Аналіз фінансового стану страхової компанії

 

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЧОРНОМОРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ПЕТРА  МОГИЛИ

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІЧНИХ  НАУК

КАФЕДРА ФІНАНСІВ,ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНА  РОБОТА

 на здобуття кваліфікації СПЕЦІАЛІСТА

 

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ

(на  прикладі СК «Унівнрсальна»)

Спеціальність 7.050104“Фінанси”

 

 

 

“Допущено до захисту”                             Виконавець: студент 511C групи                                                                                                                   

Завідувач кафедри фінансів,                     Бондар Анна Борісівна

обліку та аудиту                                         Науковий керівник: к.е.н.,

к.е.н., проф. Верланов Ю.Ю                     Норд Г.Л.

 «____» ______________  2013 р.                             

 

          

 

 

 

 

                                                    Миколаїв – 2013

ВСТУП                                                                                                     

  Розділ 1. Теоритичні основи фінансового стану страхової компанії

1. Економічна суть фінансових станну   страхової компанії             
2. складові аналізу фінансового стану страхової компанії
3. методичні засоби аналізу та оцінки фінансового стану страхової компанії

РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ СТРАХОВОЇ  КОМПАНІЇ "УНІВЕРСАЛЬНА"                                                      

  2.1.   Загальна характеристика фінансово-господарської діяльності СК

         "Універсальна"                                                                               

2. Аналіз та оцінка фінансової діяльності страхової компанії    
3. Оцінка рівня прибутковості за групами страхування                   

РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМ СТАНОМ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ "УНІВЕРСАЛЬНА"         

3.1 Оптимізація організаційної структури СТАНУ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ "УНІВЕРСАЛЬНА"                                                      

 3.2. Умови забезпечення фінансової стійкості СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ "УНІВЕРСАЛЬНА"                                                      

 

РОЗДІЛ 4. ОХОРОНА ПРАЦІ                                                             

ВИСНОВКИ                                                                                            

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ                                            

ДОДАТКИ                                                                                                 

 

 

 

 

ВСТУП

До  1988  року  в  Україні   існувала державна  монополія у  сфері  страхування, яка уособлювалася  системою Держстраху.

Зародження  і  розвиток  страхового  ринку  в  Україні  тісно  пов'язані  з  переходом  країни  на  початку  дев'яностих  років до  ринкової економіки. Для  її  обслуговування  виникла  потреба  у  створенні  відповідної  до  ринкової  системи  інфраструктури. Поряд  із  банками, біржами, торговельними  корпораціями, інвестиційними  компаніями  та  іншими  фінансовими  закладами  почали  масово  створюватися  альтернативні Держстраху  страхові  комерційні  формування. Починаючи  з  1988  року на  страховому  ринку  України  виникли  перші  кооперативи, а  з  1990 року  -  перші  страхові  компанії.

Більшість  страхових  компаній  в  початковому  періоді  функціонувала  за  принципом  фінансових  пірамід.

У  1995  році  почався  процес  банкрутства  та  ліквідації  багатьох страхових  компаній. Була  потреба  посилення  надійності  страхового захисту  ринкових  суб'єктів  господарювання. Новий  етап  страхового ринку  в  Україні  розпочався  після  прийняття у  1996 році  Закону "Про  страхування", згідно  з  яким у  країні  розпочався  процес  упорядкування, регламентації  та  державного  нагляду    за  страховою діяльністю. Законодавчо  було  визначено  такі  положення: загальні  поняття страхування, об'єкти  і  суб'єкти  страхових  відносин, види  обов'язкового  страхування, специфічні  ознаки  договору  страхування, порядок  і  умови  виплати  страхових  платежів  і  страхових  відшкодувань, умови  забезпечення  платоспроможності  страховиків, порядок  формувань, страхових  резервів, компетенцій  і  функції  Комітету  у  справах  нагляду  за  страховою діяльністю  (Укрстрахнагляд) умови,  ліцензування страхових  компаній.

