Кредитный портфель банка: понятие, оценка, оптимизация

Однако стоит отметить, что в случаях, когда по значительным по отдельности финансовым активам не выявлены признаки обесценения, есть риск совершить ошибку, не включив эти активы в группу активов с аналогичными характеристиками кредитного риска для оценки на обесценение на совместной основе. Такая ошибка допускается часто. Правильный подход в этой ситуации - повторить коллективную оценку на обесценение группы финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска, включив в нее значительные по отдельности активы, по которым в результате оценки на индивидуальной основе признаки обесценения не выявлены.21

На третьем этапе по результатам оценки с целью выявления объективных признаков обесценения формируются следующие категории кредитов:

• отдельно оцененные кредиты с признаками обесценения (individually assessed and impaired loans), подлежащие оценке на обесценение на индивидуальной основе. Кредиты, отнесенные к данной категории можно, в свою очередь, подразделить на несколько групп:
• кредиты, имеющие самостоятельное значение, по которым выявлены признаки обесценения;
• кредиты, имеющие самостоятельное значение, по которым не выявлены признаки обесценения, но по которым на предыдущую отчетную дату в процессе отдельной оценки были выявлены признаки обесценения и которые оценивались на обесценение на индивидуальной основе;
• кредиты, не имеющие самостоятельного значения на отчетную дату, но по которым на предыдущую отчетную дату в процессе отдельной оценки были выявлены признаки обесценения и которые оценивались на обесценение на индивидуальной основе;
• иные кредиты, по которым на основании суждения сопровождающих подразделений организации имеются индивидуальные признаки обесценения, не отнесенные в соответствующей портфель кредитов, оцениваемых на обесценение на основе коллективных признаков обесценения;
• отдельно оцененные кредиты без признаков обесценения (individually assessed but not impaired loans) и совместно оцененные кредиты без признаков обесценения (collectively assessed but not impaired loans), подлежащие оценке на обесценение на коллективной основе в составе субпортфелей без признаков обесценения с последующим формированием портфельного резерва;
• совместно оцененные кредиты с признаками обесценения (collectively assessed and impaired loans), подлежащие оценке на обесценение на коллективной основе в составе субпортфелей с признаками обесценения с последующим формированием портфельного резерва.

Как показывает практика, процесс выделения обесцененных кредитов вызывает у кредитных специалистов наибольшие затруднения ввиду неразработанной системы риск-менеджмента, отсутствия опыта, а также субъективного подхода к оценке заемщиков.22

На четвертом этапе происходит оценка обесценения кредитов с признаками обесценения и без признаков обесценения на коллективной основе.

В целях совокупной оценки кредиты, по которым не были выявлены признаки обесценения или они не являются индивидуально существенными, группируются по схожим характеристикам кредитного риска, а резерв по ним формируется на основе исторических данных. При появлении информации, идентифицирующей конкретные убытки от обесценения отдельно взятых активов в группе, активы выводятся из состава этой группы и анализируются на индивидуальной основе.

Стоит отметить, именно история зачастую  помогает при  принятии того или иного решения. Сопоставление с аналогичными ситуациями, происходящими раньше, помогает в принятии верного решения, так как в таком случае банковский специалист может спрогнозировать результат своих действий.

Однако если кредитная организация не имеет собственного опыта несения убытков или имеет, но его недостаточно, то рекомендуется использовать практику аналогичных организаций по сопоставимым группам финансовых активов.

Постоянная оценка кредитного портфеля, несомненно, облегчает работу с ним, позволяет избежать многих проблем в будущем. Но каждый коммерческий банк хочет, чтобы его портфели были устойчивыми к воздействиям внешней среды сам по себе. Но как же сделать кредитный портфель таким крепким? Поэтому, помимо постоянной оценки портфеля, стоит регулировать риски в ходе работы коммерческого банка.

