Анализ эффективности деятельности по добыче угля

     Из  расчетов влияния факторов  на среднегодовую  выработку рабочего, проведенного в таблице 3.10 можно сделать следующие выводы:

   1) за счет увеличения количества дней отработанных одним рабочим за год на 2,8 дня среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 22,54тысяч рублей;

   2) за счет неизменной продолжительности  рабочей смены среднегодовая  выработка одного рабочего не изменилась;

     3) за счет увеличения среднечасовой  выработки на 501,89 рублей среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 570,65 тысяч рублей.

   Влияние сразу трех факторов привело к увеличению среднегодовой выработки одного рабочего на 593,20 тысяч рублей и основным фактором за счет которого произошло резкой рост годовой выработки является так же часовая выработка.

Анализ  динамики и структуры  фонда оплаты труда

    Производительность  труда и интенсивность труда  оказывает влияние на фонд заработной платы, занимающий в составе затрат предприятия значительный удельных вес.При этом изучение темпов роста заработной платы необходимо осуществлять в сравнение с темпами роста производительности труда т.к. для расширения воспроизводства темпы роста оплаты труда не должны превышать темпов роста его производительности.

    Расчеты темпов роста заработной представлены в таблице 3.11

    Таблица 3.11

    Затраты на оплату труда

Показатели	ед. изм.	2009	2010	Отклонения	Темп  роста %
Фонд  оплаты труда	т.руб.	289303	321965	32662	111,29
Численность ППП	чел.	796	838	42	105,28
Среднемесячная  заработная плата	руб.	30287	32017	1730	105,71

  Данные  таблицы 3.11 показали, что на предприятии  произошло увеличение фонда заработной платы на 11,29% (32662 т.руб.), при этом темп роста среднемесячной платы увеличился всего на 5,71% (1730руб.)  в свою очередь оказало влияние увеличение численности ППП на 5, 28% (42 чел.).

  Для эффективной работы предприятия  и расширения воспроизводства необходимо дать сравнение соответствия темпов роста заработной платы с с темпами роста производительности.

     Изменение среднего заработка характеризуется  его индексом (I_зп),который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₂₀₁₀) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₂₀₀₉).

I_зп=

=1,0571 

     Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда ( ).

 

 

     После расчета индекса изменения заработной платы и производительности рассчитывается коэффициент опережения К_оп

     Приведенный расчет показал, что на предприятии  не выполнятся условия воспроизводства  т.к. темпы роста производительности отстают от темпов роста средней  заработной платы.

     Когда на предприятии не выполняются условия  опережения роста производительности над ростом заработной платы необходимо рассчитать сумму перерасхода, используя  формулу 

        ₍₎

    Более высокие темпы роста заработной платы  по сравнению с темпами роста производительности труда  привели к перерасходу фонда заработной платы на 17155 тыс. руб.

    3.5 Анализ себестоимости продукции

    Себестоимость – это основной ценообразующий и прибылеобразующийфактор, поэтому анализ себестоимости позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресурсов, с другой –определить резервы увеличения прибыли и снижения затрат единицы продукции, а в этом случае можно уже и говорить о эффективности работы всего предприятия через расчет показателя рентабельности.

     Анализ  себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы  затрат в целом и  по основным экономическим элементам.

     При этом анализ затрат по экономическим  элементам осуществляется с целью  изучения динамики и контроля за расходованием средств на хозяйственную деятельность предприятия, выявления резервов их снижения.

     Начало  анализа себестоимости продукции  связано с анализом себестоимости  проводимого сопоставлением затрат отдельных элементов с данными  отчётного периода. При этом для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 т. добычи рассчитываются затраты по каждой статье, выявления суммы экономии или перерасхода по каждой элементу расходов, изучаются причины отклонений.

     Данные  состава себестоимости угля за 2009-2010г. представлены в таблице3.12

     Таблица 3.12 

    Состав  себестоимости добычи угля

Элементы  затрат	2009		2010		Отклонения
	всего т.руб.	руб/т	всего  т.руб.	руб/т	руб/т	относит. на весь объем т.руб
Добыча	2776		2930
1. Материальные затраты	464163	167,21	563232	192,23	25,02	73319
в т.ч.
материалы	186393	67,14	263637,04	89,98	22,83	66904
энергия	37664	13,57	67654	23,09	9,52	27901
топливо	24593	8,86	26993,96
услуги  произ. характера	215514	77,63	204947	69,95	-7,69	-22523
2. Оплата труда	254003	91,50	293412	100,14	8,64	25318
3.Отчисления  на социальное страхование	68581	24,70	75274	25,69	0,99	2888
4. Амортизация	197369	71,10	301835	103,02	31,92	93517
5.Прочие расходы	208272	75,03	364106	124,27	49,24	144280
Итого производственная себ-ть	1192388	429,53	1597859	545,34	115,81	339323
6.Внепроизводственные  расходы	193959	69,87	185262	63,23	-6,64	-19457
Итого полная себестоимость	1386347	499,40	1783121	608,57	109,17	319866

 

     В отчетном году наблюдается увеличение себестоимости добычи на 109,17 руб/т.