Згідно  з  Указом Президента  України  від  15  грудня  1999  року №1573  "Про  зміни  в  структурі  центральних  органів  виконавчої  влади" Укрстрахнагляд  було  ліквідовано, а  його  функції  передано  Міністерству фінансів  України.

Станом  на  початок  2000  року  на  страховому  ринку  в  Україні  функціонувало  268  страхових  компаній. Успішно  функціонують  лише  50 компаній. На  їх  частку  припадає  82%  зібраних  премій, 95, 4%  страхових  виплат, 69, 9%   уставного  капіталу  і  83, 4%  резервних  коштів. Провідне  місце  серед  страхових  компаній України  за  обсягом  збору страхових  платежів  посідають  Національна  акціонерна  страхова  компанія  "Універсальна" .

 Незважаючи  на  відносний динамізм  розвитку  страхового  ринку  в Україні, він  все ж  таки  порівняно  з  країнами Європи  має  незначну  питому  вагу. За даними  Ліги  страхових  організацій  Європи, на  нього припадає  лише  0, 05%  загального  обсягу  страхових  послуг, які  надаються на нашому  континенті. У  цілому  рівень  розвитку  вітчизняного  страхового  ринку  охоплює  не  більше  10% ризиків, що  є  в  Україні, у  той час  як  в  розвинутих  державах  цей  показник  сягає  90-95%.

Особливістю  вітчизняного  страхового  ринку  є  відсутність  транснаціональних  страхових  компаній  або  їхніх  філій. Українське  законодавство  не  дає  змоги  їх  створювати, що  зумовлено  захистом  страхової системи  від  конкуренції  з  боку  іноземних  компаній  і  використання вільних  коштів  страховиків для  інвестицій у  власну  економіку. В  той же час  іноземні  страхові  компанії  активно  проникають  в  Україну  за перестрахувальними  схемами  і  мають  з  цього  немалі  прибутки.

Особливістю    сучасного  страхового  ринку  України  є  те, що  уже здійснена  гармонізація  видів  страхування  з  прийнятими у  світі  традиціями. Адаптовано  17  стандартних  вимог, прийнятих  у  ЕП; проведена структуризація  страхового  ринку  відбувається  інтеграція  України  з Європейським  страховим ринкам. Зокрема, Україна  приєдналася до  міжнародного  страхування  відповідальності  автовласників  у  системі  "Зелена  картка". Відбувається  входження  України до  Всесвітньої  організації  торгівлі  - Генеральної  угоди  з  торгівлі  послугами  (ГАТС) бо страхові  послуги  за  страхування  торговельного  товаропотоків  посідає перше  місце  серед усіх  видів  фінансових  послуг.

Отже, страхова  система України набуває  цілком  цивілізованого вигляду  і  стає  одним  із  вирішальних  чинників  фінансової  стабілізації та розвитку  національної  економіки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1

 

ТЕОРИТИЧНІ  ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ

 СТРАХОВОЇ  КОМПАНІЇ

 

1.1 Економічна суть фінансових стану   страхової компанії

Послідовний перехід до ринкової економіки об’єктивно зумовлює зростання потреби у страховому захисті всіх суб’єктів ринку. Реформування всієї системи економічних відносин, соціальних перетворень та трансформаційного зрушення , що відбувається в Україні, надають особливої ваги розв’язанню проблем страхового захисту, спонукають до пошуку дієвих механізмів акумулювання ресурсів страховиків і страхувальників та їх ефективне використання під час реалізації страхової події.

Фінансові ресурси, що забезпечують надійність виконання зобов’язань страхової компанії , складаються насамперед із грошової частини сплаченого статутного фонду і системи страхових резервів. Вони характеризуються значною специфічністю формування та використання.

