Оптимизация издержек на предприятии

Материальные затраты планируют по объему работы подвижного состава и нормам расхода на единицу работы, по контингенту отдельных групп работников и нормам затрат на одного человека. По тем статьям расходов, где не представляется возможным воспользоваться расчетно-нормативными способами расчета расходов на материалы и другие затраты, используют отчетные данные (исключая непроизводительные затраты) и корректируют их применительно к условиям планируемого периода.

Основной резерв оптимизации расходов на материалы заключается в повышении качества эксплуатационной и ремонтной работы, производительности труда, внедрении высокоэффективной технологии работы и прогрессивных норм расхода материалов, снижении цен на них.

Амортизационные отчисления планируются, исходя из среднегодовой стоимости основных средств и норм отчислений на их полное восстановление. Исходными данными являются сведения о наличии основных средств на начало планируемого периода и их структура по важнейшим видам и группам, а также данные о намечаемом их поступлении и выбытии.

Годовые амортизационные отчисления зависят от первоначальной (балансовой) стоимости, срока службы, величины остаточной (ликвидной) стоимости оборудования и расходов по ее реализации. Отношение годовых амортизационных отчислений к полной стоимости основных средств, в процентах, называют нормой амортизационных отчислений или квотой на амортизацию. Квоты на амортизацию устанавливаются по всем видам технических средств транспорта и пересматриваются при изменении экономически обоснованных сроков службы, а также в периоды переоценки основных фондов.

От точности калькулирования затрат и степени их соотношения с доходами по видам деятельности, УВР  и тарифным составляющим зависит эффективность принятия управленческих решений как в целом по ОАО «РЖД», так и на уровне территориальных филиалов и структурных подразделений.

Эта проблема приобретает особое значение с переходом отрасли к холдинговой структуре управления, при которой формирование условий для экономического обоснования затрат влияет на финансовые результаты всей отрасли.

В Номенклатуре доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» приведены структура Классификатора расходов и порядок кодирования статей расходов. В Классификаторе представлена четырехуровневая иерархия статей расходов.

Первый уровень – расширенный перечень видов расходов:

• специфические расходы;
• общепроизводственные расходы;
• общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;
• расходы по содержанию аппарата управления; прочие расходы;
• текущий налог на прибыль и расходы по уплате штрафных санкций.

Второй уровень – укрупненные виды работ.

Третий уровень  - отраслевые хозяйства.

Четвертый уровень – виды подвижного состава для УВР «локомотивная тяга» и «ремонт подвижного состава».

Расходы УВР – это группы статей расходов, объединенных по функциональному признаку.

К категории грузовых перевозок относятся:

• перевозки грузов в подвижном составе общего парка с локомотивом ОАО «РЖД»;
• перевозки грузов в собственном (арендованном) подвижном составе клиентов с локомотивом ОАО «РЖД»;
• перевозки грузов, в которых участвует подвижной состав как общего парка, так и собственный (арендованный) клиентов;
• дополнительные услуги, связанные с  перевозками грузов.

Пассажирские перевозки в дальнем следовании:

• перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа, почты;
• услуги в поездах, на вокзалах и станциях, связанные с пассажирскими перевозками в дальнем следовании.

Пассажирские перевозки в пригородном сообщении:

• перевозки пассажиров и багажа;
• услуги в поездах, на вокзалах и станциях, связанные с пассажирскими перевозками в пригородном сообщении.

Услуги инфраструктуры:

• предоставление прочим перевозчикам доступа на железнодорожные пути общего пользования для осуществления перевозок грузов, пассажиров, багажа и почты;
• предоставление прочим перевозчикам услуг в части начально-конечных операций с задействованием маневровых локомотивов.

Услуги локомотивной тяги (все работы осуществляются локомотивами ОАО «РЖД» с локомотивными бригадами компании):

• работа локомотивов на железнодорожных путях ОАО «РЖД»;
• работа локомотивов на железнодорожных путях прочих собственников.

Предоставление услуг инфраструктуры является деятельностью в сфере естественной монополии и уровень затрат подлежит государственному регулированию.

В доходах и расходах ОАО «РЖД» выделяют следующие тарифные составляющие:  вагонная,  локомотивная,  инфраструктурная,  вокзальная.

Вагонная составляющая в расходах от перевозок представляет собой затраты, связанные с содержанием, ремонтом и амортизацией вагонов и контейнеров общего парка, задействованных в перевозках, когда перевозчиком выступает ОАО «РЖД».

