Формирование финансовых результатов деятельности предприятия и значение прибыли

2.3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности филиала ОАО «Волгателеком»  в Республике Марий Эл

Основными технико-экономическими показателями предприятия являются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции, численность работников, прибыль, объём реализованной продукции, показатели  наличия состояния и эффективности использования  основных видов ресурсов.

Рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей за 2004-2006 гг. в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Основные  технико-экономические показатели за 2004-2006 гг. филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл («Мартелком»)

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Значения по годам			Темп роста, %
			2004 г.	2005  г.	2006 г.	06/04	06/05
1	Объем реализованной продукции (ф.2,с.010)	тыс.р.	680819	888164	974226	143,10	109,69
2	Численность работников всего	чел.	281	392	442	157,30	112,76
3	в т.ч. рабочих	чел.	185	271	320	172,97	118,08
4	Себестоимость продукции в всего(ф.2,с. 020), в.т.ч. по элементам затрат:	тыс.р.	465712	608974	700958	150,51	115,10

 

Окончание табл.2.4

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Значения по годам			Темп роста, %
			2004 г.	2005  г.	2006 г.	06/04	06/05
	материальные затраты	тыс.р.	176693	225030	220298	124,68	97,90
	расходы на оплату труда	тыс.р.	131873	175513	204033	154,72	116,25
	отчисления на социальные нужды	тыс.р.	45103	59252	51557	114,31	87,01
	амортизация	тыс.р.	65234	76664	105790	162,17	137,99
	прочие расходы	тыс.р.	40300	64338	104000	258,06	161,65
5	Прибыль от реализации продукции (ф.2, с.050)	тыс.р.	215107	279190	273268	127,04	97,88
6	Балансовая прибыль(ф.2, с.140)	тыс.р.	176463	29719	143005	81,04	481,19
7	Общая рентабельность активов	%	23,77	2,94	11,71	49,24	398,12
8	Рентабельность продаж	%	31,60	31,43	28,05	88,78	89,23
9	Рентабельность продукции (производства)	%	37,891	4,880	20,401	53,84	418,05
10	Выработка работников (п.1:п.2)	тыс.р./чел.	2423	2266	2204	90,97	97,28
11	Средняя зарплата за месяц	руб.	6000	7500	7900	131,67	105,33
12	Средняя стоимость основных фондов	тыс.р.	514658	668319	890104	172,95	133,19
13	Фондооотдача (п1:п12)	-	1,32	1,33	1,09	82,74	82,36
14	Фондоемкость (п12:п1)	-	0,76	0,75	0,91	120,86	121,42
15	Фондовооруженность (п12:п2)	тыс.р./чел.	1832	1705	2014	109,95	118,12
16	Фондорентабельность (п5:12)	-	34	4	16	46,86	361,29

Объединим представленные показатели в группы и дадим им краткий анализ.

Анализ производства и реализации продукции

Дадим оценку динамики объёма реализации продукции на предприятии.

Рис.2.3. Динамика объема реализованной продукции филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл

На рис. 2.3 видно, что динамика выручки от реализации на протяжении 2004-2006 гг. положительна.  Наблюдается тенденция роста объемов реализации.

Так, в 2005 году по сравнению с 2004 объем реализации вырос на 30% а в 2006 году  по сравнению с 2004 - на 43%.

Отметим, что среднегодовой темп роста составил:

√1*1,30*1,43     =1,36 или 136 %

а среднегодовой темп прироста:  1,36-1= 36 или 36 %.

Анализ себестоимости продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

В ходе анализа себестоимости продукции в целом было выявлено, что себестоимость продукции выросла в 2005 году на 30 %, а в 2006 году – 15 %. Важно отметить, что темпы роста себестоимости продукции превышают темпы роста объемов реализации, следовательно, компания затрачивает больше средств на производство продукции, чем получает. Следует отметить, что существенного снижения себестоимости продукции можно ожидать лишь при сокращении расходов на арендную плату, расходов, связанных с управлением и организацией производства, т.е. части постоянных расходов.

Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [19, с. 249].

Среднесписочная численность на 01.01.2007 составляет 442 человека. По сравнению с 2004 годом увеличилась на 53 %.

Из таблицы 2.4 видно, что среднесписочная численность рабочих выросла в 2005 году на 40 %, или на 111 чел., а в 2006 году по сравнению с 2004 на 57 %, или на 161 чел. Следует отметить, что такой рост численности обусловлен увеличением числа рабочих.

 

Рис.2.4. Соотношение динамики объема реализованной продукции и себестоимости продукции филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл

В аппарате управления филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл на должностях специалистов преобладают работники с исключительно высшим образованием. Во всех отделах имеются специалисты, которые могут занимать должности руководителей структурных подразделений, но в аппарате управления отсутствуют практики. Следует отметить, что опыт работы большинства специалистов превышает 10 лет.

