Формирование финансовых результатов деятельности предприятия и значение прибыли

Рис. 2.6. Динамика показателей эффективности деятельности филиала  ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл  в 2004 – 2006 гг.

В 2004 – 2005 гг. наблюдалось снижение уровня показателей эффективности деятельности филиала. Рентабельность хозяйственной деятельности снизилась на 79 % до уровня 3,39 %. Снижение рентабельности оборотного капитала и рентабельности производства составило соответственно 75 % и 79 %. Эта динамика была вызвана ростом затрат, связанных с производством и реализацией продукции,  также с приобретением оборудования. При этом в 2005 г. вырос уровень затрат услуги сотовой связи на 0,01 руб.

В 2005– 2006гг. показатели эффективности деятельности филиала значительно выросли. В целом, можно сделать вывод о повышении эффективности деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл.

 

 

Динамика показателей эффективности ценовой политики филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл может быть оценена с помощью опказателей рентабельности, представленных в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Динамика показателей эффективности ценовой политики филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл

Наименование показателей	Формула расчета	Годы
		2004 г.	2005 г.	2006 г.
1. Общая рентабельность продаж, %	Rп=БП/Вр*100%	176463/680819 *100%	29719/888164 *100%	143005/974226 *100%
		=25,92	=3,35	=14,68
2. Чистая рентабельность продаж, %	Rп=ЧП/Вр*100%	177432/680819 *100%	29711/888164 *100%	143005/974226 *100%
		=26,06	=3,35	=14,68
3. Рентабельность деятельности, %	Rg=БП/С*100%	176463/465712 *100%	29719/608974 *100%	143005/7000958 *100%
		=37,89	=4,88	=2,04
4. Уровень затрат услуг связи	У=С/Вр	0,66	0,67	0,70
5. Изменение рентабельности продаж  за счет изменения отпускных  цен на реализованную продукцию		-	0,16	0,06
6. Влияние фактора изменения себестоимости  на рентабельность продаж		-	-0,16	-0,09

 

Окончание табл.2.7

Наименование показателей	Формула расчета	Годы
		2004 г.	2005 г.	2006 г.
7. Общее изменение рентабельности  продаж по сравнению с базисным периодом		-	0,00	-0,03

Условные обозначения:

БП- балансовая прибыль (форма №2, строка 140, графа 3); ЧП- чистая прибыль (форма №2, строка 190, графа 3); Вр- выручка от реализации продукции (форма №2, строка 010, графа 3); С- полная производственная себестоимость продукции (форма №2, строки 020,030,040, графа 3) 

Наиболее наглядно динамика показателей эффективности ценовой политики филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл отражена на рис.2.7.

Рис. 2.7. Динамика основных показателей эффективности цены на услуги филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл

Показатели эффективности ценовой политики филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл характеризуют прибыльность деятельности предприятия.

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Ее уменьшение свидетельствует так же о снижении спроса на продукцию предприятия.

По таким коэффициентам, как общая и чистая рентабельность продаж на протяжении 2004-2006 гг. наблюдается колебания в значениях показателей.

Так, в  2005 г. произошел резкий спад рост общей и чистой рентабельности продаж, что говорит о снижении спроса на услуги филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл.

Однако в 2006 г. общая и чистая рентабельность продаж услуг филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл выросла, что говорит о росте эффективности цены на услуги (т.е. росте рентабельности деятельности предприятия)

Также следует отметить, что рентабельность деятельности услуг филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл на протяжении 2004-2006 гг. падает, а показатель уровня затрат услуг связи растет, что отрицательно характеризует падение эффективность деятельности филиала.

Отметим, что в 2006 г. падение рентабельности продаж по сравнению с 2005 г. на 0,03% вызвано отрицательным влиянием фактора изменения себестоимости (-0,09), при этом влияние изменения отпускных цен на реализованную продукцию в 2006 г. положительно (0,06).

К показателям результативности сбытовой деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл», прежде всего, относятся:

• Выручка от реализации услуг связи;
• Прибыль от реализации услуг связи;
• Рентабельность продаж услуг связи;
• Уровень затрат услуг связи;
• Выручка от реализации услуг связи, приходящаяся в расчете на 1 сотрудника.

