Экономический анализ деятельности предприятия

В 2008 году было объявлено о заключении крупнейшей сделки в сфере private equity (покупка доли в частной компании) в истории России. «СИА Интернейшл » объявила о подписании соглашения между основателем компании И.Ф. Рудинским и американским фондом прямых инвестиций TPG Capital ("TPG") о продаже пакета акций в размере 50%.

В 2010 году при поддержке Министерства промышленности  и торговли РФ и Росздравнадзора было официально зарегистрировано Некоммерческое Партнерство содействия распространению качественных лекарственных средств на фармацевтическом рынке (НП «СФР»). Цель НП «СФР» - сделать невозможным появление фальсифицированных и некачественных лекарственных средств, обеспечив полную прозрачность товародвижения по всей цепочке распространения от производства до аптеки. В организацию вошел и крупнейший фармацевтический дистрибьютор ЗАО «СИА Интернейшл».

В 2011 году Тюменский филиал ЗАО «СИА Интернейшнл» начал работать по направлению государственных закупок в частности с Департаментом здравоохранения ХМАО.

В 2012 году зона работы с гос. закупками расширяется и Тюменский филиал ЗАО «СИА Интернейшнл» начинает сотрудничать с Департаментом здравоохранения ЯНАО.

 

 

2.1 ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «СИА ИНТЕРНЕЙШНЛ»

 

 

Фармацевтическая деятельность ЗАО «СИА Интернейшнл» осуществляется на основе закона N 61-ФЗ  «ОБ ОБРАЩЕНИИ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ», который вступил в силу 01.09.2010.

Сертификация товара происходит согласно Пункту 12 "Правил продажи отдельных видов товаров", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.98 г. N 55 (в ред. от 01.02.2005 г.), «устанавливает обязанность продавца довести до сведения покупателя информацию о подтверждении соответствия товаров установленным требованиям путем маркировки товаров в установленном порядке знаком соответствия и ознакомления потребителя по его требованию с одним из следующих документов:

- сертификат или декларация о соответствии;

- копия сертификата, заверенная держателем подлинника сертификата, нотариусом или органом по сертификации товаров, выдавшим сертификат;

-  товарно-сопроводительные документы, оформленные изготовителем или  поставщиком (продавцом) и содержащие  по каждому наименованию товара  сведения о подтверждении его  соответствия установленным требованиям (номер сертификата соответствия, срок его действия, орган, выдавший  сертификат, или регистрационный номер декларации соответствия, срок ее действия, наименование изготовителя или поставщика (продавца), принявшего декларацию, и орган, ее зарегистрировавший).

Эти документы должны быть заверены подписью и печатью изготовителя (поставщика, продавца) с указанием его адреса и телефона».

К таким товарно-сопроводительным документам у компании «СИА» относится «Реестр сертификатов/деклараций соответствия», который является неотъемлемой частью товарной накладной. Документы, удостоверяющие качество поставляемого клиентам товара, хранятся в виде электронного архива на  складе ДП.

Согласно ФЗ N 128 «О ЛИЦЕНЗИРОВАНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» фармацевтическая деятельность на территории РФ подлежит лицензированию. Фармацевтическая деятельность без лицензии является незаконной. ЗАО «СИА Интернейшнл» имеет бессрочную лицензию на осуществление фармацевтической деятельности.

2.2 СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ, ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ И ЕЁ АНАЛИЗ

 

 

Дочерние предприятия «СИА Интернейшнл», зарегистрированные в регионах, являются юридическими лицами (ЗАО), имеющими лицензию на осуществление фармацевтической деятельности. Они обеспечивают рабочие места и стабильные налоговые поступления в местные бюджеты.

При этом все бизнес–процессы у Дочерних предприятий (далее ДП) унифицированы и регламентированы Головным предприятием (далее ГП). Работа всех ДП с ГП осуществляется на основании заключенного между ними договора комиссии.

На предприятии система управления представлена 3 уровнями иерархии (рис.3):

Высший уровень - общее руководство деятельностью ДП осуществляет Директор, назначаемый приказом на основании решения руководства головного предприятия. Директор отвечает за планирование, организацию и контроль всей деятельности ДП, за его развитие и долю рынка, осуществляет связи с внешними контролирующими органами, утверждает штатное расписание, согласованное с ГП.

Средний уровень представлен начальниками отделов. Они контролируют и координируют работу менеджеров низового уровня, реализацию политики функционирования организации, разработанной высшим руководством, доведение и выполнение детальных заданий до подразделений и отделов.

Низовой уровень представлен начальниками смен склада, диспетчерами ТЭО и АХО. Они отвечают за выполнение рабочих задач и использование ресурсов, доведение конкретных задач до непосредственных исполнителей, координация работы непосредственных исполнителей, контроль и инструктаж подчиненных.

                                      

        Рисунок 3. Структура управления предприятием

    

В ЗАО «СИА Интернейшнл» используются различные виды отчетности и анализа деятельности:

• по экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетность;
• по периодичности составления: оперативная и периодическая (ежедневная, еженедельная, месячная, квартальная, годовая);
• по адресату, предоставляемую: налоговым органам, руководству предприятия, сторонним организациям;
• по степени секретности: разрешенная к публикации в открытой печати и не разрешенная;
• по форме предоставляемых данных: пользовательские отчеты, отчетные формы.

Система отчетности функционирует на базе современных web- технологий и представляет собой программный продукт, позволяющий объединить данные компании в централизованном хранилище данных и предоставить к ним доступ всем сотрудникам организации.

 

 

    Анализ трудовых ресурсов заключается в рассмотрение таких аспектов как половая принадлежность, возрастной категории и уровень образования работников на предприятии за 2012 год (таблица 2).

