Анализ эффективности деятельности по добыче угля

Влияние снижения добычи:

2. Влияние увеличения абсолютных расходов по вывозке угля, услуг автотранспорта услугам монтажно-наладческих управлений составило+2246т.руб.
3. Влияние снижения абсолютных расходов по ремонту основных средств составило-27630т.руб.

   Общее изменение затрат услуг производственного  характера составит:

   -27630+17063-11956=-22523т.руб.

    По  данным таблицы и проведенного анализа  можно сделать вывод, что в  отчетном  году произошло относительное  снижение затрат на услуги производственного  характера на 22523тыс.руб. Сокращение затрат произошло за счёт влияния  снижения добычи которое составило 11956т.руб затрат на ремонт основных средств на 27630т.руб.

  Немало  важную роль при анализе себестоимости  необходимо уделять анализу элемента «оплата труда», который представлен  в таблице 3.17

  Таблица 3.17

  Анализ  элемента «оплата  труда»

Относительное изменение ФОТ  в себестоимости  составляет : 8,64*2930=25318т.руб.

1. Влияние снижения добычи на оплату труда:

2. Увеличение  численности ППП:

(39*12*26593)/1000=12445т.руб.

     3) Увеличение средней заработной  платы:

            (2691*835*12)/1000=26964т.руб.

Общее изменение затрат на оплату труда составит:

+26964-+12445-14090=+25318т.руб.

  Анализ  элемента «Оплата труда» показал, что  наблюдается увеличение относительных  затрат по фонду оплаты труда на 25318т.руб, это в первую очередь  связано увеличением средней заработной платы ППП 2691руб. и увеличением численности персонала на 39 человек добычи.. В свою очередь увеличение добычи угля  в отчетном году привело к уменьшению общего изменения затрат на оплату труда на 14090т.ру., что видно из проведенного факторного анализа.

  Также можно сделать вывод о том, что, несмотря на увеличение  производительности труда на 0,62% увеличение средней  заработной платы не обосновано, т.к. наблюдается снижение выработки  на 23,45%.

  Анализ  отчислений на социальное страхование приведен в таблице 3.18

  Таблица 3.18

  Анализ  отчислений на социальное страхование

1. Влияние снижения добычи на отчисление социального страхования:

2. Влияние снижения средней ставки отчислений:

(-1,35*293412)/100=--3691т.руб.

3) Влияние  увеличения ФОТ:

0,2739409)=10640.руб.

Общее изменение затрат на социальное страхование  составит :

10640-3961-3806=2888 т.руб.

     Анализируя  таблицу  можно сделать вывод  о том, что на увеличение общих  затрат на социальное страхование главным образом повлияло увеличение ФОТ на 39409т.руб.  Снижение  добычи на 154т.т.  и снижения средней ставки отчислений на 1,35% повлекло за собой снижение общего изменения затрат на социальное страхование.

    При проведении анализа амортизации  следует помнить, что общая сумма амортизации зависит от количества машин и оборудования, их структуры, стоимости и норм амортизации. Стоимость оборудования может измениться за

счет  приобретения более дорогих машин  и их переоценки в связи с инфляцией.  Нормы амортизации зависят от амортизационной политики предприятия и метода её начисления. Анализ амортизации представлен в  таблице 3.19

     Таблица 3.19

     Анализ  элемента «Амортизация»

1. Влияние снижения добычи на амортизацию:

2. Влияние увеличения  нормы амортизации:

(6,14*335348)/100=81990т.руб.

3) Влияние  увеличения стоимости ОФ:

(107548*20,92)/100=22499т.руб.

Общее изменение затрат на амортизацию составило:

+22499+81990-10972=+9252т.руб.

    Из  таблицы  и проведенного анализа следует, что затраты на амортизацию возросли,  при этом  важнейшим факторам увеличения  затрат на амортизацию является увеличения стоимости основных фондов на 107548т.руб., главным образом, в связи со строительством здания административно бытового комбината и разработкой новых выработок . Также на рост затрат повлияло влияние увеличение нормы амортизации  на 6,14%

    Наибольший  рост затрат в себестоимости в 2010 году произошло по элементу «Прочие», для выявления причин проведен анализ данного элемента в таблице 3.20.

