Оффшорные банковские центры

ВВЕДЕНИЕ

  Оффшорный банковский  центр - финансовый центр, где можно проводить операции, которые не попадают под национальное регулирование и не считаются составляющей экономики.

Существует около десяти крупных оффшорных банковских центров. Среди них - Кипр, Каймановы острова, остров Мэн, Багамы, Панама. В этих странах действует жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров.

  К общим чертам  оффшорных банковских центров можно отнести:

- отсутствие регулирования движения средств;

- международная основа операций;

- высокоэффективные средства связи и транспортная инфраструктура;

- надежные взаимоотношения с финансовыми органами власти промышленно развитых стран;

- внутренняя политическая стабильность;

- обеспечение тайны соглашений;

-эффективное функционирование центральных банков;

В некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков.

Мировой опыт свидетельствует о том, что крупнейшие мировые банковские холдинги и промышленные компании используют собственные оффшорные банки в качестве зарубежных платежно-расчетных и резервных центров. Нередко они создаются не только крупными, но и средними компаниями и состоятельными частными лицами.

Оффшорный банк открывает доступ к международным межбанковским кредитам. Он расширяет возможности работы на международных финансовых и инвестиционных рынках. У владельцев появляется эффективный инструмент для реализации своей собственной инвестиционной стратегии. Капиталы могут оперативно перераспределяться между крупнейшими мировыми финансовыми рынками и доходными видами активов.

Причинами привлекательности оффшорных банковских центров, как для иностранных, так и для местных субъектов хозяйствования являются:

- выполнение посреднических функций для заемщиков и депонентов;

- минимальное официальное регулирование;

- отсутствие налогов и контроля за управлением портфельными инвестициями;

- содействие увеличению  занятости местного населения;

- повышение уровня жизни  в странах размещения оффшорных банковских центров благодаря накоплению средств от выдачи лицензий, расходов банков и других платежей.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОФФШОРНЫХ БАНКОВСКИХ ЦЕНТРОВ

1.1 Понятие и категории оффшорных банков

 Понятие «оффшорный банк» объединяет различные с организационной точки зрения оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима.

Оффшорный банк имеет право обслуживать только зарубежных клиентов. Его операции, как правило, не должны затрагивать оффшорную юрисдикцию. Собственниками (акционерами) оффшорных банков являются иностранные граждане и юридические лица. В некоторых случаях в качестве оффшорного банка может выступать резидентный банк, осуществляющий оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующим офисом и персоналом1.

     Различают  следующие категории оффшорных  банков:

- Оффшорные банки с полной лицензией («Неограниченные» Банки Класса Б).

Банки данной категории получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и трастовыми операциями вне принимающего государства.

- Оффшорные банки с ограниченной лицензией («Ограниченные» Банки Класса Б).

Банки, принадлежащие к этой категории, получают лицензию, подобную лицензии «Неограниченного» Банка Класса Б за исключением того, что они могут иметь дело только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии. Как правило, при создании банка такого типа не возникает серьезных трудностей.

Оффшорные банки с ограниченной банковской лицензией - это наиболее распространенная форма оффшорного банка. Они не имеют реально функционирующего офиса в юрисдикции, где официально зарегистрированы. Они являются в полном смысле нерезидентными.

Лицензия на обслуживание ограниченного круга клиентов означает, что банк имеет право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (обычно это акционеры банка) или особом списке. Вместе с тем такой банк вправе осуществлять широкий круг банковских операций, на которые ограничения не распространяются. Он может вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций.

 Минимальный акционерный  капитал банка с ограниченной  лицензией 100-500 тыс. долл. Оффшорные банки данного типа создаются в Вануату, в Западном Самоа, Монсеррат, где освобождаются от налогов. При этом обязательные банковские резервы в оффшорных юрисдикциях, как правило, минимальны или отсутствуют вообще.

Наиболее часто нерезидентные банки играют роль внутрифирменных банков («In-house» или «Captive banks»). Они могут выполнять в интересах своих владельцев ряд важных функций2.

- Оффшорные управляемые («administered») банки (банки «без персонала»).

 Они функционируют  на базе банка с генеральной  лицензией на основе особого  договора между ним и владельцем  оффшорного банка. Для создания банка «без персонала» требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление банковской деятельностью: использование банковских коммуникаций, выпуск мультивалютных платежных документов, депозитных сертификатов и банковских референций, документирование и оформление валютных операций.

   Банк «без персонала»  с точки зрения масштаба и имиджа - это  предприятие промежуточного характера. Он значительно «сильнее» нерезидентного оффшорного банка и значительно «слабее» любого банка с полной банковской лицензией.

Нельзя сказать, что такой банк не имеет реально функционирующего офиса. Офис существует, но действует на базе другого банка, основываясь на специальном соглашении. Патронирующий банк обеспечивает бизнес оффшорного банка. Его услуги аналогичны услугам секретарских компаний, однако значительно шире, поскольку учитывает банковскую специфику. Патронирующий банк обеспечивает не только формальные процедуры, но и банковские операции оффшорного банка. Банки такого типа регистрируются, например, в таких юрисдикциях, как Остров Мэн, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Антигуа.

- «Представительские» Банки - это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают лицензию от второй страны для создания представительства. Они могут осуществлять свою деятельность с любым государством, кроме страны, в которой создано представительство.  

