Анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК»

 

 

Из данных таблицы 2.1 видно, что произошло увеличение выручки в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1372 млн. руб. или на 36,1 %. А в 2014 году по сравнению с 2013 годом выручка ООО «Рубцовский ЛДК» выросла на 91,8%, и составила в 2014 году 9919 млн. руб, что на 4748 млн. руб. больше чем в 2013 году.

Себестоимость в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 877 млн. руб, или на 25,5%, а в 2014 году по сравнению  с 2013 годом было увеличение себестоимости на 59,1%.

 Чистую прибыль  можно считать итогом деятельности  предприятия, за период в котором  эта прибыль была продемонстрирована.  В 2013 году по сравнению с 2012 годом чистая прибыль ООО «Рубцовский ЛДК» выросла на 307 млн. руб. или на 215 %, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом чистая прибыль  выросла на 1383 млн. руб или на 307%.

Прибыль от реализации продукции ООО «Рубцовский ЛДК» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 408 млн. руб, или на 105,5%. А в  2014 году по сравнению с 2013 годом выросла на 2047 млн. руб. или на 301,4 %.

Численность работников предприятия увеличивается в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 171,1% ( это связано с тем, что только в 2013 году была запущена переработка и реализация древесины), а в 2014 году по сравнению с 2013 годом среднесписочная численность предприятия выросла на 4,6%.

Среднемесячная заработная плата в 2012  году была 13 890 руб., в 2013 году – 16 230 руб., а в 2014 она увеличивается в сравнении с 2013 годом на 13,8% и составляет 18 470 руб., что безусловно говорит об улучшении благосостояния сотрудников.

           Далее определим уровень финансовой  независимости с помощью относительных  показателей, значения которых представлены в таблице 2.2.

Из данных таблицы 2.2 видно, что полученные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Рубцовский ЛДК» за период 2012-2014 годы достигли нормативного значения.

Более того, на конец 2014 года наблюдается увеличение коэффициентов автономии и коэффициентов финансирования. Коэффициент автономии в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличился на 0,1 и составил в 2014 году 0,8, что значительно выше нормативного показателя (>0,5) это говорит о финансовой независимости предприятия, т.е. весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Таблица 2.2

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Рубцовский ЛДК»

за 2012 -2014 гг.

Наименование Коэффициента	Рекомендуемое значение	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение (+/-)
					2013/2012	2014/2013
К1 Коэффициент автономии	0,5	0,9	0,7	0,8	-0,2	0,1
К2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части оборотных активов	≥0,1	0,7	0,6	0,8	-0,1	0,2
К3 Коэффициент финансовой независимости а части формирования запасов и затрат	Больше 1	2,8	1,5	2,3	-1,3	0,8
К4 Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	0,9	0,9	0,8	-	-0,1
К5 Коэффициент привлечения	Менее 0,5	0,1	0,3	0,2	0,2	-0,1
К6 Коэффициент финансирования	Больше 1	6	2	4	-4	2

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2014 году по сравнению с 2013 годом также увеличился на на 0,2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Рубцовский ЛДК» показал, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Также можно наблюдать увеличение коэффициента финансовой независимости и в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,8. Это свидетельствует о независимости предприятия от краткосрочных заемных источников финансирования. Это говорит о том, что зависимость предприятия от заемного капитала резко понизилась т.е. вложение в оборотные средства увеличилось.

Также произошло увеличение коэффициента маневренности собственного капитала и коэффициента привлечения в 2014 г. по сравнению рекомендуемым значением. Нормативное значение данного коэффициента: 0,2-0,5. В 2014 году значение составило 0,8. Это говорит о достаточной возможности финансового маневра у предприятия.

Коэффициент привлечения соответствует рекомендуемому значению, в 2014 году он был равен 0,2, т.е. ООО «Рубцовский ЛДК» не обладает зависимостью от привлеченного капитала. Это приведет к тому, что в будущем предприятие не будет выплачивать большое количество денежных средств за пользование займами и кредитами.

Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.  Коэффициент финансирования в 2014 г. по сравнению с 2013 г. вырос на 2, это еще раз подтверждает, что производственная деятельность предприятия основывается, прежде всего, на собственных средствах.

Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства. С этих позиций важно знать, насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов.

Проанализируем платежеспособность предприятия и представим основные результаты в таблице 2.3.

Итак, коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

В 2014 году показатель абсолютной ликвидности ООО «Рубцовский ЛДК» равен 1,2. это значит, что предприятие за счет денежных средств за один день может погасить 120% краткосрочных обязательств.

