Определение эффективности производства и реализации продукции колбасы вареной «Телячьей» и сосисок «Столовых»

 

Таблица 10

План продаж по кварталам

Период производства	% от годового объема  производства
Первый	0,05 3000=150
Второй	0,15 3000=450
Третий	0,2 3000=600
Четвертый	0,25 3000=750
Пятый и все последующие	0,35 3000=1050

 

1. Определяем расходы на сырье по формуле:

Hp * P (56)

 

где Нр – норма расхода сырья  на 1 тонну продукта, тн.

          Р –  цена единицы сырья, тыс. руб.

Сырьё «А» 0.918 5.5 = 5.049 тыс. руб./тн.

Сырьё «Б» 0.094 2.5 = 0.235 тыс. руб./тн.

 

2.3.2. Рассчитываем величину ТЗР  на 1 тонну продукции через их заданную величину:

Сырьё = (5,049+0.235) 1,5%=7,926 тыс. руб.

  

2.3.3. Определяем стоимость вспомогательных материалов (Св.м.) по формуле:

Св.м. = Hр.м. * Рм (59)

 

где Нр_м – норма расхода вспомогательных материалов;

          Р_м – цена за единицу, руб.

Таблица 11

Стоимость вспомогательных  материалов

 

Наименование  вспомогательных материалов	Стоимость
Щетки корешковые, шт.	0,6 12 = 7,2
Мыло хозяйственное, шт.	0,2 5= 1
Сода кальцинированная, кг.	0,5 35 = 17,5
Сода каустическая, кг	0,8 20 = 16
Марля, м	3 40 = 120
Известь хлорная, кг.	0,3 15 = 4,5
Щетки капроновые, шт.	0,4 25 = 10
ИТОГО	0,1762 тыс. руб.

 

2.3.4.Определяем стоимость энергозатрат (Сэ.з.) по формуле:

Сэ.з. = Нр.э. * Рэ. (60)

где Нр_э – норма расхода энергозатрат;

                  Р_э – цена за единицу, руб.

 

 

Таблица 12

Стоимость энергозатрат

Наименование энергоресурсов	Стоимость
Электроэнергия, кВт/час	250 2,1=525
Вода, м3	110 0,98=107,8
Расходы на холод, в % к расходам на    электроэнергию	525 0,4=210
ИТОГО	0,84 тыс. руб.

 

     2.3.5. Находим величину цеховых расходов  на 1 тонну продукции (Рцех._уд) по формуле:

Рцех.уд. = Рцех./Q (61)

 

где Рцех – цеховые расходы за год, тыс. руб.

           Q – годовой объем производства, тн.

                          Рцех = 540/3000 = 0,18

    

2.3.6.Определяем переменные расходы  на единицу продукции (VC_уд)  суммированием составных элементов.

 

VC_уд = 5,049+0,235+7,926+0,1762+0,84+0,18 = 14,41 тыс. руб.

 

2.4.Рассчитываем  величину переменных затрат по  кварталам  (VCкв) по формуле:

VCкв. = VCуд. * Qпродаж (62)

 

где VC_уд.- переменные расходы на единицу продукции, тыс. руб. 

Таблица 13

Распределение переменных затрат

Период	% к VCуд.
Первый	14,41*150=2161,5
Второй	14,41*450=6484,5
Третий	14,41*600=8646
Четвертый	14,41*750=10807,5
Пятый и все последующие	14,41*1050=15130,5

 

2.5.Рассчитываем величину постоянных затрат (общезаводских расходов) :

 

Таблица 14

Распределение постоянных затрат

Период	% от общезаводских расходов
Первый	0,05 2020=101
Второй	0,15 2020=303
Третий	0,2 2020=404
Четвертый	0,25 2020=505
Пятый и все последующие	0,35 2020=707

 

2.6.Рассчитывается  заработная  плата  с начислениями по кварталам продукции:

 

1. Находим сдельную расценку (Рсд) на 1 тонны продукции по формуле:

Рсд. = Нвр. * m (63)

где Нвр – норма времени на изготовление 1 тонны продукции, час.

          m – средняя часовая тарифная ставка, руб./час.