В  состав затрат, формирующих вагонную составляющую, входят следующие группа статей:

• обслуживание и ремонт вагонов и контейнеров общего парка в депо и на заводах;
• амортизация вагонов и контейнеров общего парка;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы подразделений вагонного и пассажирского хозяйства, осуществляющих ремонт и обслуживание вагонов и контейнеров;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы  вспомогательно-административных подразделений.

Локомотивная составляющая в расходах от перевозок представляет собой затраты, связанные с работой локомотивов в грузовом и пассажирском движении на железнодорожных путях ОАО «РЖД» при осуществлении перевозок силами компании.

В состав затрат, составляющие локомотивную составляющую, относятся следующие группы статей:

• работа локомотивов ОАО «РЖД» в грузовом и пассажирском движении;
• экипировка локомотивов, работающих в грузовом и пассажирском движении;
• техническое обслуживание текущий и капитальный ремонт локомотивов ОАО «РЖД», работающих в грузовом и пассажирском движении;
• амортизация локомотивов;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы подразделений локомотивного хозяйства;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы  вспомогательно-административных подразделений.

В состав затрат, формирующих инфраструктурную составляющую в расходах от перевозок, входят затраты, которые имеют место в том случае, если ОАО «РЖД» выступает в качестве перевозчика.

В инфраструктурную составляющую входят:

• работы по содержанию, текущему и капитальному ремонту и обслуживанию объектов инфраструктуры, амортизационные отчисления по объектам инфраструктуры;
• работы по эксплуатации и по управлению перевозочным процессом;
• работы локомотивов в хозяйственном движении;
• работы по осуществлению начально-конечных операций (локомотивов на маневрах);
• работы по содержанию, экипировке, обслуживанию, текущему и капитальному ремонту маневровых локомотивов, амортизационные отчисления по маневровым локомотивам;
• работы по обслуживанию вагонов и контейнеров в пути следования;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы подразделений, осуществляющих содержание, текущий ремонт, капитальный ремонт и эксплуатацию инфраструктуры;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы  вспомогательно-административных подразделений.

В состав затрат, формирующих  вокзальную составляющую в расходах, входят следующие группы:

• обслуживание пассажиров на вокзалах и продажа билетов;
• операции с багажом и грузобагажом;
• текущий ремонт и обслуживание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря вокзалов;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы вокзалов;
• общепроизводственные и общехозяйственные расходы  вспомогательно-административных подразделений.

На основании вышеизложенного к основным направлениям планирования и оптимизации затрат ОАО «РЖД» в условиях реформирования отрасли можно отнести:

• единый комплексный подход к классификации, формированию и оптимизации расходов в Номенклатуре доходов и расходов по основным видам деятельности ОАО «РЖД»;
• внедрение системы управленческого учета затрат на всех уровнях управления ОАО «РЖД»;
• обоснованный уровень потребностей в трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
• развитие информационных систем автоматизированного управления, позволяющих вести мониторинг затрат и результатов в режиме реального времени;
• разработка методик распределения расходов по видам деятельности, укрупненным видам работ и тарифным составлющим;
• введение раздельного учета расходов, доходов и разработка на этой основе методологических подходов и рекомендаций для оптимизации уровня затрат.

 

2. Характеристика предприятия НГЧ-7

 

2.1 Краткая характеристика предприятия на основе Устава, Положения, технической и технологической оснащённости

 

 Краснодарская дистанция  гражданских сооружений является  структурным подразделением Северо-Кавказской  дирекции инфраструктуры – структурного  подразделения Северо-Кавказской  железной дороги – филиала  открытого акционерного общества  «Российские железные дороги».

Сокращённое наименование подразделения: Краснодарская дистанция гражданских сооружений СК ДИ С-КАВ ж.д. ОАО «РЖД».

Местонахождение и почтовый индекс Подразделения: 350033, г. Краснодар, ул. Братьев Дроздовых, д.24.

Телеграфный шифр: НГЧ-7.

Подразделение имеет круглую печать, содержащую его наименование, указание на место его нахождения, а также полное фирменное наименование ОАО «РЖД» на русском языке. Подразделение может иметь штампы и бланки со своим наименованием, эмблему и другие средства визуальной идентификации, содержащие указание на принадлежность к ОАО «РЖД», железной дороге, дирекции.

Подразделение находится в непосредственном подчинении службы гражданских сооружений дирекции.

