Особенности фискальной политики в Республике Беларусь

 

1.2.Бюджетная политика

 

Государственный бюджет и решения в области налогов  составляют фискальную политику государства. Государственным бюджетом определяется, какие товары и услуги правительство  будет приобретать в течение  предстоящего года, какие социальные выплаты оно будет производить и каким образом оно намерено финансировать большую часть своих расходов при различном уровне налоговых поступлений.        

Согласно кейнсианской модели, население и фирмы, принимая потребительские, инвестиционные и внешнеэкономические решения, руководствуются своими частными интересами, не совпадающим, а иногда и противоречащим друг другу. Чаще всего совокупный спрос со стороны населения и частных  фирм оказывается недостаточным для обеспечения полного использования имеющихся производственных  ресурсов. Государство может и должно вмешиваться в экономику, корректируя совокупные расходы через государственные закупки, налоги и трансфертные платежи. Из сказанного следует: важнейшим инструментом фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Различают мягкую и жесткую  бюджетную политику. Вторая может  иметь своим следствием нарастание просроченной задолженности, увеличение неплатежей в отношениях между предприятиями, спад предпринимательской активности. Ужесточение бюджетной политики, свидетельствует об усилении ответственности министерства финансов, замедляет прирост государственного долга, создает некоторые возможности для его реального сокращения, а также для сокращения бюджетных расходов.

Показателями эффективности  управления бюджетом можно считать[6, с.85]: уровень собираемости доходов  и выполнения бюджетных обязательств, размер дефицита и скорость нарастания бюджетного долга, размер финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного долга, величина и динамика валютных резервов, динамика валового внутреннего продукта и занятости.

Таким образом, государственный  бюджет для выполнения своей функции  в процессе общественного воспроизводства  должен располагать устойчивой базой. С этой целью в бюджет изымается часть доходов юридических и физических лиц. Доходы бюджетов представляют собой часть национального дохода, подлежащую централизации в бюджеты различных уровней. Государственные доходы как экономическая категория присуща любой общественно- экономической формации.

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Государство для образования доходов бюджета вступает в различные финансовые отношения с различными звеньями хозяйствования и с гражданами, взимая на общегосударственные и региональные нужды часть созданного или полученного ими национального дохода. Все источники доходов делятся на внутренние и внешние. К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство, создаваемое внутри страны и используемое государством для осуществления своих функций, к внешним принадлежит доход другой страны, заимствованный в форме внешних займов.

Формы и методы образования  доходов бюджета трансформируются под воздействием многих объективных  и субъективных факторов, среди которых  первостепенное значение имеет уровень  развития производительных сил и производственных отношений. Большое влияние на доходы оказывают политика и приоритеты развития общества на данном этапе, стратегия и тактика достижения намечаемых государством целей. Однако в любом случае главным назначением мобилизационных доходов является формирование устойчивой финансовой базы позволяющей органам государственной власти всех уровней осуществлять исполнение своих функций, удовлетворять общегосударственные и региональные потребности. Назначение доходов - это покрытие расходов бюджета.

Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых может подорвать экономику, и в конечном счете привести к истощению каналов получения доходов. Поэтому основная задача государства заключается в поиске таких форм финансовых взаимоотношений с хозяйствующими субъектами,  населением, методов изъятия в доходную часть бюджета, которые бы стимулировали  повышение производительности труда, рационального использования ресурсов, и как следствие- увеличение поступлений.  Основными методами перераспределения национального дохода являются налоги, займы и эмиссии. Соотношение между данными методами не одинаково в разные периоды развития страны.

Основными каналами поступлений  в бюджет являются: обязательные платежи  физических и юридических лиц, взимаемые  в виде налогов и сборов;  платежи  за государственное имущество и  общегосударственные ресурсы; привлеченные ресурсы в форме государственных займов, доходов от реализации ценных бумаг  другие виды.

