Оффшорные банковские центры

  - создать кредитное учреждение;

  - зарегистрировать оффшорный  банк с ограниченной лицензией;

  - зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией.

При этом речь идет о создании типичного банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов.

ГЛАВА 2 МИРОВЫЕ ОФФШОРНЫЕ БАНКОВСКИЕ ЦЕНТРЫ

2.1 Оффшорный банковский  центр на Багамских островах

   И исторически, и  географически Багамы продолжают  оставаться центром транзита  больших денежных масс. Здесь  сконцентрирована одна из самых  мощных на Карибах и Атлантическом побережье США индустрия игорного бизнеса. Но главной причиной притока капиталов на Багамы стало превращение этой страны в крупнейший оффшорный финансовый центр.

  По объему оффшорных  сделок Багамы занимают одно  из ведущих мест в мире. Здесь  нет налогов на личные или  корпоративные доходы, налога на  увеличение рыночной стоимости  капитала, налога с суммы дивидендов, распределяемых среди держателей  акций, налогов на подарки и  наследство, на предоставление работы, на продажу чего-либо, также нет наследственных пошлин, сборов за утверждение завещания судом13.

Предприниматели, корпорации, товарищества, трасты и предприниматели-иностранцы, владеющие на Багамах собственностью (включая контролируемые нерезидентами багамские корпорации) в полной мере пользуются предоставленным им здесь иммунитетом. В сущности, Багамы являются страной с нулевым налогообложением. Если учреждаемая на Багамах компания определяется Центральным банком как нерезидентная или регистрируется как международная деловая компания, она освобождается от налогообложения и контроля за осуществляемыми валютными операциями.

Главным источником доходов правительства являются пошлины, уплачиваемые компаниями в процессе регистрации и последующего осуществления предпринимательской деятельности, и таможенные сборы. При сравнении Багам с другими оффшорными безналоговыми юрисдикциями можно отметить ряд преимуществ, а именно: стоимость ежегодного содержания компании здесь сравнительно невысока, ежегодная правительственная пошлина при определенных условиях – может не превышать 350 долларов14.

  Вторым после туризма  в багамской экономике является сектор финансовых услуг. Статус Багам как страны с нулевым налогообложением и с законодательством, обеспечивающим секретность банковских операций, позволил сделать ее международным банковским центром. Из 391 банка и трастовых компаний, получивших лицензии на Багамах, около 75% имеют на багамской территории офисы и персонал. Большинство багамских банков проводит операции с активами частных лиц, а также оффшорных компаний и трастов.

Банковское дело приносит государству прибыль в размере 8% валового национального дохода и обеспечивает работой более 3000 служащих, 95% которых - багамцы. Зарплата, выплачиваемая в багамском банковском секторе, исчисляется суммой в 60 млн. долл. ежегодно15.

  Банковское дело на  Багамах сегодня стало гораздо  более сложным, нежели на заре  своего зарождения. Из зарегистрированного  здесь 391 банка 107 проводят неактивные  или ограниченные операции со  средствами и ценностями лиц, указанных в лицензии. Остальные 284 банка - финансовые учреждения, имеющие  дело с широкой общественностью, некоторые из них получили  привилегию проводить операции  с иностранной валютой. Суммы  платежей, ежегодно вносимые банками  и трастовыми компаниями, колеблются между 1000 и 160000 долларов США, в зависимости от типа лицензии. Из 284 лицензированных финансовых учреждений только 9 получили право работать с золотом и иностранной валютой. Еще 10 трастовых компаний являются уполномоченными агентами и функционируют как финансовые учреждения, управляющие чужими капиталами, а также выступают в качестве дилеров, работающих с валютными фондовыми ценностями. В число этих 19 уполномоченных агентов и дилеров входят три филиала и три самостоятельно управляемых дочерних компании крупнейших канадских банков, два филиала и три дочерние компании крупнейших американских банков, два филиала и две дочерние компании четырех крупнейших британских банков, один филиал люксембургского банка, дочерняя компания швейцарского банка, дочерняя компания банка Каймановых островов и одна багамская компания.

