Фінансова діагностика діяльності підприємства

 

(31)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

(32)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

(33)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

Висновок за проведеним операційним аналізом:  При закінченні операційного  аналізу ТОВ «ПРОМБАГ»ми бачимо, що при зростанні валових продажів на 14 % спостерігається збільшення  валового доходу з 7 % до 17%. Відбулося  скорочення операційного збитку з 20% до 3%, а також скорочення збитковості підприємства за показником чистих збитків з -20% до -3%.

 

Аналіз операційних витрат передбачає розрахунок коефіцієнта собівартості реалізованої продукції (kВС), коефіцієнта витрат на реалізацію та управління (kВРУ), коефіцієнта фінансових витрат та витрат від участі в капіталі (kФВ) за формулами (34-36):

(34)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

(35)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

 

(36)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

 

Висновок за операційним аналізом витрат : Бачимо, що витрати на 1 грн. реалізованої продукції у звітній період зменшуються з 0,8 до 0,7 грн. А також, невиробничі витрати на 1 грн. реалізованої продукції збільшуються з 0,49 до 0,53грн. зовсім не значне збільшення. У даному випадку, підприємство не розраховує коефіцієнт фінансових витрат та втрат від участі в капіталі, так як дані статей (140)та (150) дорівнюють нулю.

 

Аналіз управління активами передбачає розрахунок коефіцієнтів оборотності активів (kОА), оборотності необоротних активів (kНА), оборотності чистих активів (kЧА), оборотності дебіторської заборгованості (kДЗ), середнього періоду погашення (періоду інкасації) дебіторської заборгованості (ТДЗ), оборотності запасів по реалізації (kЗР), оборотності запасів по собівартості (kЗС), оборотності кредиторської заборгованості (kКЗ), середнього періоду погашення кредиторської заборгованості (ТКЗ) за формулами (37-45).

 

(37)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

(38)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(39)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(40)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(41)

 

(42)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(43)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(44)

 

тобто за даними форми 1 та форми 2 слід розрахувати наступні показники:

 

 

(45)

 

 

 

Висновок за аналізом управління активами : Коефіцієнт оборотності активів  0,87<1,це дуже низька  оборотність активів; але необоротні та чисті активи перевищують норму, що дає нам зрозуміти про наявність позитивних тенденцій. Середній період погашення кредиторської заборгованості складає 87 днів, проте середній період Дз склав 65 днів. Наше підприємстворозраховується за своїмизобов’язаннямискоріше, ніжцероблятьборжники. Це є слабкою стороною підприємство, бо в іншому випадку, можливо було б розраховуватися «грошима боржників».

 

Аналіз ліквідності підприємства вказує на його спроможність перетворити актив на грошові кошти швидко і без втрат ринкової вартості. Оцінюючи ліквідність підприємства, аналізують достатність поточних (оборотних) активів для погашення поточних зобов'язань – короткострокової кредиторської заборгованості. При оцінці ліквідності розраховують 3 коефіцієнти:

Коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) (kП) дає загальну оцінку ліквідності активів, вказуючи на те, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Він розраховується за формулою (46):

 

(46)

 

тобто за даними форми 1 для його обчислення слід розрахувати наступні показники:

 

 

Коефіцієнт швидкої ліквідності (так званий коефіцієнт «лакмусу») (kШЛ) на відміну від попереднього вказує на якість використання оборотних активів. Він розраховується за формулою (47):

 

(47)

 

тобто за даними форми 1 для його обчислення слід розрахувати наступні показники:

 

 

Кшл.зв =

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (kАЛ) показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашеною негайно. Він розраховується за формулою (48):

 

(48)

 

тобто за даними форми 1 для його обчислення слід розрахувати наступні показники:

 

 

Для оцінки платоспроможності та фінансової стійкості підприємства слід також розрахувати чистий робочий капітал підприємства (РК). Його наявність свідчить про те, що підприємство спроможне не тільки сплатити поточні борги, але й має фінансові ресурси для розширення діяльності та інвестування найбільш прибуткових видів діяльності. Він розраховується за формулою (49):

 

(49)

 

тобто за даними форми 1 для його обчислення слід розрахувати наступні показники:

 

 

Висновки за аналізом ліквідності підприємства : Якщо порівнювати звітній період з базовим, ми зрозуміємо, що ліквідність підприємства зменшується. Про це свідчить зменшення К. покриття від 0,92 до 0,85 та   К. швидкої ліквідності від 0,38 до 0,32. Для негайного погашення власних поточних зобов’язань підприємство не має грошових коштів, а також відсутній чистого робочого капіталу для забезпечення відтворювальної діяльності підприємства на ринку.

 

Аналіз довгострокової платоспроможності характеризує фінансову стійкість підприємства на перспективу з позицій структури коштів, залежністю підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів. При цьому аналізі використовують наступні коефіцієнти:

Коефіцієнт концентрації власного капіталу (коефіцієнт автономії) (kВК) визначає питому вагу коштів власників підприємства в загальній сумі засобів, вкладених в майно підприємства. Він характеризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних коштів і розраховується за формулою (50):

 

(50)

 

тобто за даними форми 1 слід розрахувати наступні показники окремо для початку звітного періоду, окремо для його закінчення:

 

 

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу(kЗК) доповнює попередній коефіцієнт, оскільки їх сума повинна дорівнювати одиниці. Він характеризує питому вагу залучених коштів в загальній сумі засобів, вкладених в майно підприємства, і розраховується за формулою (51):

 

(51)

 

тобто за даними форми 1 слід розрахувати наступні показники окремо для початку звітного періоду, окремо для його закінчення:

 

 

 

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (kЗВ) дає узагальнену оцінку фінансової стійкості підприємства. Він розраховується за формулою (52):

 

(52)

 

тобто за даними форми 1 слід розрахувати наступні показники окремо для початку звітного періоду, окремо для його закінчення:

 

 

 

 

Коефіцієнт забезпечення по кредитах (коефіцієнт покриття процентів) (kКРЕД) дає можливість оцінити потенційну можливість підприємства погасити зовнішні запозичення. Він вказує на ступінь захищеності кредиторів від несплати процентних платежів і обчислюється за формулою (53):

 

(53)

 

тобто за даними форми 2 слід розрахувати наступні показники окремо для звітного, окремо для попереднього років:

 

 

Висновок за проведеним аналізом : Підприємство розпоряджається капіталом загалом за власні кошти, про це свідчать збільшення «К. вл.кап.» та зменшення «К. зал.кап.». А також, слід звернути увагу до того, що підприємство не в силах  розраховуватися за залученими кредитами.

 

Загальновідомо, що на короткострокову та довгострокову платоспроможність підприємства впливає його можливість отримувати прибуток.

В цьому зв'язку необхідно здійснити аналіз прибутковості діяльності підприємства за показником рентабельності, який є якісним аспектом ефективності його роботи.