Основными задачами подразделения является сохранность и обеспечение устойчивого функционирования объектов технологического назначения, объектов специализированного жилищного фонда и объектов социальной сферы, находящихся в хозяйственном ведении железной дороги.

Подразделение в соответствии с возложенное на него задачей осуществляет следующие функции:

1. Выполнение программ реконструкции, капитального, текущего ремонта, а также технического обслуживания объектов, находящихся в ведении подразделения, в соответствии с действующими правилами, нормативами и заданиями, установленными ОАО «РЖД», железной дорогой, дирекцией.
2. Выполнение мероприятий по повышению безопасности движения поездов, проведение комплекса планово-предупредительных ремонтно-строительных работ на объектах, находящихся в ведении подразделения.
3. Выполнение строительно-монтажных работ подрядным способом по договорам подряда с генеральными подрядчиками и по прямым договорам с заказчиками.
4. Подготовка исходно-разрешительной документации для строительства специализированного малоквартирного жилищного фонда ОАО «РЖД».
5. Осуществление контроля за ремонтно-строительными работами в соответствии с действующим законодательством и государственными и отраслевыми стандартами. Обеспечение пожарной безопасности объектов.
6. Участие в разработке проектов внутренних документов дирекции, службы гражданских сооружений по вопросам, отнесённым к компетенции подразделения.
7. Выполнение мероприятий по охране природы, рациональному использованию природных ресурсов, ликвидации последствий крушений, аварий, столкновений и сходов с рельсов подвижного состава, пожаров и катастроф, вредного воздействия на окружающую среду.
8. Содержание в исправном состоянии оборудования и технических средств и осуществление производственного контроля их безопасной эксплуатации.
9. Проведение эффективной экономической политики, организация работы по повышению доходности и рентабельности прочих видов деятельности, оптимизация затрат по всем видам деятельности.
10. Соблюдение режима экономии в использовании топливно-энергетических и материальных ресурсов, эффективного использования и сохранности имущества.
11. Соблюдение трудовой дисциплины, обеспечение эффективной кадровой политики, повышения квалификации и подготовки кадров.
12. Организация труда, заработной платы и социальной защиты работников на основе единой политики, проводимой на железнодорожном транспорте, внедрение отраслевых и межотраслевых норм труда и систем материального стимулирования в зависимости от местных условий, выполнение трудового законодательства.
13. Ведение в установленном порядке управленческого и статистического учёта и отчётности.
14. Осуществление мониторинга, анализа и контроля финансово-экономических аспектов взаимодействия подразделения с дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД».
15. Осуществление формирования, анализа и контроля исполнения бюджетов подразделения по видам деятельности.
16. Осуществление мониторинга, анализа и контроля выполнения договорных обязательств.
17. Ввод в эксплуатацию, получение правоустанавливающих документов, содержание и прочие действия в отношении недвижимого имущества (включая земельные участки), которым наделено подразделение в соответствии с принятыми решениями ОАО «РЖД», железной дороги, дирекции.
18. Рассмотрение обращений граждан, организаций, общественных, объединений, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления по вопросам, относящимся к компетенции подразделения.
19. Организация работы по мобилизационной подготовке и гражданской обороне.
20. Соблюдение установленного в ОАО «РЖД» режима секретности, технической защиты информации, составляющей государственную и коммерческую тайну.
21. Эксплуатация в подразделении установленным порядком программного обеспечения в части управления финансовыми, трудовыми ресурсами, управления имущественным комплексом и иных программ, вводимых ОАО «РЖД» и железной дорогой.
22. Внедрение в подразделении Системы Менеджмента Качества.
23. Соблюдать режим и правила обработки и защиты информационных ресурсов и доступа к ним.
24. Осуществлять необходимые мероприятия по защите коммерческой тайны ОАО»РЖД», железной дороги, дирекции.
25. Принимать незамедлительные меры по устранению последствий крушений, аварий, столкновений и сходов с рельсов подвижного состава, стихийных бедствий, вызвавших нарушение работы железной дороги и загрязнение окружающей природной среды.
26. Осуществлять действия, связанные с постановкой на учёт, снятием с учёта, внесением изменений в учётные данные, получением дубликатов утраченных регистрационных документов, получением номерных знаков, свидетельств о регистрации и паспортов автотранспортных средств, регистрацией прицепов и различных видов самоходной техники, а также номерных агрегатов и узлов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
27. Осуществлять иные права и выполнять иные обязанности, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными актами и внутренними документами ОАО «РЖД», железной дороги, дирекции.