В условиях перехода к  рыночной экономике удельный вес  налоговых поступлений в доходах  бюджета значительно возрастает и занимает доминирующее положение. Развитие рыночных отношений сопровождается усилением роли региональных бюджетов. Таким образом, можно сделать вывод: государственный бюджет наполняется в основном налоговыми поступлениям, пошлинами, поэтому политика формирования доходов государства тесно переплетается с налоговой политикой.

Основными факторами, определяющими  совокупный спрос, являются расходы  на потребление домашних хозяйств, частные инвестиции, государственные  расходы и чистый экспорт. В свою очередь на них оказывают влияние  правительственные расходы, включая  трансферты, и налоговая политика, то есть по существу фискальная политика в целом.

Финансовая политика осуществляется различными методами, которые можно подразделить на 2 группы[1, с.226]: прямые и косвенные. К прямым ,относятся государственные закупки, государственные инвестиции, а также дотации, субвенции, субсидии.

Государственные закупки - это спрос правительства на товары и услуги. Они подразделяются на государственные закупки для собственного потребления и для регулирования рынка. В нашей стране государственные закупки осуществляются в форме государственного заказа. В развитых государствах они производятся с помощью контрактов. Специфика общественного назначения бюджетных расходов заключается в обеспечении финансирования государственной деятельности: экономической, управленческой, социальной и других функций государства. Как и частные расходы (расходы домашних хозяйств, инвестиции, чистый экспорт), государственные закупки (G) увеличивают уровень совокупных расходов, если они осуществляются не за счет роста налогов. Так как рост налогов вызовет сокращение других статей расходов --- потребления и инвестиций. Чтобы оказывать стимулирующее воздействие на экономику, государственные закупки должны сопровождаться бюджетным дефицитом. Фундаментальные рекомендации Кейнса  предусматривали рост дефицитного финансирования как средства для преодоления спада или депрессии (рисунок 1 )

 

 АЕ

                      C+ I+ Xn+ G

                                  F 

                           E                                   C+ I+ Xn

Ga

Ga        G                  

 

Ye Yf

 

 

График 2.1: Влияние  государственных закупок на равновесный  объем национального дохода.

 

Уровень частных расходов обеспечивает равновесный объем  национального дохода Ye, который меньше потенциально возможного выпуска на уровне Yf. Сделаем некоторое допущение: государственные закупки не зависят от величины национального дохода. Тогда государственные закупки в размере Ga, осуществляемые не за счет роста налогов, способны вывести экономику на объем выпуска при полной занятости на уровень Yf. При этом, учитывая мультипликационный эффект, можно сделать вывод: национальный доход изменяется большими темпами при меньших изменениях государственных закупок. В случае уменьшения государственных закупок наблюдается обратная ситуация.

В странах с рыночной экономикой все государственные  расходы делятся на 4 группы: государственные  закупки товаров и  услуг (платежи  за товары, закупаемые для текущего потребления, заработная плата работников, занятых в государственном секторе, национальная оборона); государственные инвестиции; трансфертные платежи; проценты по государственному долгу.

Согласно другой классификации  выделяют следующие виды расходов [2, с.201] : поддержание уровня доходов (пенсий нетрудоспособным, инвалидам, помощь безработным, живущим ниже черты бедности); национальную оборону; образование и здравоохранение; сельское хозяйство, природные ресурсы окружающую  среду; торговлю, жилье, транспорт; проценты по долгу.

Динамика структуры  государственных расходов в долгосрочной перспективе в значительной степени определяется изменениями в демографическом составе населения. Если в странах в общей численности населения увеличивается доля пожилых людей, то в расходах государственного бюджета будет возрастать удельный вес затрат, связанных с пенсионным обеспечением, финансированием других мер социальной защиты. Такая динамика обусловит неуклонный рост доли государственных расходов в ВВП. В странах с относительно молодым населением увеличиваются затраты на образование, создание новых рабочих мест. Эти расходы оказываются особенно существенными.

