Оффшорные зоны в системе мирового хозяйства: влияние на развитие стран базирования и мировой экономики

Единственный  недостаток этих зон – их низкий престиж. Тем не менее, здесь зарегистрировано немало солидных банков, инвестиционных фондов, страховых и других компаний. Так, в конце 1990-х гг. в Панаме было зарегистрировано 337 тыс. оффшорных компаний, на Британских Виргинских островах – 208 тыс., на Багамах – 50 тыс., на Каймановых островах – около 39 тыс., в Нидерладских Антилах – 22, 5 тыс., на Барбадосе – около 13 тыс. В этих центрах действует более 2 тыс. коммерческих банков. Около одной пятой всего объёма мировых валютных операций проходит через оффшорные центры стран Латинской Америки и Карибского бассейна.

Несмотря  на то что законодательство этих стран  в общих чертах одинаково, у каждой зоны есть своя специализация. Панама давно известна как страна, предоставляющая  льготные условия для регистрации  морских судов, Бермудские острова  – как финансовый центр, Британские Виргинские острова – как центр  международных коммерческих операций. Рассмотрим некоторые оффшорные  центры региона.

Багамы (Багамское  соообщество) – традиционная и широко известная безналоговая оффшорная  зона, относящаяся к «налоговым гаваням». Эта юрисдикция полностью исключает  из расчёта налогооблагаемой базы налог  на прибыль зарегистрированных компаний и имеет благоприятное валютно-финансовое законодательство.

Основная  форма компаний, регистрируемая на Багамах, - международная коммерческая компания, которая во многом напоминает акционерное общество. Международная  коммерческая компания, функционируя в оффшорном режиме, ведёт коммерческую деятельность вне территории своей  регистрации и только с иностранными гражданами и компаниями для этой юрисдикции. Компания пользуется следующими льготами:

- полное  освобождение от всех местных  налогов;

- отсутствие  требований по предоставлению  административной и бухгалтерской  информации ежегодного финансового  отчёта и аудита;

  - полная конфиденциальность и анонимность владельцев компании достигается выпуском акций на предъявителя без указания номинала; возможность доступа к журналам регистрации существует только для зарегистрированных акционеров или по решению суда;

• компании обеспечена максимальная безопасность капиталовложений, включая смену юридического адреса; возможность перевода капиталовложений в другую страну, а также слияния и поглощения другой компанией;
• допускается наличие одного акционера, совещание совета директоров и ежегодное собрание акционеров необязательны и могут проводиться вне юрисдикции регистрации компании;
• финансовая документация может храниться в любой стране;
• сроки регистрации компании составляют от трёх до пяти дней, её стоимость – примерно 2 тыс. долл., а ежегодные сборы не превышают 5 тыс. долл.

На Багамах  зарегистрировано свыше 9 тыс. компаний.[2,с.78]

Во второй половине 1990-х гг. – начале сегодняшнего столетия наиболее быстро развивалась  оффшорная зона на Британских Виргинских оостровах, которая является лидером  среди мировых оффшорных центров. Зона, расположенная на островах на востоке Карибского моря, имеет хорошие коммуникации, прямую воздушную связь с США, а также другие воздушные линии. Законодательство этой популярной безналоговой зоны похоже на то, которое действует на Багамах. Даже типовое название оффшорных фирм то же – международная коммерческая компания. Однако это не оффшорная зона в её классическом понимании. Её достоинство связано с благоприятной системой налоговых соглашений, условиями работы официальных представительств и другими льготами, предоставляемыми зарегистрированным в ней компаниям. В этом оффшорном центре взимается небольшой налог на прибыль. Компании, зарегистрированные в зоне, используются как транзитные для внутрифирменных (трансфертных) переводов капиталов. В качестве конечного пункта такого трансферта в большинстве случаев выступают оффшорные компании в классических «налоговых гаванях».

В зоне происходит быстрый рост оффшорных компаний. В 1988 г. Там было зарегистрировано 7,1 тыс. компаний, в 1991 г. – 15,6 тыс., а в 1996 г. – уже 43 тыс. новых международных коммерческих компаний. Таким образом, по некоторым оценкам, в регистре Британских Виргинских островов за 10 лет – с 1984 по 1994 г. Было зарегистрировано 200000 международных компаний, а в 2012г. Их число превысило 600000. Доходы от оффшорного бизнеса и туризма формируют подавляющую часть бюджета страны.