 

Таблица 2.8

Показатели результативности сбытовой деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл»

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измерения	Формула для расчета	Значение по годам			Абс. откл. (7-6)	Темп роста, % (7/6*100%)
				2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка от реализации услуг связи	тыс.р.	ф.2,с.011	611795	826461	918067	91606,00	111,08
2	Себестоимость реализации услуг связи	тыс.р.	ф.2,с.021	401256	549960	645913	95953,00	117,45
3	Прибыль от реализации услуг связи	-	п.1-п.2	210539	276501	272154	-4347,00	98,43
4	Численность персонала всего	чел.	отчетность	281	392	442	50,00	112,76
5	Выручка от реализации услуг связи, приходящаяся в расчете на 1 сотрудника	тыс.р./чел.	п.1/п.4	2177	2108	2077	-31,24	98,52
6	Рентабельность продаж услуг связи	%	п.3: п.1*100%	34,41	33,46	29,64	-3,81	88,61
7	Уровень затрат услуг связи	руб.	п.2/п.1	0,66	0,67	0,70	0,04	105,73

 

Результативности сбытовой деятельности ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл» можно оценим по показателям представленным в таблице 2.8.

Наиболее наглядно отразим динамику показателей результативности сбытовой деятельности  филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл» на рис. 2.8.

Рис. 2.8.Динамика показателей результативности сбытовой деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл»

Из данных табл.2.8 и рис.2.8 можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации услуг связи выросла в 2006 году на 91606 тыс. руб., или на 11,08%.
2. Прибыль от реализации услуг связи упала в 2006 году на 4347 тыс. руб., или на 1,57%, что говорит о снижении эффективности продаж и о превышении темпов роста себестоимости над темпами роста выручки.
3. Выручка от реализации услуг связи, приходящаяся в расчете на 1 сотрудника в отчетном периоде упала на 31,24 тыс. руб./чел, или на 1,48%, что отрицательно характеризует работу предприятия. Производительность труда персонала падает.
4. Рентабельность продаж услуг связи в 2006 году снизалась на 3,81% и составила 29,64%.
5. Уровень затрат услуг связи в отчетном году вырос на 5,73%  и составил 0,7 руб.

Таким образом, на протяжении 2004-2006 гг. наблюдается падение результативности сбытовой деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл».

 

 

 

 

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ФИЛИАЛА ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» В РЕСПУБЛИКЕ МАРИЙ ЭЛ

3.1. Направления совершенствования планирования финансовых результатов деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл»

Перед филиалом ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл» необходимо поставить следующие стратегические цели финансовой политики:

• максимизация прибыли;
• оптимизация структуры источников финансирования;
• обеспечение финансовой устойчивости;
• повышение инвестиционной привлекательности.

Решение краткосрочных и текущих задач требует разработки учетной, налоговой и кредитной политики филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл», а также политики управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями, издержками предприятия, включая выбор способов амортизации. Совмещение интересов развития предприятия, наличие достаточного уровня денежных средств для этих целей и сохранение его платежеспособности возможно только при согласованности стратегических и тактических задач, которые формализуются в процессе финансового планирования. Финансовый план формулирует цели и критерии оценки деятельности предприятия, дает обоснование выбранной стратегии и показывает, как достичь поставленных целей.

Стратегическое планирование деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл» должно определять важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. В широком смысле его можно назвать планированием роста и развития предприятия. Оно носит долгосрочный характер и связано с принятием основополагающих финансовых и инвестиционных решений. Финансовые планы тесно связаны с бизнес-планами предприятия.

Текущее краткосрочное планирование деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл» необходимо для достижения конкретных целей. Этот вид планирования обычно охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды и представляет собой конкретизацию и детализацию перспективных планов. С его помощью осуществляется процесс распределения и использования финансовых ресурсов, необходимых для достижения стратегических целей.

Оперативное планирование деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл должно заключаться в управлении денежными потоками с целью поддержания устойчивой платежеспособности предприятия. Оперативное планирование дает возможность отслеживать состояние оборотных средств предприятия, маневрировать источниками финансирования.

Финансовая часть бизнес-плана развития филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл должна разрабатываться в виде прогнозных финансовых документов, которые призваны обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. В этом разделе должны быть подготовлены прогнозы доходов, движения денежных средств и баланса.

Финансовый прогноз развития филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл будет представлять собой расчет будущего уровня финансовой переменной: величины денежных средств, размера фондов или их источников.

Деятельность филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл необходимо разделить на три основные функциональные области:

• текущую;
• инвестиционную;
• финансовую.

Под текущей подразумевается деятельность, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели (либо не имеющая такой цели) в соответствии с предметом и целями деятельности  филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл.

Под инвестиционной понимается деятельность, связанная с капитальными вложениями филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие предприятия, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.