Методика рейтинговой оценки финансового состояния организации
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2014 в 15:18, курсовая работа
Краткое описание
Актуальность выбранной темы связана с тем, что использование методики рейтинговой оценки дает возможность в определение ранга каждой организации из некоторого их количества по всей совокупности изучаемых показателей. Востребованность такой методики весьма значительна в современных условиях, когда необходимо объективно оценить финансовое состояние, результативность деятельности различных организаций и принять на этой основе правильное управленческое решение.
Определяем влияние изменения
количества израсходованного материала:
вида «Х»: ∆y2 =(a1* b0)- (a0* b0)= (2060*580)-(2010*580)=1194800-1165800=29000
тыс.руб.;
вида «Y»: ∆y2 = (a1* b0)- (a0* b0) =(1240*295)-(1610-295)=365800-474950=-109150
тыс.руб.;
вида «Z»: ∆y2 = (a1* b0)- (a0* b0) =(1040*710)-(810*710)=738400-575100=163300
тыс.руб.;
вида «W»: ∆y2 = (a1*b0)-(a0*b0)=(2690*891)-(2240*891)=2396790-1995840=400950
тыс.руб.
Итого по всем материалам: 29000-109150+163300+400950=484100
тыс.руб.
Совокупное влияние факторов,
по каждому виду материалов:
∆yX = ∆y1 + ∆y2 = 10300+ 29000= 39300 тыс.
руб;
∆yY = ∆y1 + ∆y2 = 18600-109150= -90550 тыс.
руб;
∆yZ = ∆y1 + ∆y2 = 34320+163300=197620тыс.
руб;
∆yW = ∆y1 + ∆y2 = -2690+400950= 398260 тыс.
руб.
Суммарное влияние факторов
на изменение стоимости всех израсходованных
материалов составило:
∆yХ + ∆yY + ∆yZ + ∆yW = 39300-90550+197620+398260=544630
тыс. рублей.
Вывод:
Наибольшее влияние оказало
изменение материала W по обоим показателям,
причем основное влияние оказал фактор
роста количества материала, за счет которого
стоимость материалов выросла на 400950 тыс.руб.
Так же большое влияние оказало изменение
материала Z, стоимость выросла на 197620
тыс.руб, основное влияние также оказал
фактор роста количества материала, и
стоимость выросла на 163300 тыс.руб..Влияние
материала Х оказалось незначительным,
что увеличило стоимость материалов всего
на 39300 тыс.руб. А по материалу Y напротив
произошло снижение стоимости материалов
на 90 550 тыс.руб., из-за снижения количества
потребления материала в отчетном году
на 370 тонн.
Задание 3.4.
Расчета влияния
отдельных факторов на изменение затрат
по оплате труда.
Определите степень
влияния отдельных факторов на уровень
затрат по оплате труда и резервы их снижения.
Укажите возможное направление анализа
затрат по оплате труда при расширении
использования аналитических данных бухгалтерского
учета.
Таблица 3.4 - влияние
отдельных факторов на изменение затрат
по оплате труда.
Показатель
Прошлый год
Отчётный год
Изменение (+,-)
Численность работников, чел.
28520
29230
710
Средняя заработная плата работников,
тыс. руб.
45,68425666
52,71221348
7,027956817
Фонд заработной платы работников,
тыс.руб.
1302915
1540778
237863
Влияние факторов:
Х
Х
Х
а) численность работников
Х
Х
32435,82223
б) среднегодовой заработной
платы 1 работника
Х
Х
205427,1778
Средняя заработная плата работника
= Фонд заработной платы работников / Численность
работников.
Средняя заработная плата работника
за прошлый год:
1302915/28520=45,68425666
Средняя заработная плата работника
за отчетный год:
1540778/29230=52,71221348
Изменение средней заработной
платы работника
1540778-1302915=237863
Определяем влияние изменения
численности персонала:
∆y1 = (a1 – a0) * b0 = 710 * 45,68425666 = 32435,82223
тыс. рублей
Определяем влияние изменения
среднегодовой заработной платы Среднегодовой
заработной платы 1 работника на изменение
затрат на оплату труда:
∆y2 = a1 * (b1 – b0) = 29230 * 7,027956817 =
205427,1778 тыс. рублей
Совокупное влияние факторов
:
∆y1 + ∆y2 =32435,82223 + 205427,1778 =
237863 тыс. рублей.
Вывод:
Таким образом, в отчетном году
на предприятии произошел рост затрат
по оплате труда на 237863 тыс. Рост произошел
за счет увеличения численности работников
на 710 чел., в результате ФОТ увеличился
на 32435,82223 тыс. рублей и за счет среднегодовой
ЗП 1-го работника, произошел рост затрат
на 205427,1778.
Оба фактора привели
к росту фонда оплаты труда.
Для снижения затрат на оплату
труда необходимо снизить трудоемкость
производства продукции.
Задание 3.5.
Оценка и анализ
состава доходов и расходов. Дайте оценку и произведите
анализ состава, структуры и динамики доходов
и расходов. На основании полученных данных
сделайте выводы о причинах изменения
превышения доходов над расходами в рассмотренных
периодах.
Таблица 3.5. - Состав,
структура и динамика доходов и расходов
№ п/п
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
(+,-)
Сумма,
тыс. руб.
%
Сумма,
тыс. руб.