Крупным оффшорным  центром является Панама – независимая  страна в Центральной Америке, пользующаяся большой популярностью у судовладельцев. Панама – один из крупнейших в мире торговцев национальным флагом, предоставляющая  льготные условия для регистрации  морских судов. По количеству зарегистрированных судов ( свыше 13 тыс.) страна до сих пор  занимает первое место в мире. В  регистр судов Панамы могут быть занесены суда, длина которых составляет 20 м и более, а водоизмещение – по крайней мере 50 т. В соответствии с международной практикой это минимальные требования к размерам и тоннажу судов.

Наибольшую  привлекательность панамского судового регистра обуславливают два фактора:

• возможность двойной регистрации;
• отсутствие налогов на доходы и имущество, за исключением регистрационных и ежегодных стандартных налогов и сборов по минимальным ставкам.

Хорошая инфраструктура, высокий уровень банковского  регулирования, отсутствие налога на прибыль  делают эту юрисдикцию довольно привлекательной  и ля оффшорных компаний. Ежегодно там регистрируются 8-10 тыс. компаний. Накопленные в Панаме зарубежные банковские депозиты по своим размерам значительно превосходят основные макроэкономиические показатели страны пребывания и существенно превосходят  обычные потребности национальной экономики в банковском обслуживании. По количеству зарегистрированных в  год оффшорных компаний, их приросту за последние годы, а также общему количеству этих компаний в реестре  государства Панама в начале текущего столетия занимала третье место среди мировых оффшорных юрисдикций.

Африка также  располагает расширяющейся сетью  оффшорных центров, которые расположены  в Либерии, Маврикии, на острове Майдера  и Канарских островах.

Либерия является крупным оффшорным центром на континенте. Первоначально эта зона рассматривалась как оффшор с  исключительной специализацией на регистрации  судов, используемых в международных  перевозках.

В соответствии с Законом о мореплавании либерийский  флаг может быть использован любой  «либерийской нерезидентной компанией» и либерийским иностранным предприятием в сфере судоходства. Иностранное  судоходное предприятие может быть зарегистрировано Министерством иностранных  дел Либерии. На основании такой  регистрации предприятия уплачивается взнос в размере 1525 долл. Ежегодный  сбор составляет 500 долл.[2,с.47] Дешевизна и простота регистрации судовладельческих предприятий, необременительность регистрационных процедур, высокие требования к конфиденциальности информации способствовали тому, что Либерия остаётся мировым лидером по общему тоннажу зарегистрированных судов.

Последние десятилетия  спектр услуг и налоговых преимуществ  Либерии постоянно расширялся, и  страна вошла в число ведущих  многоцелевых оффшорных центров. Помимо регистрации судов, оффшорные компании Либерии широко используются для  международного управления активами, налогового планирования для физических лиц, а также в схемах международной  торговли.

Расширению  сфер деятельности способствовали различные  льготы, действующие в зоне. В  соответствии с налоговым законодательством  Либерии зарегистрированные в стране корпорации не подлежат обложнеию подоходным налогом при одновременном соблюдении двух условий:

• если не менее 75% уставного капитала прямо или косвенно принадлежат нерезидентам.
• Если доход корпорации получен из источников за пределами Либерии.

Кроме того, для компаний-нерезидентов отсутствует  необходимость раскрытия имён реальных владельцев, акционеров, директоров, не требуется предоставление ежегодных  отчётов о деятельности компании, для оффшорных компаний нет необходимости  иметь зарегистрированный офис в  стране.

Дополнительную  привлекательность Либерии придают  такие факторы, как отсутствие каких-либо валютных ограничений на деятельность нерезидентов, жёсткие требования к  сохранению конфиденциальности, хождение американского доллара наравне  с либерийским.

Ежегодно  в оффшорном центре регистрируются 10-12 тыс. компаний, а всего в регистр  зоны внесено около 337 тыс. компаний.[2,с49]

Другим оффшорным  центром, созданном относительно недавно, но имеющим значительный потенциал  роста, является Республика Маврикий. Это островное государство, расположенное  на пересечении торговых путей, связывающих Европу, страны Африки и Юго-Восточной Азии, а также Индию, стало выполнять функции оффшорного центра с 1992 г. Экономическое положение в стране довольно благополучное. Маврикий придерживается преимущественно рыночных методов хозяйствования, на острове развита банковская система, а также финансовая сфера. По уровню технологической оснащённости телекоммуникационными сетями и доступу в Интернет, способствующих развитию финансовых услуг, Маврикий занимает одно из первых мест среди стран Африки и Южной Азии.

Базовым нормативным  актом для формирования оффшора  на острове стал принятый в 1992 г. Закон об оффшорной деятельности на Маврикии, тогда же был учреждён правительственный орган – Управление по деловой активности в маврикийском оффшоре. Им была разработана система законодательных актов, регулирующих деятельность оффшорных компаний и банков, благодаря чему Маврикий по уровню развития данного законодательства можно сравнить с такими признанными оффшорными центрами, как Мальта и Багамы.

