Особенности кредитования малого и среднего бизнеса в России

3. .  Методика оценки кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса.

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

1 Кредит для малого и среднего бизнеса [Электронный ресурс] // http://www.biznesvkredit.ru — Режим доступа: http://www.biznesvkredit.ru/kredit_malyi_biznes.php

 Кредитоспособность  мелких и средних предприятий  оценивается на основе финансовых коэффициентов  кредитоспособности, анализа денежного  потока и оценки делового риска.  В мировой банковской практике применяется  пять групп финансовых коэффициентов:

Коэффициенты ликвидности. В него включается расчет показателей текущей ликвидности (текущие активы/текущие пассивы) и быстрой ликвидности (ликвидные активы/текущие пассивы).

Коэффициент эффективности. К нему относят такие показатели, как оборачиваемость дебиторской задолженности (средний остаток дебиторской задолженности за период/однодневные чистые продажи), оборачиваемость запасов товароматериальных ценностей (средняя величина запасов/однодневные чистые издержки), оборачиваемость основных средств (однодневные чистые продажи/средний остаток основных средств).

Коэффициенты финансового лавеража. Этот коэффициент показывает уровень обеспеченности клиента собственным капиталом и его зависимость от привлеченных средств. Здесь необходимо рассчитать коэффициенты К1 (задолженность всего/активы) и К2 (Задолженность всего/капитал). Также применяются и другие варианты расчетов коэффициента К, например, К3 (задолженность всего/акционерный капитал), К4 (задолженность всего/собственные материальные средства), К5 (Долгосрочные долговые обязательства/Основные активы).

Коэффициенты прибыльности. К ним относятся коэффициенты доходности (К1=валовая прибыль/чистые продажи, К2=Чистая прибыль/чистые продажи, К3=чистая операционная прибыль/чистые продажи); коэффициенты рентабельности (К1=чистая прибыль/активы, К2=( чистая прибыль + проценты )/активы,К3=Чистая прибыль/акционерный капитал, К4=Чистая прибыль/сумма простых акций фирмы); коэффициенты прибыльности акций (К1=чистая прибыль, в виде дивиденда на простые акции/количество простых акций, К2=годовой дивиденд на одну акцию/средний курс одной акции, К3=курс одной акции/оценка акции в учете фирмы).

Коэффициенты обслуживания долга (К). Он рассчитывается как прибыль до уплаты процентов и налогов/процентные платежи.Анализ  денежного потока — метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого  банка, в основе которого лежит использование  фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т.д. Элементами притока средств за период являются:

1. прибыль, полученная  в данном периоде;
2. амортизация, начисленная за период;
3. высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);
4. увеличение кредиторской задолженности;
5. рост прочих пассивов;
6. увеличение акционерного капитала;
7. выдача новых ссуд.
8. В качестве элементов  оттока средств выделяют:
9. уплату налогов,  процентов, дивидендов, штрафов и  пеней;
10. дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;
11. сокращение кредиторской задолженности;
12. уменьшение прочих пассивов;
13. отток акционерного капитала;
14. погашение ссуд.

Разница между  притоком и оттоком средств характеризует  величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской  и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого  влияния сравнивают остатки по статьям  запасов, дебиторов, кредиторов и т.д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком «-», а уменьшение — приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств («+»), снижение — как отток («-»). В определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов учитываются рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация — отток. Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I — 0,75; класс II — 0,30; класс III — 0,25; класс IV — 0,2; класс V — 0,2; класс VI — 0,15. Деловой риск предполагает тот факт, что кругооборот фондов может быть по тем или иным причинам прерван. Анализ такого риска позволит банку спрогнозировать достаточность у заемщика источников для погашения ссуды.

 Очевидно, что факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Можно выделить следующие основные факторы:

1. Надежность поставщиков.
2. Сезонный характер поставок.
3. Степень диверсифицированности поставщиков.
4. Наличие складских помещений и потребность в них.
5. Доступность цен на товарно-материальные ценности для заемщика и опасность для него их повышения.
6. Риск ввода ограничений на импорт и экспорт сырья и материалов.

 Кроме того, риск связан с недостатками законодательной базы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также отраслевой спецификой. Обычно большинство факторов формализуется, для них разрабатываются балльные оценки.

Использование банком финансовых коэффициентов и  метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия. В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции. Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным личного финансового отчета. Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:

1. оценка делового риска;
2. наблюдение за работой клиента;
3. собеседования банкира с владельцем предприятия;
4. оценка личного финансового положения владельца;

анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.2

Таким образом, необходимо повышать объемы кредитования малого и среднего бизнеса, так как  он является  перспективным сегментом для банков, как с точки зрения потенциала роста, так и с точки зрения значимости для экономики. При этом развитие кредитования среднего и малого бизнеса будет означать, что повышается финансовая грамотность и осведомленность предпринимателей, кредитно-финансовые организации формируют более диверсифицированные кредитные программы, а государство расширяет объемы мер поддержки и поддерживает инфраструктуру для существования и эффективной деятельности среднего и малого бизнеса. Все это, безусловно, окажет благоприятное воздействие на экономике России в целом.

Раздел  2  Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса

2.1. Документальное  оформление  операций по кредитованию  малого и среднего бизнеса.

Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля

2 Банковское дело: Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003. c 672

Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.

Кредитная политика в отношении малого и среднего бизнеса Сбербанк России придерживается следующих приоритетов в кредитовании юридических лиц:

• поддержка следующих отраслей и секторов экономики:
• отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т. д.);
• отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т. д.);
• оборонно-промышленный комплекс;
• малый бизнес;
• сельское хозяйство;
• поддержка существующих клиентов Сбербанка России и выполнение Банком уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков Банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков Сбербанка России;
• кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов.

Для получения кредита заемщик предоставляет банку, помимо заявки, документы (Приложение 3).

При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика.

Пакет документов со своим заключением, завизированным руководителем подразделения, кредитный инспектор направляет управляющему отделением для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении).

Управляющий отделением делает надпись на заявлении клиента о принятом им решении с указанием даты и возвращает документы кредитному инспектору.

В остальных случаях кредитный инспектор готовит кредитную заявку в кредитный комитет отделения. Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании комитета, а также оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета.

Кредитный инспектор делает отметку о принятом управляющим или кредитным комитетом отделения или территориального банка, решении в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении заемщику.

При принятии положительного решения кредитный инспектор вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением кредитного договора (Приложение 4), графика погашения кредита и срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения: