Финансовый контроль на финансовых рынках

 

 

Содержание

Введение………………………………..……………………………………3

1. Теоретические основы осуществления финансового контроля на финансовых рынках………………………………………………….6

1.1.Финансовый контроль: сущность, функции, структура…………..6

1.2.Особенности осуществления финансового  контроля на финансовых рынках……………………………………………………12

1.3. Нормативно-правовое регулирование финансового контроля на финансовых рынках……………………………………………………23

2.  Анализ осуществления финансового контроля на финансовых рынках…………………………………………………………………..34

2.1. Общая характеристика осуществления финансового контроля на финансовых рынках……………………………………………………34

2.2. Анализ осуществления финансового контроля на денежном рынке в РФ……………………………………………………………...39

2.3. Анализ осуществления финансового контроля на рынке капиталов в РФ…………………………………………………………49

3.  Направления улучшения осуществления финансового контроля на финансовых рынках в РФ……………………………………………...55

3.1. Обобщение зарубежного опыта осуществления финансового контроля на финансовых рынках и его использование в РФ………..55

3.2. Основные рекомендации по улучшению развития финансового контроля на финансовых рынках……………………………………...59

Выводы и предложения………………………………………………..69

Список использованной литературы………………………………….71

 

 

 

 

Введение

Способность государства в обеспечении внешней и внутренней политики, осуществления социально-экономических программ, немыслимо без наличия финансовых ресурсов и соответственно наличие сопутствующего контроля за динамикой и рентабельностью рационального управления ими.

Наличие финансового контроля предопределено вложенной в него контрольной функции, принадлежащей финансам. Как механизм образования и распределения денежных резервов, они независимо описывают процесс их перераспределения. Данный эффект отражается в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и использование их по целевому назначению.

В процессе трансформации рыночных отношений финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы, нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое использование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение расточительности, бесхозяйственности.

Финансовый контроль – это контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью хозяйствующих субъектов, что не исключает, а предполагает осуществление других видов контроля. Он охватывает комплекс тех хозяйственных отношений, от которых зависят расходы фондов денежных средств и эффективность их использования. Финансовый контроль – это установленная нормами права деятельность государственных, муниципальных общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления резервов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

Финансовый контроль выступает важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности. Он призван предупреждать бесхозяйственность и расточительность, выявлять факты злоупотреблений и хищений товарно-материальных благ и денежных средств Финансовый контроль не только позволяет выявить проблемы и реагировать на них так, чтобы достигнуть намеченных целей, но и помогает решить, нужно ли вносить радикальные изменения в принятые решения. И в этой связи исследование данной темы весьма актуально.

Объектом работы послужили способы и процессы по обеспечению финансового контроля на финансовом рынке России.

Цель курсовой работы состоит в исследовании теоретических и организационно-методических аспектов финансового контроля, в разрезе определенных методов их применения, оптимизации направлений организации и продуктивности его применения для деятельности субъектов хозяйствования на финансовом рынке.

Задачи, исследуемые в работе, включают:

- исследование теоретических аспектов  финансового контроля как элемента  управления финансовым рынком;

- изучение методов финансового контроля

- анализ форм финансового контроля  на финансовом рынке РФ

- анализ организации финансового  контроля на финансовом рынке  за 2012 г.;

- определение  направлений оптимизации  финансового контроля в России;

Объект исследования работы – финансовый рынок России.

Предмет исследования – выступает методика и практика финансового контроля как функций управления финансовым рынком и пути продуктивной оптимизации его использования. Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.

 

1. Теоретические основы  осуществления финансового контроля  на финансовых рынках

1.1. . Финансовый контроль: сущность, функции, структура

 Для нормального развития экономики постоянно требуется мобилизация временно свободных средств физических и юридических лиц и их распределение на коммерческой основе между различными секторами экономики. В эффективно функционирующей экономике этот процесс осуществляется на финансовых рынках. Финансовые рынки – это общее обозначение тех рынков, на которых проявляется спрос и предложение на различные платежные средства.

Финансовый контроль выступает мерой осуществления контрольных свойств финансов. Она определяет назначение и содержание финансового контроля. Кроме того сущность контроля, его специфика варьируются в зависимости от уровня развития производительных сил и производственных отношений общества. Так, расширение хозяйственных прав предприятия, их самостоятельности в осуществлении финансовой деятельности, появление различных организационно-правовых форм предпринимательства значительно обогащает содержание финансового контроля.

Финансовый контроль - установленная законом деятельность специально созданных учреждений контроля и контролеров — аудиторов за соблюдением финансового права и финансовой законности всех экономических субъектов, а также за целесообразностью и рентабельностью их финансовых операций.

Для осуществления финансового контроля вводятся особые контрольные органы, укомплектованные высококвалифицированными специалистами. Их права, обязанности и ответственность законодательно предопределены, в том числе и в правовом аспекте.

Финансовый контроль как важная область учета, связанная с использованием денежных средств, имеет определенную грань применения и сопутствующую целевую направленность. Под объектом финансового контроля следует рассматривать денежные распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме Фондов денежных средств на всех ступенях и звеньях экономического хозяйствования.

Современное развитие рыночных отношений в отечественной экономике предусматривает активное участие государства как регулирующего и управляющего органа. Государство выступает субъектом регулирования и управления экономической системы в лице отдельных органов, наделенных соответствующими полномочиями.