  В последние два  года Багамы стали лидировать  в мире в области создания  взаимных фондов и управления  ими. Правительство понимает насколько значительны как текущий вклад этого сектора в развитие национальной экономики, так и потенциальные возможности, заложенные в этом виде бизнеса. В настоящее время готовится к принятию Mutual Funds Act, предназначенный для регулирования этого вида индустрии, к которому в настоящее время не предъявляется каких-либо требований с точки зрения закона.

Секретность взаимоотношений и сделок, заключаемых финансовыми учреждениями, - еще один существенный фактор, побуждающий вести бизнес на Багамах. Действующее здесь законодательство, вобравшее в себя законоположения английского права, еще более укрепило незыблемость принципов секретности и конфиденциальности в этой безналоговой гавани. Информация о каком-либо счете в багамском финансовом учреждении может быть получена третьей стороной только по решению Верховного суда и только в связи с преступлением, в совершении которого обвиняется владелец счета. За несанкционированное разглашение секретов банковскими служащими и правительственными чиновниками касательно финансовых дел клиентов банка или трастовой компании предусмотрены штраф до 2400 долл. или год тюрьмы или то и другое вместе.

Багамы не заключали каких-либо соглашений об обмене информацией о налогах или двойном налогообложении с другими странами. Открыв счет на Багамах, вы можете быть твердо уверены, что никто, кроме вас, не будет иметь к нему доступа. Внешне законодательство по охране банковских секретов выглядит привлекательным для тех, кто хотел бы укрыть в багамских банках нелегально полученные деньги. Нарушители закона, которые решили использовать финансовые учреждения на Багамах в неблаговидных целях, достаточно быстро убедятся в том, что информация об их счетах будет переадресована для проверки соответствующему чиновнику по запросу багамского Верховного суда (в частности, на основании соглашения с Соединенными Штатами Америки о взаимной поддержке в борьбе с наркобизнесом). Банковские круги на Багамах предполагают сделать законодательство по охране банковских секретов еще более закрытым. Инвесторам из юрисдикций с высоким налогообложением нечего беспокоиться по поводу того, что национальные фискальные службы получат информацию об их счетах.

Здесь следует напомнить, что в США, Канаде, Великобритании и в большинстве индустриально развитых государств сокрытие информации о процентном доходе с инвестиций в оффшорном банке считается нарушением закона. Правильное планирование налогов и использование холдинговых компаний и трастов часто может избавить иностранного инвестора от необходимости нарушения налогового законодательства у него на родине. Багамские банкиры с удовольствием откроют для вас банковский счет и ни при каких обстоятельствах не передадут информацию, касающуюся вас и ваших денег, налоговой службе страны, гражданином которой вы являетесь. Находясь всего в 50 милях от побережья США, вы имеете прекрасную возможность инвестировать деньги так, как это принято в Европе.

   Вот те преимущества, которые, по мнению британского  гражданина, банкира J. R. Howorth, побудили лично его вложить деньги в багамские банки: «Действие английского трастового законодательства, отсутствие роста стоимости капитального имущества и подоходного налога, приемлемые технические нормы, профессиональное обслуживание, наличие системы мгновенного перевода денег, развитая сеть коммуникаций, включающая S.W.I.F.T., Reuters и другие. Ко всему прочему, Багамы находятся во временной зоне Нью-Йорка. Здесь представлены все крупнейшие банки, климат подходит для работы, сложился жизненный стандарт международного уровня, не существует никаких неудобств при передвижении из одного финансового центра в другой. Частные банки на Багамах имеют тенденцию к специализации в области самостоятельного управления крупными активами индивидуальных клиентов, обеспечивая им солидные доходы и сохраняя при этом высочайший уровень конфиденциальности и анонимности».

  Согласно оценкам  экономиста Keith Sjorgen из канадского «Imperial Bank», «размер багамского рынка соответствует примерно 8 триллионам долларов. Ежегодно держатели капиталов и принадлежащие им дочерние компании передают финансовым учреждениям Багам более 16 миллиардов долларов».

Как и в Швейцарии, на Багамах действует этический кодекс, который обязывает банкиров знать, с кем они имеют дело, дабы исключить возможность незаконных действий их клиентов. «Секретных» в прямом смысле этого слова счетов не существует, однако каждый может открыть номерной банковский счет. Если вы достаточно известный человек, для вас предпочтительнее иметь номерной счет вместо именного, однако для банковских служащих ваше имя в этом случае секретом не будет. Если вам нужна еще большая степень анонимности, откройте шифрованный банковский счет в Панаме или так называемый «chop account» в Гонконге. Получить деньги по чеку с такого счета предъявитель сможет лишь при наличии на переводном векселе вашей персональной печати.

