является неотъемлемой частью нормального функционирования экономики страны банкам необходимо обеспечить эффективную работу в области  кредитования малого и среднего бизнеса.      

    Цель  курсовой работы:  проанализировать особенности кредитования малого и среднего бизнеса в России.

Для реализации цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть  необходимость кредитования малого и среднего бизнесса;
2. изучить законодательство Российской Федерации в области  кредитования малого и среднего бизнеса
3. исследовать процедуру  организации процесса кредитования  МСБ
4. рассмотреть д документальное оформление и бухгалтерский учет кредитования МСБ
5. выявить основные проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации
6. проанализировать направления и тенденции развития кредитования МСБ в России.

 

Предметом исследования  организация, оформление и учёт операций по предоставлению кредитов  МСБ

Объектом исследования  является   рынок кредитования малого и среднего бизнеса

 Практическая значимость работы заключается в возможности её использования в качестве доклада на семинаре.

Методологическую основу исследования составляют следующие методы: комплексный анализ, конкретизация, сравнение, обобщение, оценка, исследование.

Для написания курсовой работы использовались такие  нормативно-правовые акты и учебные пособия как Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, а также  Банковское дело - Лаврушина И.О.

В первом разделе курсовой работы исследуется необходимость кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, а также нормативно-правовое регулирование кредитования МСБ.

Во втором разделе рассмотрено процесс кредитования МСБ, документальное оформление и учет выдачи кредита.

В третьем разделе выявлены основные проблемы кредитования малого и среднего бизнеса, а также направления совершенствования процесса кредитования МСБ,

Работа имеет следующую структуру: введение, основную часть, включающую 3 раздела, заключение, библиографический список, материалы приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Кредитование малого и среднего бизнеса.

1. Нормативно - правовое регулирование в сфере кредитования малого и среднего бизнеса.

Анализ  действующего законодательства позволяет сделать вывод о том, что нормы гражданского права предусматривают возможность предоставления и получения займов любыми правоспособными физическими и юридическими лицами ,  а также закрепляют признаки предпринимательской деятельности, дают перечень организационно-правовых форм осуществления предпринимательской деятельности; регулируют правовое положение индивидуального предпринимателя и коммерческих и некоммерческих организаций; устанавливают общий порядок создания, реорганизации и ликвидации субъектов предпринимательства (главы 3, 4 ГК РФ) , виды и порядок заключения, изменения и расторжения гражданско-правовых договоров (главы 27-29, часть II ГК РФ) и т.д. гражданское законодательство закрепляет признаки предпринимательской деятельности, дает перечень организационно-правовых форм осуществления предпринимательской деятельности; регулирует правовое положение индивидуального предпринимателя и коммерческих и некоммерческих организаций; устанавливает общий порядок создания, реорганизации и ликвидации субъектов предпринимательства (главы 3, 4 ГК РФ) , виды и порядок заключения, изменения и расторжения гражданско-правовых договоров (главы 27-29, часть II ГК РФ) и т.д.

Правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности осуществляется арбитражными судами в Российской Федерации, образованными в соответствии с Конституцией Российской Федерации и федеральным конституционным законом, путем разрешения экономических споров и рассмотрения иных дел, отнесенных к их компетенции Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, по правилам, установленным законодательством о судопроизводстве в арбитражных судах.

Отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки регулируются  Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей регулируются  Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Отношения, возникающие между федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением лицензирования отдельных видов деятельности регулирует  Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности № 99-ФЗ

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности , к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментам устанавливает  Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации устанавливаются  Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Наличие правительственной комиссии по развитию малого и среднего предпринимательства, которая является постоянно действующим органом, образованным для обеспечения координации деятельности органов исполнительной власти и взаимодействия с представителями предпринимательского сообщества по выработке предложений, связанных с реализацией государственной политики в сфере развития малого и среднего предпринимательства предполагает Постановление Правительства РФ от 17 марта 2008 г. № 178 “О Правительственной комиссии по развитию малого и среднего предпринимательства”.

2. Необходимость кредитования малого и среднего бизнеса

Согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 г. №209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", малые и средние предприятия — это хозяйствующие субъекты, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие следующим условиям:

1. для юридических лиц — суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов); доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
2. средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения для каждой категории субъектов малого и среднего бизнеса.

 от 101 до 250 человек включительно для средних предприятий;

 до 100 человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяют микропредприятия — до 15 человек; (Приложение 1)

выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должны превышать 1 млрд. руб.

В России малое и среднее предпринимательство рассматривается как надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней и как источник создания рабочих мест. Кроме того, малые предприятия создают здоровую конкуренцию на рынке товаров и услуг, что в целом благоприятно влияет на экономическую и социальную обстановку в стране.

Ежегодно растет в стране число субъектов  МСБ, увеличивается производство продукции (работ, услуг). Предприятия малого бизнеса все больше привлекают граждан на условиях вторичной занятости: совместительство, договора подряда, другие договора гражданско-правового характера.

 Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Преимущества МСБ состоит в гибкости, высокой адаптивной способности к изменениям рыночной конъюнктуры, быстрее отражает изменения потребительского спроса, существенно облегчает территориальный и отраслевой перелив рабочей силы и капитала. Многочисленность малых фирм создает возможности для широкого развития конкуренции. На плаву держатся те малые предприятия, которые функционируют эффективно.

 Роль  МСБ  в экономике значительна. Он связывает экономику в единое целое, образует своего рода фундамент.

 Прежде всего МСБ, и только он, может заполнить те ниши, которые пустовали в плановой экономике и которые зачастую не готов был занять крупный  бизнес. А между тем без них невозможно функционирование современного общества и хозяйства - это и предоставление услуг населению (бытовых, образовательных, в сфере отдыха и т.д.) и бизнес – услуг (маркетинг, инжиниринг и др.).

 МСБ является единственным сектором, где примитивная, но абсолютно необходимая для эффективного функционирования рыночного хозяйства частная собственность существует в чистом виде.

 Наконец, развитие малого и среднего  предпринимательства – критерий того, насколько конкурентным является становящееся в стране рыночное хозяйство. Чем более развита конкуренция, тем более справедливыми являются цены, тем меньше у государства возможностей диктовать рынку свои условия, тем выше степень хозяйственной свободы каждого экономического агента .

В России сейчас уже немало относительно крепких предприятий МСБ, которые потихоньку развиваются, осваивают рынки смежных регионов. Их перспективы вполне определены: постепенный рост продаж, обрастание собственной сетью клиентов, увеличение, а затем стабилизация численности сотрудников.1

 Необходимость кредитования малого и среднего бизнеса в России заключается в том, что наличие в Российской Федерации развитого малого МСБ  позволит решить социальные проблемы, в частности, проблему занятости населения. В связи с этим государство должно дотировать малый бизнес, а также  стабильно функционирующее малое предпринимательство – залог эффективного использования ресурсов экономики.