 Таблица 2.3

Анализ показателей платежеспособности ООО «Рубцовский ЛДК»

за 2012-2014 гг.

Наименование коэффициента	Рекомендуемое значение	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение (+/-)
					2013/2012	2014/2013
1. Коэффициент абсолют.ликвидности	не менее 0,2	2,3	0,7	1,2	-1,6	0,5
2. Коэффициент критической  ликвидности	от 0,7-0,8 до 1,5	4,3	1,6	3,1	-2,7	1,5
3. Коэффициет текущей  ликвидности	1-2	8,0	3,7	6,6	-4,3	2,9
4. Коэффициент общей платежеспособности	не менее 2	4,6	1,9	3,2	-2,7	1,3

 

 

В 2013 году коэффициент абсолютной ликвидности для ООО «Рубцовский ЛДК» был ниже чем в 2012 году на 1,6. Основными причинами снижения коэффициента абсолютной ликвидности в 2013 г. для ООО «Рубцовский ЛДК» были:

1. Увеличение сроков погашения  дебиторской задолженности. 
2. Сокращение доли продукции, отгружаемой на условиях предоплаты.

3. Сокращение сроков кредиторской  задолженности (расчетов с поставщиками).

Значение коэффициента абсолютной ликвидности может быть улучшено для ООО «Рубцовский ЛДК» за счет ряда управленческих решений, а именно:

-использование системы  скидок в целях ускорения оборачиваемости  дебиторской задолженности.

- увеличение сроков оплаты  предъявленных счетов.

- разделение платежей  поставщикам на несколько этапов.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков по их краткосрочной задолженности. Нормальное ограничение коэффициента критической ликвидности от 0,7-0,8 до 1,5 и означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для ООО «Рубцовский ЛДК» значение этого коэффициента  в 2014 г. 3,1, что выше по сравнению с 2013 г. на 1,5.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии мобилизации всех оборотных активов отражает коэффициент текущей ликвидности (полное покрытие). Этот коэффициент в 2014 г.  равен 6,6. Это означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают краткосрочные обязательства на 660%.

Принято считать, что уровень платежеспособности предприятия является приемлемым, если значение коэффициента общей ликвидности находится в диапазоне не менее 2. В 2014 г. в ООО «Рубцовский ЛДК» этот коэффициент равен 3,2 что выше по сравнению с 2013 годом на 1,3. Это свидетельствует о том,  что с большей вероятностью будут удовлетворены кредиторы предприятия.

Таким образом, Общество с ограниченной ответственностью «Рубцовский ЛДК» является одним из самых современных предприятий лесной отрасли России. Основной акцент комбината сделан на высокое качество производимой продукции, и на развитие безотходного производства. На основании проведенного анализа финансового состояния можно сделать вывод, что ООО «Рубцовский ЛДК» имеет хорошие показатели и перспективы для дальнейшего роста и развития, освоения новых сегментов рынка. Высокое значение коэффициентов платежеспособности ООО «Рубцовский ЛДК» по сравнению с рекомендуемым значением свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия.

Далее проведем анализ прибыли и рентабельности как основных результатов финансовой деятельности ООО «Рубцовский ЛДК».

 

 

2.2. Анализ прибыли ООО «Рубцовский ЛДК»

 

Рассмотрим анализ состава, структуры и динамики показателей прибыли ООО «Рубцовский ЛДК». Данные для оценки динамики показателей прибыли приводятся в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ состава, структуры и динамики показателей прибыли

 ООО «Рубцовский ЛДК»  за 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г. млн.руб.	2013 г. млн. руб.	2014 г. млн .руб.	Отклонения (+/-)
				Абсолют., млн. руб.		Относит. прирост %
				2013/2012	2014/2013	2013/2012	2014\2013
Выручка от реализации продукции	3799	5171	9919	1372	4748	36,1	91,8
Валовая прибыль	364	859	3057	495	2198	135,9	255,8
Прибыль(убыток) от реализации	271	679	2726	408	2047	150,5	301,4
Прочие доходы	16	12	20	-4	8	-25	66,6
Прочие расходы	3	3	72	-	69	-	2300
Прибыль (убыток) до налогообложения	284	688	2674	404	1986	142,2	288
Налоги из прибыли	141	238	841	97	603	68,7	253,3
Чистая прибыль	143	450	1833	307	1383	215	307