Анализ операций с использованием банковских карт и технологии их осуществления

Кт 40817 «Физические лица»,

или

Кт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов»,

или

Кт - счета юридических лиц - на сумму технического овердрафта (перерасхода средств по счету)

- отражение доходов по  неуплаченной в связи с отсутствием  средств на карточном счете клиентакомиссии.

Дт 47423 "Требования по прочим операциям"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму комиссии, символ 12102

Задолженность клиентов, допустивших  овердрафт и не погасивших его  в течение 30 дней, так же как и  задолженность по уплате комиссий классифицируется в 5-ю категорию качества с формированием  резерва на возможные потери в  размере 100%

- отражение расходов при  формировании резерва на возможные  потери

Дт 70606 "Расходы" - на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302. Элементами расчетной базы являются счета 30233, 47423

Кт 30226 "Резервы на возможные потери"

Дт 70606 "Расходы" - на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302. Элементами расчетной базы являются счета 47423

Кт 47425 "Резервы на возможные потери"

- погашение овердрафта  при поступлении средств на  счет или внесении наличных  денежных средств

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

или

Дт 40817 «Физические лица»,

или

Дт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов»,

или

Дт - счета юридических лиц

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"

Отражение доходов при  восстановлении резерва на возможные  потери

Дт 30226 "Расходы" - на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 30233

Кт 70601 резервы на возможные потери

- погашение задолженности  по уплате комиссии

Дт 40817 «Физические лица»,

или

Дт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов»,

или

Дт - счета юридических лиц

Кт 47423 "Требования по прочим операциям"

- отражение доходов при  списании резерва на возможные  потери

Дт 30226 "Резервы на возможные потери"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму резерва, символ 16305

Учет операции по уничтожению  карт

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Банковские карты, выданные под отчет"

2.5  Анализ структуры  рынка банковских карт по Орловской  области в 2011-2012 гг.

Розничные операции – одно из самых  перспективных направлений развития банковского бизнеса, формирования его клиентской и ресурсной базы.

Неотъемлемой частью пакета услуг, представляемой многими кредитными организациями, является эмиссия и  эквайринг банковских карт. Активное развитие бизнеса пластиковых карт привело к тому, что карты становятся инструментом конкурентной борьбы банков не только за вкладчика, но и за заемщика. По данным ЦБ РФ число кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и / или эквайринг платежных карт в России, по состоянию на 01.01.2011 года составило 1308 единиц или 63,8% от количества внесенных в книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Число участников рынка банковских карт в Орловскойобласти на сегодняшний  день представлено более 90% от общего количества действующих кредитных организаций, что больше показателя предыдущего  года на 10,5%.

Платежные карты становятся в регионе все более популярны. Они не только обеспечивают владельцам оперативный доступ к банковскому  счету, но и гарантируют безопасность сбережений.[23]

О росте  популярности расчетов платежными картами  свидетельствует постоянный, на протяжении последних 10 лет, роста количества эмитируемых  кредитными организациями банковскими  картами. В отдельные периоды  десятилетия бурный рост выпущенных карт исчислялся в разы, и только в последние три года рост исчисляется  в процентном соотношении в 20011 году к уровню 2010 общее количество карт в Орловской области увеличилось  на 12,3%.

Принимая во внимание значительный темп роста выпуска карт можно  прогнозировать, что через 1–2 года на каждого жителя будет приходиться  по одной карте.

Из  приведенной ниже таблицы мы можем  сделать вывод, что по количеству банковских карт, выданных кредитными организациями (их филиалами), Брянская область опережает Калужскую, Орловскую  и Смоленскую области. На 2011 год в  Брянской области количество карт возросло до 802 тыс. единиц. В Калужской, Орловской  и Смоленской областях этот показатель значительно ниже – 500, 381 и 576 тыс. единиц соответственно

Наименование территории	2009 год		2010 год		2011 год		Темп роста, %
	Кол-во карт, (тыс.  ед.)	в% к данным по России	кол-во карт, (тыс.  ед.)	в% к данным по России	кол-во карт, (тыс. ед.)	в% к данным по России	2010 к 2009 г.	2011 к 2010 г.
Брянская область	381	0,51	506	0,49	802	0,67	132,9	158,5
Калужская область	215	0,29	297	0,29	500	0,42	138,1	168,1
Орловская область	83	0,11	148	0,14	381	0,32	177,9	257,3
Смоленская область	246	0,33	318	0,31	576	0,48	129,1	181,2

Таблица 1.Количество банковских карт, выданных кредитными организациями (их филиалами), в территориальном разрезе за 2009–2011 гг.

В общей  доле эмитированных карт, подавляющее  большинство занимают расчетные  карты – 93,9%, из них 1,3% – с разрешенным  овердрафтом и 6,1% приходится на кредитные  карты. В связи с активным внедрением потребительского кредитования в 2010 году и 1 полугодии 2011 года значительно увеличилась  эмиссия кредитных карт.

Кредитные организации предлагают получать кредит с применением карт, и жители области  могут пользоваться выделяемыми  им средствами как в магазинах  и сервисных точках, так и обналичивать денежные средства в банкоматах. За 2011 год количество кредитных карт увеличилось в 1,2 раза и составило 34,5 тысяч штук.

Вместе с тем, по сравнению с 2010 годом количество кредитных карт снизилось на 10,3%.

Показатели	01.01.11	01.04.11	01.07.11	01.10.11	01.01.12
Общее количество Банковских карт, ед	505 947	511 625	531 444	537 562	568 215
Из них: расчетные, ед. удельный  вес, %	467 513 92,4	481 725 94,2	488 517 91,9	499 146 92,9	533 723 93,9
кредитные, ед. удельный  вес, %	38 434 7,6	29 900 5,8	42 927 8,1	8 229 7,1	34 492 6,1

Таблица 2. Динамика количества банковских карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт по Орловской области за 2011–2012 гг.