Работники на фирме достаточно строго подчинены производственному процессу, и в то же время руководитель широко предоставляет свободу творчества, фантазии и энтузиазма при организации внедрения новшеств, также руководитель не забывает учитывать мнение коллектива при решении производственных задач. Но желательно, чтобы работники больше были подчинены воле руководителя, а особенно организационному порядку, даже в том случае, если это не дает положительных результатов.

Следует отметить, что уровень оплаты труда на предприятии составляет 7900 руб. в месяц. В связи с ростом численности работников наблюдается падение производительности труда, в т.ч. выработки. Выработка в 2006 году упала на 9 % по сравнению с 2004 годом.

В целях повышения эффективности использования трудовых ресурсов предлагаются следующие выходы:

1. Снижение объемов производства по убыточным отраслям и проведение сокращения штата по ним

2. Попытаться привлечь работников на производство стабильной оплатой труда и хорошими условиями труда

3. Внедрить новые технологии, требующие меньшее количество рабочих

4. Автоматизировать производство для снижения зависимости производства от рабочих

5. Проводить курсы повышения квалификации для специалистов для лучшей организации рабочего процесса

Анализ основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Проанализируем эффективность использования основных фондов. Из таблицы 2.4 видно, что в 2006 году произошел рост в стоимости основных фондов. Это обусловлено покупкой нового оборудования. Фондоотдача – показатель, указывающий на то, сколько произведенной продукции приходится на 1 рубль стоимости основных средств.  В данном случае мы получили неплохие параметры фондоотдачи. Это означает, что руководство организации рационально использует свое оборудование.  На протяжении 2004-2006 гг. положительный показатель фондорентабельности – результат прибыльной деятельности фирмы.

Анализ финансовых результатов в деятельности предприятия

Финансовые результаты в деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Динамика объема реализации, балансовой и прибыли от реализации продукции за 2004-2006 гг. положительна. Для большей наглядности динамику финансовых результатов деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл можно изобразить графически (см. рис.2.5).

Рис.2.5. Динамика финансовых результатов филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл за 2004-2006 гг.

На протяжении 2004-2006 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная динамика роста коэффициентов рентабельности и положительная динамика роста коэффициентов ликвидности. Чтобы добиться роста  рентабельности продаж, необходимо либо повысить цены при неизменных издержках, либо снизить издержки при сохранении цен.

  Для того чтобы предприятие  имело устойчивое финансовое  положение, было платежеспособным  необходимо  провести анализ рыночной  ситуации, оценить стратегические  позиции  предприятия, сильные и слабые стороны, угрозы и возможности его развития, характер и формы стратегии производства.

2.4. Финансовая оценка эффективности деятельности  филиала ОАО «Волгателеком»  в Республике Марий Эл

Финансовый анализ эффективности деятельности филиала проводится на основе данных бухгалтерской отчетности за 2004– 2006 гг. Данные за анализируемый период приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Исходные данные для анализа

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	680819	888164	974226
Себестоимость реализованной продукции (ф.2) , тыс. руб.	465712	608974	700958
Коммерческие расходы, тыс. руб.	0	0	0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	215107	279190	273268
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	176463	29719	143005
Чистая прибыль, тыс. руб.	117432	143005	29711
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	115714	115239	113985
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	742243	876519	1116245
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.	133082	136873	137997
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	556519	668319	890104
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	36352	43307,5	50117

В течение рассматриваемого периода наблюдался рост по всем приведенным показателям. Причем, рост выручки от реализации за весь период составил 143 %, а рост чистой прибыли – 122 %.

На основе вышеприведенных данных произведем оценку эффективности деятельности филиала по следующим показателям (таблица 2.6):

1) рентабельность хозяйственной деятельности (R) характеризует норму возмещения (вознаграждения) на всю совокупность источников, используемых предприятием, т.е. является отношением суммы доходов вкладчиков и кредиторов (П) к сумме инвестированного ими капитала (ИК):

                                                 ;

В качестве инвестированного капитала при оценке эффективности хозяйственной деятельности необходимо использовать сумму всех активов, так как их общая величина учитывает все долги предприятия, в том числе и по эксплуатации.

2) норма возмещения стоимости рабочего капитала, где в качестве инвестированного капитала используется оборотный ( ), т.е.:

                                                    ;

3) рентабельность производства. При его расчете в качестве инвестированного капитала используется стоимость производственных фондов как сумма основных производственных фондов (ОФ) и материальных оборотных средств (МС):

                                             

4) уровень затрат. Отношение себестоимости продукции к выручке от реализации продукции.

Таблица 2.6

Показатели эффективности деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Рентабельность хозяйственной деятельности, %	15,82	3,39	12,81
Норма возмещения стоимости рабочего капитала, %	88,24	21,71	103,63
Рентабельности производства, %	19,81	4,18	15,21
Уровень затрат услуг связи, руб/руб	0,66	0,67	0,70

 

Наиболее наглядно динамика показателей эффективности деятельности филиала ОАО «Волгателеком» в Республике Марий Эл  в 2004 – 2006 гг. представлена на рис.2.6.