     Таблица 3.20.

     Анализ  прочих расходов

     1.Влияние  уменьшения добычи угля на  прочие расходы:

     2.Влияние  увеличения абсолютных расходов на дегазацию , услуг ВГСЧ, услуг по перевозке пассажиров, услуг сторожевой и пожарной охраны, а также услуг по обработке выработанного пространства азотом и прочих расходов составило 155834т.руб.

     Общее изменение по прочим затратам составит:

     155834-11554=144280т.руб.

     Из  проведенного анализа видно, что  затраты по прочим расходам в отчетном  году увеличились  на 144280.руб. Это  увеличение  произошло в основном за счёт роста затрат на дегазацию, услуг ВГСЧ, услуг по перевозке пассажиров, услуг сторожевой и пожарной охраны, а также услуг по обработке выработанного пространства азотом и прочих расходов.

Наибольшее  увеличение связано с расходами  по технике безопасности  (услуги ВГСЧ, расходы на дегазацию, услуги сторожевой и пожарной охране, обработка выработанного пространства азотом) общее увеличение которых составило 70790т.руб(45,42%), что в свою очередь связано с развитием на шахте программ по безопасности трудящихся.  Также увеличение коснулось и налога на НДПИ на 11988 т.руб, что в первую очередь связано с увеличением добычи угля .А по аренде основных средств произошло уменьшение  на 5690тыс.руб, что можно объяснить приобретением новых транспортных средств. 

     Последним элементом анализа себестоимости  являются внепроизводственные расходы, анализ которых представлен в  таблице 3.21. 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.21.

     Анализ  внепроизводственных  расходов

2. Влияние увеличения ставки по перевозки реализованного угля:

(43,29*2867)=7079т.руб.

3. Влияние уменьшения объёма реализованной продукции:

(-254*62,15)=-15786.руб.

Общее изменение по внепроизводственным  расходам составит:

    7079-10759-15786=-19457т.руб.

     Из  таблицы  видно, что в отчетном периоде произошло уменьшение  внепроизводственных расходов на 19457т.руб., что связано в первую очередь  с существенным уменьшением объёма реализованного угля  и увеличением  объёма добычи на 154т.т.

3.5 Анализ прибыли и рентабельности работы предприятия

Объектом  особого внимания на любом предприятии  является прибыль от реализации продукции.  Как показал анализ состава прибыли, валовая прибыль в большей части зависит от прибыли от реализации , поэтому проведение факторного прибыли от реализации позволяет:

• оценить резервы повышения эффективности производства
• сформировать управленческие решения по использованию производственных факторов.

     Прибыль от реализации продукции в целом  зависит от 3 факторов объёма реализации продукции в натуральных измерителях, себестоимости и уровня цен.

   Исходные  данные для факторного анализа прибыли  представлены в таблице 3.22.

   Таблица 3.22

     Анализ  прибыли

1. Влияние цены:

∆П₁=(р₁-р₀) q₁, т.руб ()

где:

    р₁и р₀-отчетная и базовая цена реализованного угля руб/т.

      q_1-объём реализованного угля отчетного периода т.т.

    ∆П₁=(1286,2-1304) 2867=51033, т.руб

2) Изменение объёмов реализованного угля:

∆П₂=(К₁-1) П₀, т.руб ( )

   где:

       П₀-прибыль базового периода т.руб.

       К₁- коэффициент роста реализованной продукции. Находится как отношение фактического объёма по себестоимости базового периода к общей себестоимости базового периода

∆П₂=(0,9186097-1) 2523111=-205358, т.руб

3)Влияние  изменений в структуре товарной  продукции:

∆П₃=(К₂-К₁) П₀, т.руб ( )

где:

             К₂-коэффициент роста товарной продукции по отпускным ценам Находится как отношение фактического объёма по  базовой цене к общей к стоимости реализованного угля базового периода

∆П₃=(0,9185217-0,9186097) 2523111=-533,5, т.руб

4. Влияние изменения себестоимости продукции:

∆П₄=S₁₀-S₁ т.руб

где:

   S₁₀-фактическая себестоимость продукции за отчетный период по ценам базового.

