Оптимизация издержек на предприятии

Железная дорога наделяет подразделение имуществом в порядке, установленном внутренними документами ОАО «РЖД».

Имущество подразделения составляют основные фонды и оборотные средства, нематериальные активы, а также иные ценности, стоимость которых учитывается в оборотно-сальдовой ведомости подразделения, являющейся составной частью баланса дирекции.

Распоряжение имуществом, находящимся в использовании подразделения, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, нормативными документами ОАО «РЖД» и железной дороги.

Передача основных средств, которыми наделено подразделение в другие структурные подразделения дирекции, а также в другие структурные подразделения железной дороги осуществляется на основании решения железной дороги; в другие филиалы ОАО «РЖД» осуществляется в порядке, установленном в ОАО «РЖД».

Контроль за сохранностью и использованием переданного подразделению имущества осуществляет дирекция, железная дорога, ОАО «РЖД».

Финансово-хозяйственная деятельность подразделения планируется и осуществляется в соответствии с внутренними документами ОАО «РЖД», железной дороги, дирекции.

Функции по ведению бухгалтерского и налогового учёта подразделения выполняются Северо-Кавказским региональным общим центром обслуживания – структурным подразделением Центра корпоративного учёта и отчётности «Желдоручёт» - филиала ОАО «РЖД»

Подразделение организует в установленном порядке управленческий, статистический учёт, составление отчётности, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации, представляет в орган управления Дирекции указанную отчётность.

Данные взяты из Положения о краснодарской дистанции гражданских сооружений – структурном подразделении Северо-Кавказской дирекции инфраструктуры – структурного подразделения Северо-Кавказской железной дороги – филиала открытого акционерного общества  «Российские железные дороги», утверждённого 27 декабря 2010г №332/НГШ.

 

 

2.2 Технико-экономические показатели предприятия

 

Таблица 2.1 – Технико-экономические показатели предприятия за 2010г

Элементы затрат	Ед изм.	Факт 2009г.	План 2010г.	Факт 2010г.	% факт 2010г. к плану 2010г.	%, факт 2010г. к факту 2009г.
ФОТ	млн. руб.	107,660	123,175	113,765	92,4	105,7
Отчисления на социальные нужды	млн. руб.	23,980	27,248	27,082	99,4	112,9
Топливо в т.ч. на тягу поездов	млн. руб.	5,276	6,743	4,827	71,6	91,5
Электроэнергия в т.ч. на тягу поездов	млн. руб.	4,620	6,755	9,069	134,3	196,3
Материалы	млн. руб.	87,490	50,855	28,777	56,6	32,9
Прочие мат. затраты	млн. руб.	13,064	32,801	45,374	138,3	347,3
Амортизация	млн. руб.	98,651	141,274	133,478	94,5	135,3
Прочие  расходы	млн. руб.	65,385	95,164	96,959	101,9	148,3
Всего	млн. руб.	406,126	484,015	459,331	94,9	113,1

 

В 2010г наблюдается увеличение таких расходов, как расходы на оплату труда, отчисление на социальные нужды, электроэнергию, прочие материальные затраты, амортизацию и прочие расходы. При этом наблюдается снижение расходов на топливо и материалы. Общая сумма расходов возросла на 13,1% (53,205 млн. руб.)

 

 Таблица 2.2 – Технико-экономические показатели предприятия за 2011г

Элементы затрат	Ед изм.	Факт 2010г.	Факт 2011г.	+/-, факт 2011г. к факту 2010г.	%, факт 2011г. к факту 2010г.
ФОТ	млн. руб.	97,962	99,493	1,531	101,6
ЕСН	млн. руб.	34,597	31,661	-2,936	91,5
Материалы	млн. руб.	34,790	32,935	-1,855	94,7
Топливо	млн. руб.	10,237	10,147	-0,090	99,1
Электроэнергия	млн. руб.	9,461	8,842	-0,619	93,5
Прочие материальные затраты	млн. руб.	95,543	95,362	-0,181	99,8
Амортизация	млн. руб.	123,401	122,070	-1,331	98,9
Прочие затраты	млн. руб.	81,848	93,278	11,430	114,0
Всего	млн. руб.	487,839	493,788	5,949	101,2

 

Общий объем эксплуатационных расходов в 2011 года составил 493788 тыс.руб. при плане 480829 тыс.руб., таким образом перерасход составил 12959 тыс.руб.

ФОТ фактически составил 99493 тыс.руб. при плане 97862 тыс.руб. Перерасход по ФОТ в сумме 1631 тыс.руб. связан с тем, что дистанция несет затраты по оплате труда водителей и уборщиков НОД-2, план на которые не передавался.

ЕСН -   при плане 33083 тыс.руб. составил 31661

Расходы на материалы в нормативе – при плане 32935 тыс.руб. факт 32935 тыс.руб.