                          Рсд = 5,9 26 = 153,4

 

2. Определяем общую заработную плату с начислениями  (ЗПобщ) по кварталам по формуле:

ЗПобщ.=Рсд.*Qпродаж*K1*K2*K3 (64)

где k1 – коэффициент учитывающий доплаты и премии ( если доплата = 15%, то k1 = 1,5)

      k2 – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату

       k3 - коэффициент, учитывающий начисления на заработную плату (1,26)

 

Таблица 15

Распределение З/П

Период	ЗПобщ
Первый	153,4 150 1,1 0,2 1,26=6,38
Второй	153,4 450 1,1 0,2 1,26=19,14
Третий	153,4 600 1,1 0,2 1,26=25,51
Четвертый	153,4 750 1,1 0,2 1,26=31,89
Пятый и все последующие	153,4 1050 1,1 0,2 1,26=44,65

 

7. Определяется величина амортизационных отчислений по зданию за квартал (Ам_зд) по формуле:

 (65)

где Фзд – стоимость зданий, тыс. руб.

   Нам_зд –  годовая норма амортизации по зданиям, %

                                             

8. Находится величина амортизационных отчислений по оборудованию за квартал (Ам_об) по формуле:

 

 (66)

где Фоб – стоимость оборудования, тыс. руб.

    Нам_об –  годовая норма амортизации по оборудованию, %.

         =68,75 тыс.руб.       (67)

9. Распределяются  расходы на продажу

 

Таблица 16

Распределение расходов на продажу

Период	% от годовых  расходов  на продажу
Первый	0,1 300=30
Второй	0,2 300=60
Третий	0,3 300=90
Четвертый и все последующие	0,4 300=120

 

10. Определяется себестоимость продукции по кварталам через суммирование всех затрат.

 

Таблица 17

Распределение себестоимости продукции

Кварталы	Себестоимость продукции
Первый	2374,005
Второй	6941,765
Третий	9240,635
Четвертый	11539,515
Пятый	16077,275

 

11.  Находится себестоимость 1 тонны (по данным 5 периода)  по формуле:

с/с _1т= с/с _кв / Qпродаж_кв,                                  (68)

 

где с/с _кв – себестоимость за квартал, тыс.руб.

Таблица 18

 

Первый	2374,005/150=15,83
Второй	6941,765/450=15,43
Третий	9240,635/600=15,4
Четвертый	11539,515/750=15,4
Пятый	16077,275/1050=15,3

12.  Рассчитывается оптовая цена 1 тонны (Ропт) по формуле:

Ропт = с/с _1т х k,                                                (69)

Где k – коэффициент, учитывающий прибыль.

Таблица 19

 

Первый	15,83 1,15=18,2
Второй	15,43 1,15=17,7
Третий	15,4 1,15=17,7
Четвертый	15,4 1,15=17,71
Пятый	15,3 1,15=17,6

 

13.  Определяется объем продаж в тыс. руб.(выручка) по кварталам через оптовую цену и объем продаж в тоннах.

 

Таблица 20

Объём продаж (выручка) по кварталам

Первый	18,2*150=2730
Второй	17,7*450=7965
Третий	17,7*600=10620
Четвертый	17,71*750=13282,5
Пятый	17,6*1050=18480

 

14.  Рассчитывается прибыль до налогообложения через выручку за каждый квартал и себестоимость за квартал.

 

Таблица 21

Прибыль до налогообложения по кварталам

Первый	2730-2374,005=355,9
Второй	7965-6940,765=1024,2
Третий	10620-9240,635=1379,4
Четвертый	13282,5-11539,515=1742,98
Пятый	18480-16077,275=2402,7

 

15.  Находится  налог на прибыль (20%). В случае  получения убытка налог не определяется.

 

Таблица 22

Налог на прибыль по кварталам

Первый	355,9 20/100=71,18
Второй	1024,2 20/100=204,84
Третий	1379,4 20/100=275,88
Четвертый	1742,98 20/100=348,6
Пятый	2402,7 20/100=480,54

 

 

16. Определяется величина чистой прибыли по кварталам через разницу прибыли до налогообложения и налога на прибыль.

 

Таблица 23

Распределение чистой прибыли по кварталам

Первый	355,9-71,18=284,72
Второй	1024,2-204,84=819,36
Третий	1379,4-275,88=1103,52
Четвертый	1742,98-348,6=1394,38
Пятый	2402,7-480,54=1922,16