 

Таблица 2- Анализ состава и использования трудовых ресурсов

 

Классификация	Числовые показатели (чел)	Процентные показатели
Общее количество сотрудников	90	100%
По половой принадлежности: Женщин Мужчин	51 39	57% 43%
По возрастной категории: От 20 до 30 лет От 30 до 40 лет Более 40 лет	55 27 8	60% 30% 10%
По уровню образования: Высшее Средне – специальное Среднее	68 13 9	83% 11% 6%

 

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие является эффективным за счет квалифицированных сотрудников, т.е. 68 человек имеют высшее образование и за счет молодых специалистов, которых на предприятия 60% из всего количества работников. Квалифицированные сотрудники привносят в работу компании рациональные и результативные идеи при решении  типичных проблем. Молодые специалисты в свою очередь являются генераторами идей, при решении не стандартных проблем, что повышает конкурентоспособность организации на рынке медицинских препаратов.

Так же для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

1. Коэффициент оборота по приему (К.прием) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период:

К.прием2011 = * 100% = 46,38%

К.прием2012 = *100% = 27,78%

Из показателей видно, что число принятых работников сократилось в 2012 году, по сравнению с 2011 на 20%.

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (К.ув) – отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период:

К.ув = * 100% = 53,62%

К.ув = * 100% = 81,11%

Данный показатель показывает, что количество выбывших сотрудников увеличивается. Высокие значения данного показателя свидетельствуют о неблагополучии компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИТИЯ

 

 

Анализ состава и использования основных производственных фондов

1)  Коэффициент выбытия основных производственных фондов, равный отношению стоимости выбывших основных производственных фондов к стоимости основных производственных фондов на начало года (Приложение А):

Квыб11 = = 0,24

Квыб12 = = 0,28

Чем больше коэффициент выбытия основных фондов, тем меньше сроки службы элементов основных фондов и наоборот. Из этого можно сделать вывод, что срок службы производственных фондов с каждым годом сокращается. А так же коэффициент выбытия увеличился из-за периода застоя экономики, снижения темпов инновационной деятельности.

3) Коэффициент фондоотдачи определяется как отношение стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в ценах предприятия-изготовителя (ТП) к средней стоимости основных производственных фондов (ОПФ) за анализируемый период. Коэффициент фондоотдачи показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает организация с каждого рубля, вложенного в основные средства. Он более точно характеризует эффективность использования основных производственных фондов (приложение А).

Кфо11 = = 49,4

Кфо12 = = 53,7

Показатель в 2012 году повышается, а значит, более эффективно используются основные фонды. Это означает, что с каждого рубля основных фондов организация получает больше продукции. Иными словами, на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных средств.

4) Коэффициент фондоемкости определяется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции в ценах предприятия-изготовителя. Коэффициент фондоемкости — обратный показатель коэффициента фондоотдачи. Он отражает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на рубль стоимости произведенной продукции (Приложение А, Б).

Кфе11 = = 0,020

Кфе12 = = 0,019

Коэффициент фондоемкости показывает, что сократились средства, затраченные на производство одного рубля товарной продукции.

 

Анализ состава и использования оборотных фондов

1) Продолжительность  одного  оборота  отражающая  количество дней, в течение  которых оборотные  активы  совершают  полный оборот. Исчисляется по следующей формуле:

Коб =

где  С — средние остатки оборотных средств; Д — количество дней в анализируемом периоде (для экономических расчетов используется следующее количество дней: 30 - месяц, 90 - квартал, 180 – 6 месяцев, 270 – 9 месяцев, 360 - год); Р — оборот по реализации (Приложение Б).

Коб11 = = 155 дней;

Коб12 = = 49 дней.

Можно сделать вывод, что продолжительность одного оборота сократилась в 3 раза, а значит, оборотные средства лучше и эффективней используются.

2) Количество  оборотов,  совершенных  за  период.  Рассчитывается следующим образом:

                                              N =                                                   (1)

N11 = = 2,32

N12 = = 7,31

В связи с тем, что сократилось продолжительность одного оборота, то количество их за год увеличилось.

2) Коэффициент  закрепления,  отражающий  величину  оборотных активов, приходящуюся на один рубль продаж, и исчисляемый по формуле:

                                             Кз =                                                  (2)

Кз11 = = 0,43

Кз12 = = 0,14

Коэффициент показывает, что величина оборотных средств втрое сократилась на один рубль продаж, это свидетельствует об увеличении эффективности использования оборотных средств.

3) Относительная  экономия  или  перерасход  оборотных  средств.

Рассчитывается по формуле:

                            ± Э = Об.ср1 – Об.ср0 * Iр                                    (3)

где  Об.ср.1 –  средние  остатки  оборотных  средств  за  отчетный  период, Об.ср.0 – средние остатки оборотных средств за базисный период, Iр – индекс реализованной продукции (Р1/Р0).

± Э = 14 932 – 60 148 * 0,78 = - 35 269 тыс.руб.

В 2012 году была относительная экономия при использовании оборотных средств по сравнению с уровнем их использования в 2011 году.

 

Анализ прибыльности работы предприятия

В форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» приводятся данные о составе бухгалтерской  прибыли  в  разрезе  слагаемых  за  два  аналогичных  периода времени.  При  анализе  эти  данные  сопоставляются  и  можно  рассчитать,  как повлияло каждое слагаемое на изменение бухгалтерской прибыли в сумме.  Следовательно,  факторный  анализ  прибыли  до  налогообложения проводится  по  данным  форма  № 2.  Факторами  изменения  прибыли  до налогообложения  являются  ее  слагаемые.  Для  анализа  можно  составить (таблица 3):