Структура расходов бюджета  имеет свои особенности в разных странах, однако везде действует  одна тенденция- доля государственных  расходов в национальном доходе, валовом  внутреннем доходе возрастает. Эту теорию выдвинул немецкий экономист А.Вагнер еще в 19 веке. Им был сформулирован     «закон возрастающей государственной активности», согласно которому, государственные расходы промышленно развитых стран должны расти быстрее, чем объемы национального производства и дохода[2, с. 202].

Политика государственных расходов, прежде всего, должна удовлетворять спрос государственного сектора, но следует учитывать, что потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом приоритетов других потребностей. Главным ограничителем государственных расходов являются государственные доходы.

Почти во всех бюджетах предусматривается  государственная поддержка нерентабельных, но имеющих социальную значимость, производств: городское благоустройство, сельское хозяйство, транспорт, связь. В этих и других случаях, фискальная политика в рамках бюджетной политики предполагает оказание финансовой помощи вышестоящими звеньями бюджетной системы нижестоящим в форме дотаций, субсидий и субвенций. Дотации предоставляются безвозмездно в виде определенной суммы денег для пополнения доходов и минимизации бюджетного дефицита нижестоящего звена. Они не имеют строго целевого назначения. Субвенции - это денежная сумма, предоставляемая нижестоящим бюджетам, но имеет целевой характер. Субсидии - это любой вид государственной помощи производителям. Субсидии могут предоставляться в различной форме: прямые выплаты; выдача кредитов по заниженной процентной ставке и их обеспечение государственными гарантиями (кредитные субсидии); уменьшение налоговых выплат конкурентным производителям или предоставление отсрочки в уплате налоговых платежей (налоговые субсидии); закупка государством товаров и услуг по ценам выше рыночных (субсидирование заготовок). То есть при всех этих формах государственного  финансирования само государство взамен ничего не получает.

Также в расходной  части государственного бюджета  помимо государственных закупок  выделяют еще один вид государственных  расходов --- трансфертные платежи, которые  не включаются в ВВП, однако они входят и учитываются в таких показателях как личный (PI) и располагаемый доход (DI). Объем частного потребления зависит не столько от величины национального дохода, сколько от величины располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход семей. В этой части расходов государство осуществляет финансирование непроизводственной сферы: образование, здравоохранение, культуру, искусство. Особое значение имеют проводимая государством социальная политика, финансирование социальных учреждений и программ, выделение социальной помощи. Данные расходы имеют и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство и служат вложениями в человеческий потенциал.

Бюджетная политика государства  как часть фискальной политики ориентируется  в основном на достижение уравновешенного  государственного бюджета, сбалансированного  по доходам и расходам на протяжении бюджетного периода. Однако по этому  поводу существуют разные мнения: одни считают, что бюджет должен балансироваться ежегодно, то есть каждый финансовый год должно существовать равенство между доходами и расходами. Но такое состояние огранивает возможности бюджетно- налогового регулирования, так как в ходе исполнения бюджета может быть сознательное изменение расходов. Кроме того, часто меняются налоговые ставки, структура государственных расходов, что ведет к дополнительным расходам.

Второе мнение заключается  в том, что бюджет должен балансироваться  в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Правительство в период спадов увеличивает расходы, а это ведет к усугублению ситуации в стране. Однако в период роста наблюдается обратная тенденция. В итоге цикла излишек доходов покроет дефицит, который образовался в результате спада производства. Но отрицательным моментом этой теории является то, что спад и подъем могут быть разной длительности и глубины. То есть если спад продолжительный, а подъем короткий, то это ведет к росту дефицита.

        Концепция функциональных финансов - главной целью государственных финансов является обеспечение макроэкономического равновесия . Именно поэтому не нужно обращать внимания на бюджетный дефицит, так  как макроэкономическое равновесие приведет к экономическому росту, а он - к увеличению национального дохода и налоговых поступлений в бюджет,  к тому же правительство всегда может повысить налоги, выпустить дополнительное количество денег  тем  самым  устранить  дефицит.