Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июня 2013 в 10:45, курсовая работа
Целью написания данной дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностями на основе изучения теоретических положений и анализа на примере ООО «Центавр плюс». Для достижения поставленной в рамках курсовой работы цели необходимо решить следующие задачи: 1. Рассмотреть теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия.
2. Проанализировать и дать оценку уровню управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО «Центавр плюс». 3. Разработать предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО «Центавр плюс».
Введение…………………………………………………………………….2
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
1.1. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности………….4
1.2. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженностью…5
1.3. Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженности………………………………………………………………….10
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Центавр Плюс»
2.1 Общая характеристика предприятия………………………………...11
2.2. Анализ финансового состояния……………………………………..12
2.3. Анализ дебиторской задолженности………………………………..19
2.4. Анализ кредиторской задолженности………………………………21
2.5. Выводы о состоянии расчетов на предприятии и их влияние на платежеспособность……………………………………………………………..25
3. Мероприятия по укреплению платежеспособности
3.1 Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью…….27
3.2 Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью………………………………………………………………….30
Заключение………………………………………………………………..33
Список использованной литературы…………………………………….36
Приложения……………………………………………………………….37
12. Максютов А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании // Финансы. - М.2006. - №12. - С. 20 - 28.
13. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 288 с.
14. Хромов, М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг / М.Ю. Хромов. - СПб.: Питер, 2008. - 205 с.
15. Чая, В.Т. Стандарты финансовой отчетности / В.Т. Чая. - М.: Кнорус, 2006. - 268 с.
16. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. - М.: Инфра - М. 2006. - 200 с.
Приложения
Приложение № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.2010г.
Форма по ОКУД 710001
ООО «Центавр Плюс» по ОКПО 13890113
Идентификационный номер плательщика ИНН 7813185505
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 65 16
Единица измерения тыс.руб.
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
||
код |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I |
110 120 130 150 190 |
1 554 29 28 612 |
- 1334 - - 1334 |
|
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в том числе: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Итого по разделу II Баланс |
210 211 214 220 240 241 250 260 290 300 |
1792 1295 497 11 960 703 205 131 3099 3711 |
973 266 707 127 3677 3573 532 252 5561 6895 |
|
ПАССИВ |
код строки |
На нчало года |
На конец года |
|
III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III |
410 470 490 |
10 471 481 |
10 621 631 |
|
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Итого по разделу IV |
510 590 |
280 280 |
1350 1350 |
|
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос.внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс |
610 620 621 622 623 624 625 690 700 |
820 2130 1297 79 24 31 699 2950 3711 |
- 4912 3438 32 10 100 1332 4912 6895 |
Приложение №2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.2011г.
Форма по ОКУД 710001
ООО «Центавр Плюс» по ОКПО 13890113
Идентификационный номер плательщика ИНН 7813185505
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 65 16
Единица измерения тыс.руб
АКТИВ |
код |
На начало года |
На конец года | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I |
120 190 |
1334 1334 |
947 947 |
||
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в том числе: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Итого по разделу II Баланс |
210 211 214 220 240 241 250 260 290 300 |
973 266 707 127 3677 3573 532 252 5561 6895 |
2878 1993 885 6 2173 2173 680 864 6601 7548 |
||
ПАССИВ |
код |
На н.г. |
На к.г. |
||
III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III |
410 470 490 |
10 621 631 |
10 866 876 |
||
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Итого по разделу IV |
510 590 |
1350 1350 |
3208 3208 |
||
V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос.внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс |
620 621 622 623 624 625 690 700 |
4912 3438 32 10 100 1332 4912 6895 |
3464 51 28 8 28 3349 3464 7548 |
||
Приложение №3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 01.01. по 31.12.2010г.
Показатель |
За отчетный период |
За анал. Период пред. года | ||
Наименование |
код |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
38794 |
29028 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-38358 |
-28608 |
|
Валовая прибыль |
029 |
436 |
420 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
436 |
420 |
|
Прочие доходы и расходы |
060 |
5 |
20 |
|
Проценты к получению |
070 |
-113 |
-69 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-149 |
-171 |
|
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
179 |
200 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-29 |
-50 |
|
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
150 |
150 |
|
Приложение №4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 01.01. по 31.12.2011г.
Показатель |
За отчетный период |
За анал. Период пред. года | ||
Наименование |
код |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
31565 |
38794 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-30633 |
-38358 |
|
Валовая прибыль |
029 |
932 |
436 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
932 |
436 |
|
Прочие доходы и расходы |
060 |
18 |
5 |
|
Проценты к получению |
070 |
-451 |
-113 |
|
Прочие доходы |
090 |
35 |
- |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-228 |
-149 |
|
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
306 |
179 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-61 |
-29 |
|
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
245 |
150 |
Информация о работе Дебиторская и кредиторская задолженность