2.3 Управление рисками в коммерческом банке. Стресс-тестирование

Административно-правовое регулирование рисками в коммерческом банке должно основываться на интегрированной структуре, состоящей из обязанностей и функций, которые спускаются от уровня правления вниз, на операционные уровни, охватывая все аспекты риска, в особенности рыночный, кредитный и риск ликвидности, операционный, юридический риски, риски, связанные с репутацией банка и с персоналом. Эта структура включает в себя само правление в качестве конечного ответственного органа, комитеты, отдел управления рисками, а также различные отделы поддержки и контроля. Все они имеют четко определенные обязанности и порядок отчетности.23

Ответственность за повседневное отслеживание риска, оценка и определение уровня риска возлагаются на специальное структурное подразделение банка. Его основными задачами являются внедрение принципов управления рисками, особенно кредитного и риска ликвидности, выработка методики оценки рисков. Аналитический отдел банка призван обеспечить такое положение дел, при котором все эти риски оставались бы в рамках утвержденных лимитов, правильно бы понимались и оценивались перед проведением операций, постоянно отслеживались, и по ним представлялась бы отчетность руководству. В организации своей работы по управлению и контролю над банковскими рисками аналитический отдел должен опираться на общепризнанные принципы, важные для создания и поддержания универсальной, эффективной системы управления риском и контроля. Перечислим эти принципы:24

1. Управление рисками ведется сверху вниз и исходит от людей, которые обладают полной ответственностью за ведение дел. Однако конечная ответственность за управление риском лежит на руководстве банка;
2. Правление и исполнительное руководство признают существование широкого ряда типов риска и обеспечивают такое положение, при котором структура контроля адекватно охватывала бы их все, включая и те, которые нелегко поддаются измерению: операционный, юридический риски, риски, связанные с эксплуатацией фирмы или с ее персоналом;
3. Отделы обеспечения и контроля - внутренний аудит, юридический отдел, отдел информационных технологий - должны войти составной частью в общую структуру управления рисками;
4. Цели и принципы управления рисками должны быть основной, ведущей силой общей стратегии деятельности банка, их необходимо внедрять через вспомогательные операционные процедуры и методы контроля.

Информация по рыночным, кредитным рискам и риску ликвидности, поступает в аналитический отдел из каждой отдельно взятой организационной единицы и агрегируется по типу риска.

После того как кредит выдан, работа по клиенту не прекращается. С одной стороны, информационным центром анализируется информация о клиенте, которую можно почерпнуть из уже упомянутых информационных источников, а с другой - кредитный работник, отвечающий за возврат выданных кредитов, всегда имеет возможность задать центру любой конкретный вопрос, который может у него возникнуть в процессе сопровождения кредита, используя специально разработанный бланк запроса. Таким образом, слежение за клиентом осуществляется с двух сторон.

Однако  мониторинг кредита – не единственный способ оптимизации кредитного портфеля. Центральный банк Российской Федерации рекомендует  использовать методику стресс-тестирования в кредитных организациях.25

Стресс-тестирование банков проводится Банком России начиная с 2003 г. по методологии, согласованной с миссией МВФ. Методика представляет собой экономико-математическую модель, в которой используются данные отчетности банков. Банк России проводит стресс-тест самостоятельно, изменяя условия, при которых функционирует банк (обменный курс, приток-отток вкладов, уровень инфляции, рост просроченных кредитов, снижение объема собственного капитала и т.д.).26

Кризис 2008 г., который затронул в первую очередь банковскую систему, показал, что банки были не готовы к изменениям макроэкономических условий, что немедленно сказалось на их финансовом положении. Стало очевидно, что кредитные организации должны иметь хотя бы прогнозный сценарий их состояния при изменении тех или иных условий макроэкономической среды, приводящих банк в стрессовое состояние. Формирование таких сценариев осуществляется с использованием методик стресс-тестирования, что еще более актуализировало необходимость их разработок в банках.

В 2010 г. Банк России объявил о проведении стресс-тестирования банковской системы с периодичностью один раз в полгода.

Стресс-тестирование проводится в несколько этапов.27

На первоначальном этапе производится проверка достоверности и актуальности информации, на основе которой проводится стресс-тестирование. При этом необходимо учитывать, что используемая отчетность должна соответствовать критерию последовательности (непрерывный ряд отчетных данных) и сопоставимости (неизменность методики расчета показателей).

После составления необходимой базы данных осуществляется детальный анализ кредитного портфеля, идентификация рисков, которым в наибольшей степени подвержена кредитная организация. Это второй этап проведения стресс-тестирования.

На третьем этапе проводится анализ сложившейся динамики факторов риска путем определения изменения их значений на заданных отрезках времени. При этом в расчет может браться как разница между максимальным и минимальным значением фактора в рамках заданного периода времени, так и разница значений на начало и конец рассматриваемого периода. В дальнейшем в зависимости от целей анализа при расчетах используется либо усредненное, либо максимальное значение изменения фактора риска.