Нельзя не заметить, что  составная часть российского  рынка платежных карт, региональный рынок Орловской области интенсивно развивает расчеты банковскими  картами.

Спросом среди населения  пользуются карты международных  платежных систем, долю которых – 99% от общего объема эмиссии. Интерес  к картам международных систем объясняется  их развитой инфраструктурой как  в области, так и за ее пределами. Во всех  банкоматах, установленных  на территории области, можно осуществить  операции по карте Visa и MasterCard.

В Орловской области в 2011 году по сравнению с 2010 годом количество карт в отчетном периоде увеличилось на 12,3%, прежде всего за счет развития зарплатных проектов.[24]

Почти 50% банковских карт эмитировано  в рамках данных проектов. На 1 января 20012 года 1 887 хозяйствующих субъектов  области перечисляли заработную плату своим работникам на счета  для проведения операций с использованием банковских карт (рост к уровню прошлого года в 1,2 раза).

Наибольшее количество зарплатных договоров реализовано отделениями  Сбербанка – 1 209 (рост к прошлому году в 1,3 раза).

В течение 2011 года на территории Орловской области с использованием платежных карт было совершено 12,8 млн. операций на общую сумму 37,6 млрд. рублей, что соответственно на 29,6 и 46,4% больше, чем в 2010 году.

Динамика роста  объема показателей по количеству и  сумме совершенных операций платежными картами, представленная на слайде, свидетельствует  об интенсивном развитии расчетов картами  в Орловской области. С 2007 по 20011 годы рост показателей можно исчислить  не в процентных, а разовых показателях  – количество операций и сумма  возросли почти в 20 раз.

Из данных приведенных  ниже в таблице мы видим, что в  количестве операций (шт.) по получению  наличных средств; по оплате товаров  и услуг, а так же в объеме операций по получению наличных средств; по оплате товаров и услуг (млн. руб.) темп роста 2008 года по отношению к 2007 году пошел  на спад. Но нельзя не заметить, что  темп роста средней суммы операций (тыс. руб.) по получению наличных средств; по оплате товаров и услуг в 2008 году по сравнению с 2007 значительно  вырос. А вот темп роста удельного  веса в общем объеме операций (%) остался неизменным.

 

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %:
				2010 к 2009 г.	2011 к 2010 г.
Количество операций, (шт.) – по получению наличных средств – по оплате товаров и услуг	6 397 017 5 155 080 1 241 937	9 901 762 8 084 206 1 817 556	12 829 177 10 677 510 2 151 667	154,8 158,6 146,3	129,6 132,1 118,4
Объем операций, (млн. руб.) – по получению наличных средств – по оплате товаров и услуг	16 846,83 16 410,38 436,45	25 700,14 25 039,87 660,27	37 634,68 36 460,70 1 173,98	152,6 152,6 151,3	146,4 145,6 177,8
Средняя сумма операции, (тыс. руб.) – по получению наличных средств – по оплате товаров и услуг	2,63 3,18 0,35	2,60 3,10 0,36	2,93 3,41 0,55	99,0 97,0 103,0	113,0 110,0 150,0
Уд.вес в общем объеме операций, (%) – операций по получению наличных ср. – операций по оплате товаров и услуг	97,4 2,6	97,4 2,6	96,9 3,1	- -	-

Таблица3. Сведения об операциях, совершенных на территории Орловской области с использованием карт эмитентов-резидентов и нерезидентов за 2009–2011 гг.

Получение наличных денег  в отчетном периоде составило 83,2% от общего количества и 96,9% от общей  суммы операций.

Несмотря на то, что доля безналичных операций незначительна, количество и объем операций по оплате товаров и услуг к уровню прошлого году возросли в 1,2 и 1,8 раза соответственно.

Это прежде всего  связано с тем, что кредитные  организации постепенно расширяют  перечень услуг, предоставляемый держателям банковских карт.

Мы можем сделать  вывод, что и в дальнейшем количество операции по получению денежных средств, совершаемые с использованием платежных  карт в Орловской области будут  только расти и развиваться.

Наименование территории	2009 год	2010 год	2011 год	Темп прироста, %
				2010 к 2009 г.	2011 к 2010 г.
	кол-во, тыс. ед.	кол-во, тыс. ед.	кол-во, тыс. ед.	кол-во, тыс. ед.	кол-во, тыс. ед.
Орловская область	160	485	4 324	202,88	53,32

Таблица 4.Количество операций по оплате товаров и услуг, совершенных с использованием платежных карт, в территориальном разрезе на 2009–2011 гг.

На 2009 год самый низкий показатель был  у Орловской области – 160 тысяч  единиц. Но к 2011 году показатели Орловской  области резко возросли – 4 324 тысяч единиц. Уровень применения банковских карт в сфере безналичных расчетов в регионе характеризуется наличием терминальной сети.

Количество (ед.)	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста (+/–)
				2010 к 2009 г.	2011 к 2010 г.
Банкоматов в т.ч. – с функцией оплаты товаров иуслуг – с функцией приема наличных денег	236 186 -	363 358 -	465 458 71	+ 127 + 172 -	+102 +100 +71
Электронных терминалов в т.ч. – в пунктах выдачи наличных – в торговых точках – удаленного доступа	818 112 706 -	1 078 133 945 -	1 329 137 1 123 69	+ 260 + 21 + 239 -	+251 +4 +178 +69
Импринтеров – в пунктах выдачи наличных – в торговых точках	80 11 69	69 47 22	39 39 -	– 21 + 36 – 47	-30 -8 -22