Анализ финансового состояния ООО «Универсал-Сервис»

4. Кризисное  финансовое состояние, при котором  предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Таблица 11 - Типы финансовых ситуаций

Показатель	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная   независимость	Нормальная   независимость	Неустойчивое  состояние	Кризисное  состояние
Излишек (+) или  недостаток (-) собственных  оборотных средств (Фс)	Фс > 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
Излишек (+) или  недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт)	Фт > 0	Фт > 0	Фт < 0	Фт < 0
Излишек (+) или  недостаток (-) общей величины основных  источников для формирования запасов и  затрат (Фо)	Фо > 0	Фо > 0	Фо > 0	Фо < 0

Теперь рассмотрим финансовую устойчивость на нашем предприятии.

Таблица 12- Оценка финансовой устойчивости

Показатели	2011г.	2012г.
Капитал и резервы	24215	24698
Внеоборотные активы	31595	32346
Фактическое наличие СОС	-7380	-7648
Долгосрочные ссуды и займы	32765	27782
Собственные источники и долгосрочные ссуды, направленные на покрытие запасов и затрат	25385	20134
Краткосрочные кредиты и займы	0	0
Всего источников направленных  на покрытие запасов и затрат	25385	20134
Производственные запасы	10374	9775
Излишек +, недостаток - собственных  источников направленных на покрытие производственных запасов	-17754	-17423
Излишек +, недостаток - собственных  и долгосрочных источников на покрытие производственных запасов	15011	10359
Излишек +, недостаток - источников для  покрытия производственных запасов	15011	10359
Тип финансовой ситуации	0,1,1,	0,1,1

 

Как показывают данные таблицы 12 в организации нормальная устойчивость финансового состояния.

Анализируя приведенные  выше данные можно сказать, что проводимая социально-экономическая реформа, осуществляемые финансовые мероприятия положительно повлияли на производственную деятельность предприятия, на его финансовое положение, возможности социально-экономического развития.

3.5. Оценка деловой активности

Оценка деловой  активности направлена на анализ результатов  и эффективность текущей основной производственной деятельности.

На качественном уровне такая оценка может быть получена в результате сравнения деятельности родственных по сфере приложения капитала организаций. Такими качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся ее услугами, и др.

При анализе  оборачиваемости оборотных средств  особое внимание необходимо уделять производственным запасам и дебиторской задолженности. Чем меньше финансовых ресурсов организации составляют такие активы, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются и приносят прибыль.

Оборачиваемость, выраженная в оборотах, показывает среднее число оборотов средств, вложенных в активы данного вида, за анализируемый период; оборачиваемость, выраженная в днях, - продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в активы данного вида.

Обобщенной  характеристикой продолжительности  омертвления финансовых ресурсов в  текущих активах является показатель продолжительности операционного  цикла, т.е. количества дней в среднем  с момента вложения денежных средств в текущую производственную деятельность до возврата их в виде выручки на расчетный счет. Этот показатель в значительной степени зависит от характера производственной деятельности; его снижение - одна из основных внутрихозяйственных задач организации.

Оборачиваемость средств  в расчетах Снижение оборачиваемости  говорит о снижении объема продаж, спроса на продукцию либо о росте  дебиторской задолженности. Увеличение оборачиваемости  средств в расчетах  характеризуется как положительная тенденция. Данный показатель рассчитывается в оборотах. Если для анализа необходимо получить значение показателя в днях, то 365 дней необходимо разделить на количество оборотов.            

Оборачиваемость запасов  характеризует скорость потребления  или реализации сырья или запасов. На практике часто складывается ситуация, когда менеджеры, опасаясь возможной нехватки товара и "недозарабатывания", создают избыточные запасы, чтобы подстраховаться, не задумываясь, что это приводит к излишним  расходам, "замораживанию" средств и сокращению прибыли. 

Оборачиваемость кредиторской задолженности связывает сумму  денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок или приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Как  правило, данный показатель  выражается в календарных днях,  характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги,  приобретенные в кредит. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам позволяет пользоваться "бесплатными" деньгами на время ее существования .              

Оборачиваемость собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорите том, что собственные средства организации вводятся в оборот.        

Продолжительность операционного  цикла операционный цикл равен времени  между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции. При снижении операционного цикла при прочих   
равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего возрастает рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации.

Продолжительность финансового  цикла.  Финансовый цикл начинается с момента оплаты поставщикам  материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).     

В таблице 13 представлены показатели деловой активности, рассчитываемые в процессе проведения финансового анализа.

Рост оборачиваемости  средств в расчетах говорит о росте объема продаж. Данный показатель возрос на 0,22 с 2011г до 2012г. Увеличение оборачиваемости  средств в расчетах  характеризуется как положительная тенденция.

Оборачиваемость запасов  характеризует скорость потребления  или реализации сырья или запасов.  Динамика данного показателя снижается, что говорит о затоваривании на складах, это приводит к излишним  расходам, "замораживанию" средств и сокращению прибыли.  Если показатель в 2010году был 40,2, тогда в 2012годжу он стал 26,4, продолжительность оборота увеличилась на 5 дней за 2 года.

