Оффшорные банковские центры

  Высокие стандарты  банковской деятельности в сочетании  с большими масштабами оффшорного бизнеса на Каймановых островах позволили этой оффшорной территории стать одним из ведущих финансовых центров.

За последнее десятилетие Каймановы острова получили известность и в качестве ведущего банковского центра. Строгое соблюдение жестких мер по регулированию банковской деятельности в полном соответствии с постановлениями Базельского комитета привело к тому, что крупнейшие банковские центры: Нью-Йорк, Лондон и Токио - признали Каймановы острова юрисдикцией, способной проводить банковские трансакции с самой высокой степенью надежности.

Банки строго придерживаются принципа "знай своего клиента", которому особенно тщательно следуют при привлечении новых партнеров и разоблачении мошеннических операций. Сегодняшняя политика правительства направлена в сторону ужесточения борьбы с криминалом в банковской деятельности.

  По Закону минимальный  капитал банка должен составлять  400 тыс. долл. (он может быть выражен и в любой другой валюте). Однако действительный выплаченный капитал для каждого претендента на лицензию определяется предполагаемым балансом, который рассчитывается по методологии, разработанной Базельским комитетом по контролю над банковской деятельностью.

Банки предлагают местным и международным клиентам полный набор банковских услуг и конкурентоспособные проценты в любой валюте.

Банковские учреждения, зарегистрированные на Каймановых островах, создаются либо для проведения реальных операций (это, как правило, компании с банковской лицензией типа «А»), либо для целей минимизации налогообложения в тех странах, в которых банки-учредители осуществляют основной объем деятельности. Банки с лицензией типа «А» активно используются также для минимизации налогообложения и оптимизации финансовых потоков.

   Каймановы острова  не имеют ни одного соглашения  об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. В принципе это может рассматриваться как недостаток, но специфика банковского дела заключается в том, что обычно доход банк получает в форме процента за предоставленные кредиты. Если в международной схеме по оптимизации налоговых обязательств перед банком на Каймановых островах стоит предприятие, зарегистрированное в стране, общие условия обложения в которой не предусматривают налогообложения процентов, выплачиваемых по банковскому кредиту, то в этой части цепочки проблемы не возникают Для различного рода схем по минимизации налогообложения активно используются банковские учреждения, зарегистрированные на Каймановых островах в форме «банков без персонала». Эти банки обычно используют услуги, предоставляемые компаниями с банковской лицензией типа «А».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 СРАВНЕНИЕ ОФФШОРНЫХ БАНКОВСКИХ ЦЕНТРОВ НА КАЙМАНОВЫХ И БАГАМСКИХ ОСТРОВАХ

 За последние 20 лет на Каймановых и Багамских островах основали оффшорные банки сотни банков, трастовых компаний, межнациональных корпораций и зажиточных семей. Эти банки получили лицензии на ведение банковской или трастовой деятельности, но только после тщательной проверки правительственными чиновниками.

Банк, открытый на Багамских островах, не может принадлежать менее чем 3 частным лицам. Банк на Каймановых островах может принадлежать и одному лицу.

Если инвестор открывает банк на Багамских или Каймановых островах, он не обязан открывать там местный офис. Он может заключать контракты с другими банками или трастовыми компаниями о выполнении его операций за счет их возможностей и с использованием их персонала. В зависимости от требуемых услуг, плата за это колеблется от 15 000 до 25 000 долларов США в год.

Заявление на получение банковской лицензии как на Багамских, так и на Каймановых островах представляет из себя очень многословный документ, содержащий подробную информацию. Точной формы не существует, но тщательным образом подготовленное заявление может содержать до 100 страниц и более. Оно должно четко демонстрировать предыдущий банковский опыт директоров. Подготовка и квалификация каждого директора, должностного лица, управляющего и акционера должна быть документально подтверждена. Необходимо приложить рекомендации, которые будут подвергнуты проверке. Кроме того, необходимо заполнить финансовый отчет, указывающий, что требования по минимальному оплаченному уставному капиталу удовлетворены.

В зависимости от типа получаемой лицензии минимальный оплаченный капитал должен составлять 250 000 долларов США и более.На Каймановых островах возможно заменить часть требуемого капитала гарантией крупного банка или трастовой компании, одобренной правительством. Одобрение заявления занимает несколько месяцев. Банки как на Багамских, так и на Каймановых островах должны платить ежегодные правительственные лицензионные пошлины и регистрировать или публиковать не реже, чем раз в год аудированные финансовые отчеты.

На Каймановых островах сейчас получили лицензию более 600 банков и трастовых компаний. Около 40 из них имеют лицензии класса А, позволяющие вести как местную, так и иностранную деятельность. Большинство из них является отделениями или филиалами крупных международных банков и ведут банковскую и трастовую деятельность на Каймановых островах. Банк с лицензией класса А обычно открывает собственный офис с квалифицированным управляющим. Правительственная пошлина за такую лицензию составляет 30 000 долларов Каймановых островов (36 000 долларов США) в год.

450 банков и трастовых  компаний Каймановых островов  имеют лицензии класса В, позволяющие вести только оффшорные операции. Лицензионная пошлина составляет 9 000 долларов Каймановых островов (10980 долларов США) в год. Если получатель лицензии класса В ведет операции преимущественно за пределами Каймановых островов, обычно он регистрируется как освобожденная компания. Затем он получает гарантию против будущих налогов, обычно на период до 20 лет. Неограниченные оффшорные лицензии класса В подходят для всех типов банковской и трастовой деятельности.