     

   Значительную  долю в увеличении себестоимости  составляют прочие расходы  49,24 руб. (45,1%), амортизация  на 31.92 руб.(29,23%) и  материальные затраты 25,02 руб.(22,91 %)  Также по сравнению с предыдущим периодом наблюдается перерасход отчислений на оплату труда, и отчислений на  социальное страхование.

   

   Незначительное  уменьшение расходов наблюдается лишь по элементам «Прочие расходы» и  «Внепроизводственные расходы  ». Сумма  уменьшения, которых составила 14,33руб.

   В этой связи дальнейший анализ должен быть направлен на выявления причин перерасхода по элементам и как  следствие увеличения себестоимости.

   Анализ  всех  элементов себестоимости  осуществляется методом абсолютных разниц. Сущность, которого заключается в том, что изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого (других) факторов в зависимости от выбранной последовательности подстановки.

   Большой удельный вес в себестоимости  продукции занимают материальные затраты. Общая сумма материальных затрат в целом по производству зависит  от объёма добычи, от изменения количественного  расхода и от  изменения цен на материалы. Анализ материальных затрат приведен в таблице 3.13

   Таблица 3.13 

   Анализ  материалов

Наименования  материалов	2009		2010		Отклонения  т.руб.
	всего т.руб.	на 1 тонну	всего т.руб.	на 1 тонну	абсолют.	относит.
1. Добыча	2776		2930
2. Материалы	186393	67,14	263637	89,98	77244	66904
в т.ч.
лесные	888,9	0,32	903,61	0,31	14,71	-35
ВВ	156,13	0,06	217,59	0,07	61,46	+53
СВ	245	0,09	325,45	0,11	80,45	+67
Запасные  части	85066	30,64	121930	41,61	36864	+32145
Резино  технические изделия	41586	14,98	58963	20,12	17377	+15070
Прочие	58451	21,06	81297,40	27,75	22846	+19604

 
    

    

    1)Влияние увеличения добычи:

      

    Где:

З₀-затраты базового периода т.руб.

Д₀-добыча отчетного периода т.т.

Д₁-добыча базового периода т.т.

2) Влияние  абсолютного снижения расходов лесных материалов, а также увеличение взрывчатых веществ, средств взрывания и запасных частей и РТИ составило и прочих : 77244т.руб

    Общее изменение затрат на материалы составит:

    -10340+77244=66904т.руб.

     Относительное увеличение  материальных затрат в отчетном периоде на 66904 т.руб. в первую очередь вызвано ростом затрат  запасных частей на 36864 т.руб., РТИ на 17377т.руб., затрат  на лесные материалы на 15т.руб., взрывчатые вещества на 61,46т.руб., и прочих на 22846т.руб. Увеличение добычи положительно повлияло на себестоимость, уменьшив относительное увеличение на 10340 т.руб. за счет снижения постоянной части себестоимости.

    При анализе затрат по элементу «Материалы»  следует выявить влияние на себестоимость 1 т угля переменной части (лесные материалы, взрывчатые материалы и др.). При анализе переменных затрат по материалам определяется влияние на себестоимость норм расхода материалов на 1 т или на 1000 тонн добычи угля и средней цены за единицу материала. Анализ переменной части материалов приведен в таблице 3.14 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 3.14

   Анализ  переменной части  материалов

   

   

Наименования  материалов	2009	2010	Отклонения
			абсолют.	относит.
Добыча	2776	2930	154
1.ЛЕСНЫЕ
норма м3/1000т	0,23	0,22	-0,01
расход  м3	649,48	652,31	2,83	-33
цена  за м3	1368,63	1385,23	16,60
затраты всего т.руб.	888,9	903,61	14,71	-35
Средние затраты руб/т	0,32	0,31	-0,01
2. ВВ
норма кг/1000т	0,89	1,18	0,29
расход  кг	2468	3460	991,89	289
цена  за кг	63,26	62,92	-0,34
затраты всего т.руб.	156,13	217,59	61,46	53
Средние затраты руб/т	0,056	0,074	0,02
3. СВ
норма шт/1000т	8,2	16,8	8,61
расход  шт	22780	49260	26480	25216
цена  за шт	10,76	6,61	-4,15
затраты всего т.руб.	245	325,45	80,45	67
Средние затраты руб/т	0,09	0,11	0,02