На Маврикии регистрируются различные типы компаний, но главными среди них являются международные  компании, для которых предусмотрены  более льготные условия, чем для  прочих компаний. Международную компанию можно зарегистрировать в течение  одного рабочего дня, однако для неё  обязательно наличие зарегистрированного  на острове офиса с почтовым адресом.

В 2000г. Появилось существенное новшество в корпоративном законодательстве Маврикия: вступил в силу Закон о «сотовых» компаниях, своеобразие которых заключается в том, что их уставных капитал разделён на доли, т.е. «соты», каждая из которых защищена от возможных требований кредиторов к другим сегментированным долям капитала. Поэтому риски банкротств и ответственности в таких компаниях сильно разграничены, их активы не смешиваются, и директора «сотовой» компании обязаны вести дела каждой ячейки отдельно.

Другая сфера  деятельности оффшорного центра –  регистрация судоходных компаний в  маврикийском открытом судовом регистре. На Маврикии оффшорные судоходные компании свободны от валютного контроля в портах приписки их судов. Зарегистрированные в республике нерезидентные судоходные компании освобождаются от всех местных налогов, если они получают доходов от фрахта за пределами страны регистрации. Вместо этого они платят умеренные регистрационный и годовой сборы в зависимости от водоизмещения и назначения судов. Регистрируемые судна должны быть не старше 15 лет и соответствовать квалификации, утверждённой директором по судоходству. Временная регистрация производится на срок 6 месяцев, постоянная – на год с последующим продлением.

В оффшорном  центре осуществляется также страховая  деятельность. Оффшорные страховые  компании могут быть учреждены как  самостоятельные организации в  соответствии с Законом о компаниях  1984 г. Или как филиалы других компаний. Регистрационный взнос составляет 500 долл., а ежегодная пошлина – 1, 5 тыс. долл.

Отличительной особенностью оффшорного центра Маврикий является его преимущественная ориентация на создание инвестиционных фондов для  работы с индийскими акциями и  прочими ценными бумагами Индии. По оценкам, через Маврикий в Индию  ежегодно инвестируется ( в основном странами Юго-Восточной Азии) несколько  миллиардов долларов, что составляет значительную долю прямых зарубежных инвестиций в эту страну. Таким  образом, островное государство  Маврикий играет значительную роль в  капиталовложениях в экономику  Индии.

В последнее  время Маврикий стремится диверсифицировать  направленность финансовых потоков  в целях ослабления их ориентации на индийский рынок и расширения связей с рынками африканских  стран, а также стран Ближнего и Среднего Востока. Основные инвестиционные фонды проявляют большую заинтересованность в выходе на рынки стран Персидского  залива. А также Пакистана и  Бангладеш.

Конкурентоспособность оффшорного центра возрастает в связи  с низкой платой за предоставление услуг по регистрации и содержанию компаний. Так, стоимость регистрации  компании, включая оплату за первый год, составляет 1990 долл., ежегодная плата за освобождение от налогов со второго года – 150 долл., сроки регистрации компании – до 7 дней. Стоимость предоставляемых оффшорных услуг на Маврикии значительно ниже, чем в известных европейских юрисдикциях – на островах Мэн и Кипр. По количеству оффшорных компаний Маврикий входит в десятку оффшорных центров в развивающемся мире.

Оффшорный бизнес – важнейшая часть экономической  системы Маврикия. Он влияет на показатели экономического роста страны. В конце 1990-х гг. доля оффшорного сектора  в ВВП Маврикия составляла 24%. Можно  сказать, что, развивая оффшорный бизнес, это малое островное государство  нашло свою нишу в мировой экономике, обеспечивающую ему стабильные доходы.

Итак, в мировой экономике существует вполне легитимный офшорный сектор, в котором обращаются огромные средства, происходящие, естественно, прежде всего, из наиболее развитых государств мира.

3 Особенности становления и регулирования оффшорного бизнеса в Республике Беларусь

Цели, преследуемые странами, на территории которых создается  зона, могут быть различны в зависимости  от уровня экономического развития страны, социально-экономической обстановки, и других особенностей стран: например для развитых стран при создании свободной оффшорной зоны актуальна  проблема создания новых рабочих  мест для своего населения, тогда  как для развивающихся стран  приоритет делается на привлечении  высоких технологий, развитие производственной инфраструктуры, экспортного потенциала страны, повышение уровня квалификации рабочей силы.