2.2  Оффшорный банковский  центр на Каймановых островах

  Каймановы острова  являются владением Британской  короны с местным самоуправлением. С 1972 года действует конституция  Каймановых островов. Кроме того, существует местное гражданское  законодательство, представляющее  собой упрощенный (адаптированный) вариант британского законодательства.

   Каймановы острова  относятся к классическим оффшорам. Здесь полностью отсутствует  подоходный налог (в том числе  и для резидентов), налог на  передачу имущественных прав, налог  на прибыль компаний, а также  отсутствует налогообложение доходов  у источника на проценты, дивиденды  и передачу лицензионных прав. Налоговую систему фактически  заменяет система правительственных  и местных регистрационных и  ежегодных сборов. На Каймановых  островах не существует валютных ограничений.

  Хотя нормы законодательства  заимствованы у метрополии, и  возможность создания классического  траста британского образца существует, однако отношение властей, судебную  практику, а также политику, проводимую  Ассоциацией банкиров Каймановых  островов (весьма влиятельной организации), назвать максимально благоприятными  нельзя.

   Следует отметить, что в 1990 году на Каймановых  островах был принят Закон  о мошеннических имущественных  распоряжениях (The Fraudulent Dispositions Law), направленный на предотвращение использования структур, регистрируемых на этой территории, для уклонения от выполнения обязательств перед кредиторами, что ухудшает условия для трастов по защите активов.

  Банковская деятельность  на Каймановых островах регулируется  главным образом принятым в 1989 году Законом о банках и трастовых компаниях. Этим документом установлено обязательное лицензирование для того, чтобы осуществлять банковские или трастовые операции. Существует три вида лицензии на банковскую деятельность.

   Оплата лицензионного  сбора осуществляется при подаче  заявки на получение лицензии. В том же размере осуществляются  и ежегодные платежи за продление  срока действия лицензии, совершаемые  до 15 января. Ставки лицензионных  платежей, установленные в зависимости  от вида лицензии, представлены ниже (в долларах США):

Банковская лицензия типа «А» - 51 220

Банковская лицензия типа «В» - 15 366

Ограниченная банковская лицензия типа «В» - 7 317

Полная лицензия на осуществление трастовых операций  - 15 366

Ограниченная трастовая лицензия - 7317

Лицензия на право выступать номинальным держателем - 1220

  Компания может получить одновременно и банковскую, и трастовую лицензии, однако владельцы банковской лицензии не платят отдельный сбор за лицензию на совершение трастовых операций. Для сохранения права на лицензию банковские учреждения и трастовые компании должны предоставлять инспектору финансовых служб в течение трех месяцев по окончании финансового года финансовую отчетность установленного образца, подтвержденную независимым аудитором. В случае задержки отчетности банк обязан представить инспектору письменное заявление с объяснением причин задержки. Инспектор может дать дополнительную отсрочку. Непредставление должным образом оформленной отчетности в установленные сроки является основанием для отзыва лицензии.

   Филиалы иностранных  банков должны предоставлять  помимо собственной отчетности  также отчетность головного учреждения, заверенную независимым аудитором.

Банковские учреждения с лицензиями типа «В» предоставляют ежеквартальную финансовую отчетность в течение 21 дня после окончания очередного квартала. Контролирующие инстанции имеют право на получение дополнительной информации.

  Специальное законодательство  Каймановых островов не устанавливает  никаких требований в отношении  обязательных нормативов. Однако  существует практика, в соответствии  с которой максимально допустимое  соотношение между собственным  капиталом и кредитами, выданными  одному клиенту, составляет 10:1. Данное и ряд других ограничений не распространяется автоматически на все кредитные учреждения. Они обычно устанавливаются инспектором финансовых служб на индивидуальной основе с учетом масштабов операции и рисков конкретного банка. Большая часть регламентации банковской деятельности при этом осуществляется Ассоциацией банкиров Каймановых островов, фактически определяющей нормы и правила банковской деловой этики.