 Возможно также получить  ограниченную оффшорную лицензию  класса В, но это достаточно сложно. Ограниченная лицензия позволяет принимать вклады только от ограниченного числа лиц, указанных в соглашении, подписанном с правительством. Этот список лиц должен быть коротким. Ограниченная лицензия может быть использована для создания семейного банка или трастовой компании вместо холдинговой компании. Однако даже в этом случае скорее всего будет лучше получить неограниченную лицензию класса В, если это возможно, особенно в связи с тем, что стоимость этих лицензий одинакова.

 На Багамских островах  также есть несколько категорий  лицензий с различными требованиями  по капиталу и взимаемым пошлинам. Ежегодная правительственная пошлина  за неограниченную банковскую  лицензию составляет 10 000 долларов  США, а минимальный оплаченный  капитал должен быть не менее 500 000 долларов. Такая же пошлина  взимается за неограниченную  лицензию трастовой компании, но  в этом случае требуется минимальный  оплаченный капитал в размере  лишь 100 000 долларов США.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Оффшорные банки —  одна из самых перспективных  и одновременно «элитарных» сфер  оффшорного бизнеса. Генеральные  лицензии на ведение банковских  операций в наиболее престижных  оффшорных юрисдикциях выдаются прежде всего для банков мирового класса, акции которых котируются на крупнейших биржах. Однако оффшорный банковский бизнес доступен и для небанковских компаний, и даже для частных лиц. В ряде юрисдикции для определенных финансовых операций не требуется получения банковской лицензии.

Оффшорный банковский бизнес достаточно труден. Он требует наличия продуманной, отвечающей международным стандартам бизнес-концепции (иначе выдача лицензии может задержаться даже в либеральных банковских юрисдикциях), немалых финансовых и организационных возможностей. В банковской сфере больше, чем в любом другом секторе оффшорного бизнеса, необходимо тесное сотрудничество с компетентной секретарской компанией.

В мире имеется около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы острова, остров Мэн, Багамы, Панама. Условия для открытия оффшорных банков в банковских юрисдикциях неодинаковы.

В свое время крупнейшие оффшорные банковские центры «стартовали» как чрезвычайно либеральные и максимально доступные юрисдикции. Открыть банк за рубежом не составляло проблемы. Однако по мере развития оффшорного бизнеса эти районы приобрели статус банковских центров мирового класса. В связи с этим в данных юрисдикциях стал вводиться все более жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров.

Тем не менее, обычно имеется возможность подобрать приемлемый вариант для конкретного банковского предприятия. В частности, в некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков.

В настоящее время существует ряд относительно молодых банковских юрисдикции, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука.

Помимо этого возможно образование кредитного учреждения банковского типа. Законодательство ряда стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова. Это финансовые компании, которым разрешается осуществлять определенные банковские функции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Амбарцумов А., Стерлигов С. «1000 терминов рыночной экономики» – М.:2004

2. Апель А., Гунько В., Соколов И.-« Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах» – СПб.: 2006

3. Данько Т.П. Окрут З.М.- «Свободные экономические зоны»: Учебное пособие – М.: 2007

4. Данько Т.П., Окрут З.М.- «Свободные экономические зоны»: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005

5. Дуденков А.В. Большой энциклопедический словарь. 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: 2005

6. Лемешко М. «Свободные зоны не свободны от кризиса» -Деловые люди, 2004, №3

7. Михайлин А. Н. Краткий  толковый словарь-справочник по  внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. – М.: А-Приор, 2006.

8. Овчиникова С.Г. Зоны свободного предпринимательства. - СПб.:изд-во СпбГУЭФ,2008

9. Рубин Ю.Б. Основы бизнеса: Учебник для студентов 1 курса экономических специальностей – 4-е изд., переработанное и дополненное – М.: 2004

10.Смородинская Н.- «Туманно будущее свободных зон». - Экономика и жизнь, 2006

11. http://students.nino.ru

 12. http://i-offshore.ru

13. http://www.ubc-offshore.com

14. http://www.offshorewealth.info

1 Михайлин А. Н. Краткий толковый словарь-справочник по внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. – М.: А-Приор, 2006

2 http://www.offshorewealth.info

3 http://i-offshore.ru

 

4 http://i-offshore.ru

 

5 Рубин Ю.Б. Основы бизнеса: Учебник для студентов 1 курса экономических специальностей – 4-е изд., переработанное и дополненное – М.: 2004

6 Данько Т.П., Окрут З.М.- «Свободные экономические зоны»: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005

7 Смородинская Н.- «Туманно будущее свободных зон». - Экономика и жизнь, 2006

 

8 http://students.nino.ru

9 Амбарцумов А., Стерлигов С. «1000 терминов рыночной экономики» – М.:2004

10 Апель А., Гунько В., Соколов И.-« Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах» – СПб.: 2006

11 Лемешко М. «Свободные зоны не свободны от кризиса» -Деловые люди, 2004, №

12 Овчиникова С.Г. Зоны свободного предпринимательства. - СПб.:изд-во СпбГУЭФ,2008

13 http://www.ubc-offshore.com

 

14 Данько Т.П. Окрут З.М.- «Свободные экономические зоны»: Учебное пособие – М.: 2007

15 http://i-offshore.ru