В качестве примера предположим, что банк Класса Б организован в Монсеррате и получает представительскую лицензию на Островах Теркс и Кайкос. В таком случае банк может заниматься бизнесом с любым островом, имеющим бизнес, и с индивидуальными лицами в любой стране мира за исключением Монсеррата и Островов Теркс и Кайкос. Даже выяснив происхождение банка с Островов Теркс и Кайкос, можно никогда не определить, что данный банк, в действительности, лицензирован и организован в Монсеррате3.

 Оффшорные банки различаются  также в отношении требуемой  величины оплаченной части акционерного  капитала и ежегодного сбора, который должен уплачиваться  принимающей стране.                                         

  Например, «Неограниченные» банки Класса Б Острова Кайман должны оплатить часть акционерного капитала в размере не менее 200 000 долларов, а «Ограниченная» лицензия банка Класса Б требует менее 20 000 долларов оплаченной части акционерного капитала. Годовой сбор за лицензию Класса А равен 20 000 долларов, в то время как «Неограниченная» лицензия банка Класса Б требует только 5500 долларов.

По очевидным причинам «Ограниченный» банк Класса Б стремятся использовать лица, уклоняющиеся от налогов и другие правонарушители. Эти банки могут быть созданы с минимальной бумажной работой и расходами.

За финансовым состоянием банков осуществляется контроль со стороны Центрального банка данного государства. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных странах неодинаковы.

Таким образом, оффшорный банк действует как внутрифирменный банк, однако в некоторых юрисдикциях он имеет шанс выйти на открытый рынок. Прежде всего, это рынок депозитов и услуг для состоятельных лиц и различных форм управления капиталом.

Конкретная схема работы оффшорного банка зависит от целей владельцев, от особенностей юрисдикции, где он зарегистрирован. Потенциальные возможности оффшорных банковских предприятий весьма велики и приближаются к спектру услуг обычного коммерческого банка.

Оффшорный банк является элементом международной корпоративной системы материнской фирмы. С учетом этого и планируется его деятельность. Начать ее можно с открытия корреспондентских счетов в первоклассных зарубежных банках. Сделать это достаточно трудно. Потребуется вся масса и авторитет материнской коммерческой структуры. Банку должны быть хорошо известны владельцы оффшорной структуры и их бизнес. Поэтому рекомендуется все имеющиеся ресурсы и возможности подчинить определенной цели. В частности, текущие счета зарубежных филиалов с самого начала имеет смысл сконцентрировать в том банке, с которым вы планируете установить корреспондентские отношения. Партнерство с хорошим зарубежным банком дает возможность открыть корсчета и в других западных банках. Появляются и иные важные преимущества.

При поддержке стратегического партнера легче получить банковскую лицензию на Багамах, Кайманах или других престижных юрисдикциях. Именно такой путь приемлем для большинства российских компаний, намеренных создать за рубежом серьезное банковское предприятие.

Оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом и обслуживают ограниченный круг клиентов. Обычно это дочерние и ассоциированные фирмы, а также определенные группы предприятий. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы компании. На базе оффшорных банков могут осуществляться операции с различными валютами, в частности, открываться счета в иностранных валютах.

1.2 Преимущества оффшорных банков

  К основным преимуществам  банков, учреждаемых в оффшорных зонах относят:

- доступ на международные  рынки по привлечению и размещению  средств, минуя ограничения, установленные национальным законодательством;

- создание возможности аккумуляции ресурсов и последующего их распределения в соответствии с целями и задачами учредителей льготным режимом налогообложения прибыли;

- активное использование кредитов, предоставляемых оффшорным банкам для минимизации налогообложения в странах с высокими ставками налога на прибыль;

- начисляемые и выплачиваемые  проценты по депозитам в банках, зарегистрированных в оффшорных  зонах, не подлежат обложению  налогами у источника;

-  на банки, как правило, не распространяются валютные  ограничения в тех случаях, когда  их деятельность осуществляется  за пределами страны регистрации;

-  возможность существенной  экономии средств при учреждении банка и поддержании его текущей деятельности4.

Дополнительный смысл учреждения банка в оффшорной зоне приобретают в тех случаях, когда значительная часть финансовых операций в рамках какой-либо международной финансово-промышленной группы осуществляется через оффшорные центры.

 В этом случае регистрируемый  на оффшорной территории банк  может осуществлять обслуживание  предприятий своей группы.

Все банки и кредитные учреждения, регистрируемые на оффшорных территориях, можно подразделить на три категории в зависимости от целей создания:

- полноценные банковские  учреждения, создаваемые для предоставления  полного комплекса услуг независимым  клиентам;

-  банки для проведения  операций главным образом внутри  одной финансово-промышленной группы (кэптивные банковские учреждения);

- банковские учреждения  для проведения отдельных видов  операций или управления активами  учредителя.

Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:

- Совершение и сокрытие  налоговых преступлений. По данным  ФБР США, банковская система Каймановых  островов существует исключительно  в целях уклонения от уплаты  налогов.

- Маскировка преступных  предприятий под вид респектабельных  банков из стран с эффективным  банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют громкоговорящие имена: «Gulf International Bank Ltd.», «Republic International Bank Ltd.», «or Gibraltar Overseas Bank Ltd.». Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство. В целях введения в заблуждение контрагентов преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа «bank», «banque», «banco», «banka», «bancorp», «bancor» и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа «Unibanque», «Unibank», и т.д.