Расходы на топливо составили 10147 тыс.руб. при плане 9647 тыс.руб. Перерасход в сумме 500 тыс.руб. сложился в связи с большим отклонением в части расходов на уголь. ( К примеру, в декабре 2011 года из общих расходов по углю 1399 тыс.руб. 841 тыс.руб. является отклонением).

Электроэнергия – при плане 9200 тыс.руб. фактические расходы составили 8842 тыс.руб.

ПМЗ -  перерасход по данному элементу затрат составил 963 тыс.руб. Сложился он в связи с переоборудованием автотранспорта, потребляющего бензин марки А-76 на другие виды топлива, согласно Постановления Правительства РФ №118 от 27 февраля 2008г. "Об утверждении технического регламента "О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных дизелей и топочному мазуту" и Протоколом совещания №74/НГ от 06.04.2011г.

Амортизация – при плане 122701 тыс.руб. фактически расходы составили 122070 тыс.руб., экономия 631 тыс.руб.

Прочие расходы фактически сложились в сумме 93278 тыс.руб. при плане 81002 тыс.руб. Перерасход в размере 12276 тыс.руб. сложился в связи с принятием на баланс НГЧ-7 в декабре 2011 года объектов ОС от других структурных подразделений и переоценкой объектов ОС, что повлекло за собой увеличение налога на имущество.

                                                                                                                                     

 

Таблица 2.3 – Технико-экономические показатели предприятия за 2012г.

	Ед. изм.	Факт 2011	План 2012	Факт 2012	% факт 2012г. к плану 2012г	%,факт 2012г. к факту 2011г.
ФОТ	Тыс.руб.	99493	109190	108214	99,1	108,8
ЕСН	Тыс.руб.	31661	29598	29824	100,8	94,2
Материалы	Тыс.руб.	32935	32008	33529	104,8	101,8
Топливо	Тыс.руб.	10147	18072	15253	84,4	150,3
Электроэнергия	Тыс.руб.	8842	7544	7610	100,9	86,1
ПМЗ	Тыс.руб.	95362	233324	231675	99,3	242,9
Амортизация	Тыс.руб.	122070	211588	219717	103,8	180,0
Прочие	Тыс.руб.	93278	153240	159351	104,0	170,8
Всего	Тыс.руб.	493788	794564	805173	101,3	163,1

 

По  итогам деятельности Краснодарской дистанции гражданских сооружений в 2012 году общий объем эксплуатационных расходов составил 805173 тыс.руб. при плане 794564 тыс.руб. Таким образом, по итогам 2012 года по дистанции  сложился перерасход 10609 тыс.руб., в т.ч. по капитальному ремонту подрядным способом 1008 тыс.руб.

Расходы по ФОТ фактически составили 108214 тыс.руб. при плане 109190 тыс.руб., экономия составила 976 тыс.руб. Данная экономия складывается по причине того, что в план расходов включен ФОТ руководителя-контрактника, фактические расходы по которому не отражаются в дистанции.

ЕСН -   при плане 29598 тыс.руб. фактически сложился в сумме 29824 тыс.руб., перерасход 226 тыс.руб.

По итогам работы предприятия в 2012 году фактические расходы на  материалы составили 33529 тыс.руб., что составляет 104,7 % к плановым 32008 тыс.руб. Перерасход в части затрат на материалы на сумму 1521 тыс.руб. сложился по причине проведения внеплановых ремонтов на объектах дистанции по замечаниям начальника дороги ( Вокзал ст. Дондуковская, вокзальный комплекс ст. Тамань, посты ЭЦ: ст. Якорная Щель, ст. Сочи, ст. Водопадный, ст. Адлер, ст. Староминская 2, ст. Каневская, вокзалы ст. Пригородная, ст. Джерелиевка, пакгауз ст. Протока, бригадный дом ст. Крымская, товарная контора ст. Юровская).

Расходы на топливо составили 15253 тыс.руб. при плане 18072 тыс.руб. Экономия за 12 месяцев 2012 года составила 2819 тыс.руб. В октябре 2012 года с ОАО «Газпром межрегионгаз Краснодар» были подписаны нулевые акты на поставку газа, в связи с задержкой отопительного сезона в силу погодных условий, по этой же причине в октябре не было списания угля и мазута. Кроме того, средняя температура по Краснодарскому региону в ноябре +8 С, в декабре  +3 С, что привело к экономии топлива по дистанции.

Электроэнергия – при плане 7544 тыс.руб. фактические расходы составили 7610 тыс.руб. Перерасход сложился в сумме 66 тыс.руб.

Экономия по ПМЗ по итогам деятельности дистанции в 2012 году сложилась в сумме  1649 тыс.руб., в основном из-за экономии в части расходов на коммунальные услуги.