Однак на думку кандидата економічних  наук Єрмошенка А.М. та заступника виконавчого директора Дирекції андерайтингу та методології Поплавської В.В., основними чинниками забезпечення платоспроможності, тобто головними фінансовими ресурсами є її гарантійний фонд та вільні резерви як складові власних коштів страховика. Існують законодавчо визначені вимоги до фінансових ресурсів страховика, які мають бути сформовані за рахунок вкладів засновників і прибутку. Дана структура відображена на рис.1.1:

 

 

 

 

 

 

Фінансові ресурси страхування Статутний фонд   Гарантійний фонд Вільні резерви   Нерозподілений прибуток   Додатковий капітал Резервний капітал

Рис.1.1. Структура фінансових ресурсів страхової компанії

Основою формування гарантійного фонду страхової  компанії виступає прибуток. На жаль, у  законодавчій базі України не встановлено  мінімального розміру та особливостей формування гарантійного фонду страхування.

Згідно  із Законом України “Про страхування” страховики за рахунок нерозподіленого прибутку можуть створювати вільні резерви, які є часткою фінансових ресурсів страховика й резервуються з метою забезпечення платоспроможності страховика відповідно до прийнятої методики здійснення страхової діяльності.

Вітчизняні  науковці вважають, що страхова компанія поряд з іншими інститутами складає органічний елемент фінансової системи суспільного господарства. Принцип акумулювання та подальшого розподілу значних грошових потоків визначає склад і структуру капіталу страхової компанії. Формування статутного капіталу страхової компанії – це процес залучення фінансових ресурсів, управління їх рухом і трасформацією у конкретні форми капіталу, які здатні забезпечувати його фінансову стійкість у будь-який момент часу. Статутний капітал страховика представлений власним і залученим капіталом.

Нинішній  стан страхового ринку України характеризується зростанням чисельності страхових  компаній та збільшенням їх статутного капіталу.

Отож, аналізуючи структуру фінансових ресурсів страхової  компанії, випливає, що для ефективного функціонування страхової компанії потрібно мати міцну опору: статутний фонд і гарантійний фонд. Відповідно гарантійний фонд формується з прибутку страховика, тому ми вважаємо, що для забезпечення належного ступеня платоспроможності доцільно створити на рівні вітчизняної законодавчої бази мінімальний гарантійний фонд страхових організацій.

 Науковець  Осадець С.С. вважає, що фінансові  ресурси складаються насамперед із грошової частини сплаченого статутного фонду і системи страхових резервів. Тобто, чим більший статутний фонд, тим надійніше може почуватись  як страховик, так і страхувальник .

Фінансист Островерха Р.Є. зазначає, що низький  рівень капіталізації страхового бізнесу  не дає змоги збільшувати власне утримання й підвищувати обсяги відповідальності страховиків. Через  незначний розмір статутних фондів, страхових резервів та гарантійного фонду страховиків вітчизняний страховий ринок неспроможний самостійно страхувати сучасні об’єкти, які передаються у перестрахування перестраховикам, зазвичай іноземним. Українські страховики делегують їм до 90% страхової премії зі страхування авіаційних і морських ризиків;ризиків здоров’я осіб,які виїжджають за кордон; до 60%-за “авто каско” та до 50%-під час страхування великих майнових ризиків. Причому,  обсяги перестрахування зростають із розвитком страхового ринку. Тобто, низький рівень капіталізації компаній призводить до переливання коштів з українського страхового ринку на розвиненіші іноземні. З метою прискорення процесу капіталізації страхових компаній доцільно звільнити від оподаткування частину їхнього прибутку, що спрямовується в резерви.

Розкриваючи економічну суть фінансових ресурсів, потрібно конкретно визначити основні  їх складові, розмір, призначення. Статутний  фонд – головний елемент функціювання будь-якого суб’єкта господарської діяльності незалежно від форми власності. Він є сумою вкладів засновників для забезпечення життєдіяльності компанії. Порядок формування статутного фонду регулюється чинним законодавством і статутними документами. Основними вимогами до створення українських страхових компаній, як вже зазначалося, є наявність мінімального розміру статутного фонду, встановленій в сумі, еквівалентній 1 млн. євро (для компаній, створених за участю іноземних юридичних осіб та іноземних громадян – 5 млн. євро), а для страховика, що займається страхуванням життя – 1,5 млн.євро за валютним обмінним курсом валюти України.