Таблица 13- Показатели деловой активности

Наименование  показателя	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения
Оборачиваемость средств в расчетах	7,3	8,0	7,78	0,22
Продолжительность оборота в расчетах, дн.	50	46	47	1
Оборачиваемость запасов	40,2	34,4	26,4	-8
Продолжительность оборота запасов, дн.	9	11	14	3
Оборачиваемость кредиторской     задолженности	0,11	0,12	0,12	0
Продолжительность оборота кредиторской задолженности , дн	40	44	45	1
Оборачиваемость собственного     капитала	6,2	5,8	5,7	-0,1
Продолжительность оборота собственного капитала, дн.	59	63	64	1
Продолжительность операционного цикла	59	57	61	4
Продолжительность финансового      цикла	19	13	16	3

 

Оборачиваемость кредиторской задолженности в динамике рассматриваемых лет осталась неизменной Необходимо сокращать оборачиваемость  кредиторской задолженности, чтобы вернуть кредиторам (в основном поставщикам) к определенному сроку денежные средства. Иначе доля кредиторской задолженности снизит финансовую устойчивость и платежеспособность организации.              

Продолжительность операционного  цикла операционный цикл равен времени  между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки  от реализации продукции. Рост операционного цикла в днях неблагоприятно характеризует деятельность организации. В ООО «Универсал-сервис» значение этого показателя возрос на 4 дня.

Финансовый  цикл  на анализируемом предприятии  с 2011года до конца 2012года возрос на 3 дня, что свидетельствует о более продолжительном цикле с момента оплаты поставщикам  материалов до момента получения денег от покупателей за отгруженную продукцию.     

3.6. Оценка рентабельности и прибыльности

Результативность  и экономическая целесообразность функционирования организации измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др.

Для расчета  основных показателей рентабельности используются данные сводного баланса и отчета о прибылях и убытках.

Приведенные показатели не имеют нормативных значений, зависят  от множества факторов и существенно изменяются в зависимости от профиля, размера, структуры активов и источников средств организации, поэтому целесообразно анализировать тенденции их изменения во временном периоде.

Рентабельность оборотного капитала составила в 2012 г. 0,37, в 2011 г. – 0,39, в 2010 г. – 0,46. За год на один рубль вложенных оборотных активов получено 37 копеек прибыли (высокий показатель).

Рентабельность продаж составила в 2012г. 0,23, в 2011г. – 0,16, в 2010 г. – 0,17. На один рубль реализованной выручки приходится 23 копейки прибыли (в 2011г. – 16 копеек прибыли, в 2010 г. – 17 коп.).

 

Таблица 14 – Сравнительный анализ с предыдущим периодом

Коэффициент рентабельности	2010 год, %	2011 год, %	2012 год, %	Изменение 2012г. к 2010г.	Изменение 2012г. к 2011г.
Коэффициент рентабельности всего капитала	25,78	20,60	19,74	-23,43	-4,17
Коэффициент рентабельности производства	20,48	43,28	52,42	155,96	21,12
Коэффициент рентабельности производства гидродинамических и технологических исследований скважин	11,78	17,00	30,87	162,05	81,59
Коэффициент рентабельности производства химического анализа нефти, воды, отложений и воздушной среды	47,51	22,06	26,34	-44,56	19,40
Коэффициент рентабельности по работе с документами и информацией геолого-геофизических фондов	-	21,75	77,05	-	254,25
Коэффициент рентабельности по отбору системы мониторинга	-	53,82	18,77	-	-65,12
Коэффициент рентабельности продаж	12,38	8,75	8,85	-28,51	1,14
Коэффициент рентабельности оборотных активов	46,08	38,71	36,84	-20,05	-4,83
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов	58,51	44,04	42,52	-27,33	-3,45

 

ООО «Универсал – Сервис»  является платежеспособным предприятием, т.к. на расчетном счете всегда имеются свободные денежные средства. Кроме того наблюдается тенденция снижения зависимости по долгосрочным кредитам за основные средства, связанные с процессом производства, перед ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ».

Таким образом, финансовая политика Общества направлена на выполнение обязательств перед Участником – достижение плановых показателей по чистой прибыли и обеспечение доходов для ее выполнения.

Финансовая деятельность Общества характеризуется качественными  показателями, обеспечивающими платежеспособность, устойчивость и ликвидность Общества.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Все вышеизложенное позволяет  подвести следующие итоги.

ООО «Универсал-Сервис», которое занимается геофизическими и гидродинамическими  исследованиями  буровых  скважин, было  создано в 2001  году, является коммерческой  организацией, единственным участником Общества является ООО «ПермьХолдинг».

Анализ деятельности Общества показал, что основные сферы деятельности направлены на выполнение главной задачи - получение прибыли. Прослеживается тенденция к укреплению финансовой устойчивости, что способствует не только сохранению объемов производства, но и увеличению их за счет новых рынков сбыта, связанных с географией производства, и ассортимента предлагаемых видов работ (свабирование, геофизические работы, проведение химических анализов, работ по акустическому воздействию на пласты).

Планомерно  решая эту задачу, Общество закрепит свое право на проведение данных видов работ в районе нефтедобычи ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефть».

Кроме того, необходимо продолжать работу по повышению конкурентоспособности за счет качества выполняемых работ и удовлетворению потребностей заказчика, современных технологий, проведения научно-исследовательских работ и ценовой политики Общества.

Изучив финансовое состояние  ООО «Универсал-сервис», мы пришли к выводу, о том что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. На  предприятии увеличилась доля оборотных средств, следовательно,  можно сделать вывод:

- сформирована более  мобильная структура активов,  что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств;

После изучения финансовой устойчивости, мы пришли к выводу, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. Финансовое состояние ООО «Универсал-Сервис» гарантирует платежеспособность организации.