Годовая амортизация – при плане 211588 тыс.руб. фактически составила 219717 тыс.руб. Перерасход составил  8129 тыс.руб., прирост к 2011 году составил 80%. За период с декабря 2012г. по январь 2013г. в дистанцию для постановки на баланс отчетным декабрем 2012 года поступили следующие извещения для акцепта затрат:

1. №СЧ-0000036 от 29.12.2012г. по титулу «Строительство депо на СКжд для технического обслуживания электропоездов «Дезиро» 1-й этап» на сумму 469 221 321,62 руб. (в адрес дистанции поступило 16.01.2012г.);
2. №СЧ-0000037 от 29.12.2012г. по титулу «Строительство депо на СКжд для технического обслуживания электропоездов «Дезиро» 2-й этап» на сумму 35 330 463,16 руб. (в адрес дистанции поступило 16.01.2012г.);
3. №А000021086 от 31.12.2012г. по титулу «Усть-Лабинская. строительство 4-х кв. ж. дома» в сумме 14 989 039,00 руб. (в адрес дистанции поступило 17.01.2012г.);
4. №А000021067 от 31.12.2012г. по титулу «ст. Белореченская. строительство 4-х кв. ж. дома №2» в сумме 13 310 111,56 руб. (в адрес дистанции поступило 17.01.2012г.);
5. №А000021095 от 31.12.2012г. по титулу «Горячий Ключ. строительство 4-х кв. ж. дома №1» в сумме 12 088 922,52 руб. (в адрес дистанции поступило 17.01.2012г.);
6. №А000021256 от 31.12.2012г. по титулу «Горячий Ключ. строительство 4-х кв. ж. дома №2» в сумме 15 195 770,86 руб. (в адрес дистанции поступило 18.01.2012г.);
7. №А000021426 от 31.12.2012г. по титулу «Темрюк. строительство 4-х кв. ж. дома» в сумме 14 387 569,32 руб. (в адрес дистанции поступило 18.01.2012г.);
8. №А000021252 от 31.12.2012г. по титулу «Установка систем пожарной автоматики. Встроенные помещения 90-квартирного жилого дома» в сумме 407 760,30 руб. (в адрес дистанции поступило 18.01.2012г.);
9. №А000021009 от 31.12.2012г. по титулу «Модернизация ЭЦ Кубань» в сумме 15 989 991,00 руб. (в адрес дистанции поступило 16.01.2012г.);
10. №А000021463 от 31.12.2012г. по титулу «Модернизация ЭЦ Кубань» в сумме 6 002 113,53 руб. (в адрес дистанции поступило 19.01.2012г.);
11. №А000021577 от 31.12.2012г. по титулу «Строительство двухпутной вставки на перегоне Водопадный - Лазаревская» на сумму 24 091 762,28 руб. (в адрес дистанции поступило 19.01.2012г.).

Прочие расходы фактически сложились в сумме 159351 тыс.руб., что составляет 104% к плановым 153240 тыс.руб. Перерасход в сумме 6111 тыс.руб. сложился в основном из-за перерасхода в части расходов по оплате налога на имущество.

 

 

Рисунок 2.1 – Динамика затрат Краснодарской дистанции гражданских сооружений

 

3 Мероприятия, направленные на снижение издержек на предприятии

 

3.1 Способы оптимизации издержек

 

На предприятии возможны три пути оптимизации издержек:

1. Экспресс-сокращение. При этом способе борьбы с затратами, нужно немедленно прекратить оплачивать расходы по некоторым статьям. Для этого проанализируйте все пути оптимизации расходов и выясните возможные последствия. Затраты по значимости делятся на:

• Высокоприоритетные - это покупка сырья, выдача зарплат основным работникам и т.п. Без таких затрат предприятие остановит свою деятельность.

• Приоритетные - расходы на рекламу, оплата мобильной связи сотрудникам и др. Приостановка финансирования этих статей приведет к сбоям в работе компании.
• Допустимые - санаторное лечение и другие льготы для сотрудников. Финансирование желательно, но не обязательно сохранять, особенно, если у предприятия нет свободных средств.
• Ненужные - например, оплата отдыха руководителю. На работе предприятия никак не скажется прекращение финансирования ненужных затрат.

Если выбрана экспресс-стратегия снижения затрат, то прекращается финансирование последней категории, резко ограничиваются расходы по третьей. Нежелательно сокращать расходы по первым двум категориям.

2. Быстрое снижение расходов на предприятии

• Экономия на сырье и материалах. Пути оптимизации расходов по этой, самой затратной, статье могут быть разными. Наиболее эффективный - пересмотр договоров с поставщиками. Сотрудничайте с крупными компаниями, которые могут предложить более низкие цены и отсрочки по платежам.
• Сокращение персонала и фонда оплаты труда. Рассмотрите необходимость некоторых отделов. Эффективности снижения затрат способствует динамичное развитие аутсорсинга и фриланса. Многие функции компании можно передать сторонним компаниям и специалистам. Кроме того, различные рекрутинговые организации позволяют сократить неквалифицированный персонал. Например, техничку можно «арендовать» несколько раз в неделю на пару часов. Более демократичный способ снижения расходов - сократить заработную плату, но предоставить работникам социальные льготы: бесплатное питание, расширенную медицинскую страховку и т.п.
• Анализ и оптимизация затрат на телекоммуникации, электроэнергию.