В рамках стресс-тестирования может анализироваться воздействие на финансовое состояние кредитной организации как одного, так и нескольких факторов риска. Наиболее доступны для регулярного мониторинга однофакторные модели. Вместе с тем результативность таких моделей значительно ниже, поскольку в случае кризиса, как правило, отмечаются одновременные изменения нескольких факторов риска.   

 Простейшим решением является  выбор максимальных значений  отклонения всех рассматриваемых  факторов риска в рамках заданных  периодов времени, выявленных за  определенный период (2, 3, 5 лет), и  применение их к текущим значениям факторов риска. В случае, если количество факторов риска, которым подвержена кредитная организация, является слишком большим, имеет смысл сосредоточиться лишь на основных из них, предположив, что второстепенные факторы либо останутся неизменными, либо в случае изменения не нанесут серьезного ущерба кредитной организации.

Однако изолированное изучение отдельных факторов риска далеко не всегда является оправданным, всвязи с чем возникает необходимость сопоставления отрезков времени, на которых одновременно наблюдались различные отклонения значений факторов риска от их средних величин.

Таким образом, данная методика позволяет коммерческим банкам увидеть пробелы, устранить ошибки в своей работе, а также пересмотреть свою кредитную политику (если требуется) и, возможно, перестроить структуру кредитных портфелей таким образом, чтобы, в случае наступления непредвиденных ситуаций, суметь пережить их с наименьшими потерями.

2.4 Анализ задолженности по ссудам коммерческим банкам различных видов заемщиков28

Рис. 2.1. Задолженность по ссудам, предоставленным различным  видам заемщиков

Рис. 2.2. Задолженность по ссудам, предоставленным юридическим лицам, сгруппированных в портфеле однородных ссуд

Рис. 2.3. Задолженность по ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированных в портфеле однородных ссуд

Рис. 2.4. Продолжительность просроченных платежей по ссудам, выданным физическим лицам

Из Рис. 2.1 видно, что, в основном, должниками по кредитам выступают физические лица. Их удельный вес в общем объеме задолженности на протяжении всего периода остается примерно на одном уровне (довольно высоком) – около 90%. Это и неудивительно, так как основными клиентами банка, как раз таки, и являются физические лица и их совокупный долг превышает долг со стороны юридических лиц.

Говоря же отдельно о юридических лицах (Рис. 2.2), стоит отметить, что наибольший удельный вес составляют задолженности по ссудам II категории качества, то есть по тем кредитам, ожидаемый риск по которым колеблется от 1 до 20%. Доля такой задолженности более 90% в общем объеме задолженности. Однако есть и положительный момент, к 2013 году мы может проследить небольшое снижение удельного веса долга юридических лиц коммерческим банкам.

Относительно физических лиц можно сказать, что, в целом, мы видим неплохую ситуацию (Рис. 2.4). Мы можем отметить большой процент добросовестных заемщиков, не допускающих просрочку платежа по кредитам. Однако если говорить о просрочке, то тут мы видим, что чаще всего встречается либо кратчайшая просрочка (от 1 до 30 дней), которая может быть вызвана непредвиденными обстоятельствами и последующими временными финансовыми затруднениями, либо же, наоборот, наблюдается слишком длинная просрочка (от 91 до 180 дней). В таком случае уже не стоит надеяться на возврат ссуженной стоимости и процентов по ней. Даже можно утверждать о мошеннических действиях со стороны заемщика. Что, к сожалению, встречается очень часто.

В результате просрочки возникает задолженность. Ситуация у физических лиц такая же, как и у юридических (Рис 2.3). Чаще всего задолженность возникает по ссудам II категории качества (60-65% от общего объема задолженности). Однако и здесь мы видим тенденцию к снижению удельного веса задолженности по данной категории ссуд. Стоит обратить внимание на тот факт, что довольно большую часть от общего долга занимает задолженность по ссудам  V категории качества (около 30% от общего объема).  Данная тенденция как раз и наводит нас на мысль о недобросовестных заемщиках, задолжающих банкам большую сумму денег. Однако и в этой категории, надо отметить, наблюдается снижение удельного веса задолженности, что не может не радовать.