Регулирование в целом можно рассматривать как функцию управления, обеспечивающую функционирование управляемых процессов в рамках заданных параметров.

В целом содержание государственного регулирования состоит из:

• регламентации хозяйственной жизни, образующей свод правил, кодекс поведения хозяйствующих субъектов, определяющих их права и обязанности, меру взаимной ответственности, в том числе и введение определенных запретов, нацеленных на недопущение ущерба субъектам рынка;
• формирования организационно-экономических структур, обеспечивающих строгий контроль за соблюдением норм регламентации хозяйственного поведения субъектов рынка и обслуживающих хозяйственные отношения;
• выработки социально-экономической политики, определения и результативного применения механизмов ее реализации [12, C.219].

В экономике России роль и место государственного регулирования определяются рядом основными факторов.

Во-первых, переход от административной экономики к рыночной предполагает неизбежное и резкое снижение уровня государственного регулирования. В то же время в России роль государства в социально-экономических процессах традиционно преувеличена. Кроме того, само качество переходности задает дополнительную компоненту в государственном влиянии на экономические и политические процессы. Налицо также наличие устойчиво сильных исторических традиций, поддерживающих склонность к централизованному управлению процессами в стране. На современном этапе это выражается в максимально возможной централизации финансовых ресурсов в бюджетной системе, что объективно ставит промышленников в зависимость от государства как собственника денежного капитала.

Во-вторых, в условиях любого кризиса роль государства как стабилизирующего фактора неизбежно возрастает, а в период реформирования общества именно государство должно выполнять системообразующую функцию, определяя параметры будущей социально-экономической системы, темпы и направление преобразований.

В-третьих, в условиях ломки хозяйственного механизма, сопровождающейся исчезновением старых и формированием новых институтов и/или субъектов рынка, не обладающих достаточной степенью доверия, уровень риска по любой экономической операции превышает допустимый предел, поэтому только непосредственное участие государства во всех сферах экономической жизни может обеспечить хотя бы минимальную стабильность.

В-четвертых, некоторые институты, присущие высокоразвитой рыночной экономике, в условиях перестройки отечественной экономики были созданы волевым решением «сверху» и, соответственно, изначально оказались под контролем государства, поскольку не имели возможности эффективно действовать и развиваться без его поддержки.

В-пятых, неразвитость рыночной инфраструктуры, особенно в части инфраструктурного оснащения рыночных отношений на периферии привела к возникновению дистанции в уровне экономического и социального развития между регионами-»донорами» и остальной частью страны [12].

Контроль на финансовом рынке предназначен для установления непосредственных контактов между покупателями и продавцами финансовых ресурсов. Принято выделять несколько основных видов финансового рынка: валютный рынок, рынок золота и рынок капиталов. На валютном рынке совершаются валютные сделки через банки и другие кредитно-финансовые учреждения. На рынке золота совершаются наличные, оптовые и другие сделки с золотом. На рынке капиталов аккумулируется, и образуются долгосрочные капиталы и долговые обязательства. Он является основным видом финансового рынка в условиях рыночной экономики, с помощью которого компании изыскивают источники финансирования своей деятельности. Рынок капиталов иногда подразделяется на рынок ценных бумаг и рынок ссудных капиталов. Рынок ценных бумаг, в свою очередь, подразделяется на первичный и вторичный, биржевой и внебиржевой.

Опираясь на мировой опыт исследования государственного регулирования экономических процессов и определения ведущих отечественных и зарубежных экономистов, определим сущность государственного регулирования финансового рынка в теоретическом и практическом аспектах.

С точки зрения теории государственное регулирование финансового рынка – это совокупность экономических отношений хозяйствующих субъектов, обеспечивающих целостность, сбалансированность и устойчивость финансового рынка, а также наиболее эффективное перераспределение экономических ресурсов.

Практическая реализация государственного регулирования финансового рынка представляет собой воздействие государства в лице государственных органов на совокупность экономических отношений, законов и закономерностей их развития системой мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера.

Структуру финансового контроля на финансовом рынке можно представить:

1. Государственный контроль :

- Парламентский контроль — Счётная палата Российской Федерации и аналогичные органы субъектов федерации.

- Бюджетный контроль — Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральное казначейство — контроль целевого использования бюджетных средств.

- Налоговый и таможенный контроль — Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Государственные внебюджетные фонды — контроль формирования государственных доходов.

- Валютный контроль — Федеральная служба финансово-бюджетного надзора — контроль соответствия законодательству операций с иностранной валютой.

-  Денежно-кредитный контроль:

а) Центральный банк Российской Федерации — надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.

б) Коммерческие банки — контроль порядка осуществления хозяйствующими субъектами кассовых операций.

- Страховой контроль — Федеральная служба по финансовым рынкам.

- Правоохранительный контроль — Прокуратура Российской Федерации, органы МВД России, Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Общее нормативно-правовое регулирование государственного финансового контроля осуществляет Министерство финансов Российской Федерации в лице Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учёта и аудита.

2. Вышестоящий контроль

- Ведомственный контроль — контроль государственных организаций со стороны вышестоящих органов. Для осуществления ведомственного контроля в рамках отдельных министерств и других органов исполнительной власти предусмотрены контрольно-ревизионные органы и службы этих министерств. Основным объектом контроля является финансовая и хозяйственная деятельность подведомственных учреждений.