   S₁-общая себестоимость отчетного периода

∆П₄=(495,7 2867)-1756023=-334851т.руб

   Общее изменение прибыли в результате влияния всех факторов:

   -51033-205358-533,5-334851=591774,5 т.руб

   В результате проведенного факторного анализа  видно, что наибольшее влияние на изменения показателя прибыли оказало  увеличение себестоимости на 116,85 руб/т. Следующем показателем по степени своего влияния на изменение прибыли является объём реализованного угля, уменьшение которой на 254 т.т. привело к снижению прибыли на 205358 т.руб. В результате все рассматриваемые факторы отрицательно повлияли на показатель прибыль. Совокупность влияния всех факторов составило 591755т.руб

    Показатель  –прибыль является одним из главных  показателей, влияющих на эффективность  работы предприятия, снижения которого является отрицательным моментом, поэтому  дальнейший анализ дипломного проекта  будет направлен на пути устранения причин повлиявших на снижение показателя прибылю

   Для оценки степени использования находящихся  на предприятии ресурсов и эффективности  деятельности по добычи, помимо величины полученной прибыли от реализации угля, необходимо иметь значения показателей, оценивающих и соотносящих величины прибыли с издержками на выпуск продукции и реализацию, стоимостью реализованной продукции.

   Для этой цели используется показатели оценки рентабельности работ предприятия. В их число входят:

1.- Рентабельность продукции. Показывает сколько прибыли получено на рубль осуществленных затрат. 

       ( ) 

где:

П_в – валовая прибыль, т. руб.;

С –  себестоимость продукции, т. руб.

    2. Рентабельность продаж. Показывает долю прибыли от продаж в выручке. 

                ( ) 

   где:

   П_п – прибыль от продаж, т. руб.;

   В – выручка от продажи продукции, т. руб. 

3. Рентабельность капитала (имущества). Показывает сколько прибыли до налогообложения получено на рубль средств вложенных в имущество предприятия. 

  ( )

   где:

       К – среднегодовая стоимость имущества, т. руб.

Рентабельность  является интегральным показателем, в  котором находят свое отражение основные экономические показатели, характеризующие величину используемых предприятием производственных фондов, их расход и результаты производственно – хозяйственной деятельности в виде стоимости реализованной продукции и издержек производства.

     Анализ  уровня рентабельности работы каждого  предприятия, его изменение во времени, сопоставления достигнутого уровня с планируемом, а также его  величиной на других предприятиях, занятых выпуском аналогичной продукции  и работающих в сходных условиях, дают возможность выявить влияния условий производства и оценить работу коллектива предприятия.

     Поскольку основными, определяющими уровень рентабельности, являются стоимость основных производственных фондов и величина оборотных средств, прогрессивные изменения всех этих показателей оказывает непосредственное положительное влияние на рентабельность производства.

     В этой связи необходимо обращать внимание на разработку и осуществление мероприятий, обеспечивающих улучшение этих основных экономических показателей работы предприятия.

     Стоимость реализации продукции предприятия  непосредственно зависит от объёма реализации и цены единицы продукции. Увеличение объёма производства должны способствовать мероприятия по экономически обоснованной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения степени использования имеющихся производственных возможностей предприятия, улучшение организации производства и труда, ликвидация простоев и потерь рабочего времени, росту производительности труда. Цена единицы продукции в первую очередь  зависит от издержек производства (себестоимости), в этой связи заслуживают внимания  мероприятия по экономии материальных ресурсов, снижению фондоёмкости и др.

     Расчет  показателей рентабельности по предприятию  ОАО шахта Талдинская – Западная 1 сведен в таблицу 3.23. 

     Таблица 3.23

     Показатели  рентабельности

   Как видно из таблицы 3.23 эффективность работы предприятия в 2010 г. понижается по всем показателям. Причинами снижения в первую очередь,

   является  уменьшения показателя выручки  увеличения показателя себестоимости и как  следствие снижение прибыли.