%
Сумма,
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Выручка (нетто)
7238399
99%
8243918
99,08
1005519
0,08
2
Проценты к получению
24 890
0,0034
27 676
0,3
2786
0,2966
3
Прочие доходы
45 093
0,0062
51 652
0,62
6559
0,6138
4
Всего доходов
7311168
100%
8320460
100%
1014864
-
5
Себестоимость продукции
4 801 575
68,45
5 401 193
67,51
599618
-0,94
6
Коммерческие расходы
674 452
9,61
767 834
9,6
93382
-0,01,
7
Управленческие расходы
1 038 549
14,8
1 168 012
14,6
129463
-0,2
8
Проценты к уплате
165 522
2,36
285 035
3,56
119513
1,2
9
Прочие расходы
334 922
4,78
378 349
4,73
43427
-0,05
10
Всего расходов
7015020
100%
8000423
100%
985403
-
11
Превышение доходов над расходами
296148
-
320037
-
29461
-
Вывод.
В отчетном году общая величина
доходов организации выросла на 1014864 (тыс.
руб.) или на (8320460/7311168) * 100 – 100 =13,8%.
Значительное влияние на
рост доходов оказала выручка от продаж,
сумма которой увеличилась на 494704 1005519
(тыс. руб.) или на 13 %
(8243918/7238399*100=13,9%)
Проценты к получению и прочие
доходы также выросли в отчетном году
на 2786 (тыс. руб.) или на 11,2%.(27 676 /24 890*100) Однако
удельный вес их в общем доходе не изменился.
Прочие доходы увеличились
на 6559 (тыс. руб.) их удельный вес изменился
незначительно.
Преобладающим источником доходов
остается выручка от продаж, удельный
вес которой составляет 99% в общей сумме
доходов в отчетном году. Удельный вес
выручки в отчетном году вырос незначительно
(0,08%) по сравнению с прошлым годом.
Следовательно, можно отметить
высокое качество доходов организации,
характеризующиеся большой долей доходов
от текущей деятельности, т.е. за счет выручки
от продаж товаров, работ, услуг. Следует
также отметить, что структура доходов
в отчетном году незначительно изменилась
по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует
о ее стабильности и росте прибыли
за счет основных видов деятельности.
Расходы организации в отчетном
году также возросли на 985403 (тыс. руб.) или
на 11,4% (8000423/7015020*100-100)больше чем в прошлом
году. Рост совокупных доходов превышает
рост совокупных расходов, что является
положительным фактором и говорит о более
рациональном расходовании ресурсов.
Рассматривая состав расходов,
отметим, что показатели всех статей в
отчетном году увеличились.
Себестоимость в отчетном году
выросла на 155734 599618 (тыс. руб.) или на
12,49 %(5 401 193/4 801 575*100-100)
Это увеличение расходов связано
прежде всего с ростом производственных
затрат, в результате увеличения трудовых
и материальных ресурсов.
В отчетном году существенно
выросли коммерческие расходы на 93382 (тыс.
руб.) или на 13,85 % (767834/674452*100-100), а также
управленческие расходы, соответственно
на 129463 (тыс. руб.) или на 12,47 % (1168012/1038549*100-100).
Необходимо более детально проанализировать
и установить причины роста указанных
расходов. Возможно, существенную роль
сыграли такие факторы как: реклама продукции,
маркетинговые исследования, представительские
расходы, целью которых является продвижение
продукции на рынке. Поэтому отдачи этих
затрат можно ожидать в будущем.
Проценты к уплате и прочие
расходы увеличились соответственно на
119513 (тыс. руб.) и 43427 (тыс. руб.) или на 72,2%
(285035/165522*100-100) и на 12,97%(378349/334922*100-100). Возможно
это связанно с тем, что организация в
отчетном году была вынуждена выплачивать
значительные проценты по кредитам и займам.
Такая ситуация оценивается как отрицательная,
поскольку рост данных видов расходов
приводит к уменьшению прибыли и снижению
финансовой устойчивости организации.
Превышение доходов над расходами
в отчетном году составляет 320037 (тыс. руб.),
и имеет тенденцию к увеличению.
4.Анализ финансовых
результатов деятельности организации
Задание 4.1.
Анализ динамики
прибыли организации.
Анализ показателей прибыли
и факторов, повлиявших на чистую прибыль
организации. На основе показателей Выписки
Отчета о прибылях и убытках за 2011 год
проанализируем динамику прибыли организации
до налогообложения и чистой прибыли.
Таблица 4.1 - Анализ
показателей прибыли и факторов, повлиявших
на чистую прибыль организации
№ п/п
Показатель
Прошлый год,
тыс. руб.
Отчетный год,
тыс. руб.
Изменения (+,-)
тыс. руб.
Темп прироста, %
1
Валовая прибыль
2 436 824
2 842 626
+405 802
+16,623
2
Прибыль от продаж
723 823
906 780
+182 957
+25,28
3
Прибыль (убыток) по прочим операциям
427175
586842
159667
+37,3774
4
Прибыль (убыток) до налогообложения
296 148
319 938
+23 790
+8,03
5
Налог на прибыль
59 730
63 988
+4258
+7,13
6
Чистая прибыль (убыток)
236 918
255 950
+19032
+8,03
7
Изменение чистой прибыли отчетного
периода за счет:
Х
Х
Х
а) изменения прибыли до налогообложения
Х
Х
3290
б) изменения суммы налога на
прибыль и других аналогичных обязательных
платежей
Х
Х
-4258
8
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль
(убыток) периода