Управление расходами на реализацию товаров

Среднесписочная численность  работников ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2011г. составила 42 человека, фонд заработной платы - 431 млн.руб., отчисления в фонд социальной защиты населения - 151 млн.руб., подоходный налог составил 35 млн.руб.

Управление ООО «АльянсМаркетГрупп» осуществляется руководителем (директором) предприятия, который утверждается участниками общества на общем собрании. Непосредственно директору подчиняются заведующие магазинами и главный бухгалтер. В торговых точках управление осуществляется заведующими магазинами, в подчинении которых находятся заведующие отделами (секциями). Работой бухгалтерии руководит главный бухгалтер предприятия.

ООО «АльянсМаркетГрупп» тесно сотрудничает со множеством отечественных производителей и импортерами зарубежных товаров. Основными поставщиками бакалейных товаров являются крупные оптовые предприятия, такие как ОАО "Бакалея Могилев", КУТП "Мясомолторг".

На предприятии реализуется  большой ассортимент молочной продукции, производителями которой являются ОАО «Бабушкина крынка», ОАО «Савушкин  продукт», ОАО «Гормолзавод №1 г.Минска», ОАО «Быховмолоко», Филиал «Данон» ООО «Мостра-Групп».

Основными поставщиками мясной и консервной продукции являются ОАО «Могилевский   мясокомбинат», ОАО   «Брестский   мясокомбинат»,   ОАО

«Бобруйский мясокомбинат», ОАО «Оршанский мясоконсервный комбинат», ОАО "Витебская бройлерная птицефабрика", ОАО «Заря», ОДО «Имперфуд», ООО «Серволюкс».

ООО «АльянсМаркетГрупп» реализует рыбопродукцию СП ООО "Санта Импэкс Брест", ГТП УП"Белрыба", ЧПТУП"Иваси-Плюс", ИП "Вкус рыбы плюс", ООО "Волна Трейд".

Предприятие тесно сотрудничает с такими крупнейшими производителями  кондитерской продукции, как СОАО "Коммунарка", СП ОАО "Спартак", ОАО "Кондитерская фабрика "Слодыч", ЧУТПП "Торговый дом "Идеал", а также импортеры: ОДО "НП-Сервис", филиал "Крафт" ОДО "Мостра-групп".

В торговых точках ООО «АльянсМаркетГрупп» имеется в продаже большой ассортимент спиртных и безалкогольных напитков и пива, таких производителей как РПУП "Брестский ликеро-водочный завод "Белалко", СООО "МСВЗ -"Аквадив", РУП "Гомельский ЛВЗ", ЗАО "Минский завод виноградных вин", ЗАО"Минский завод безалкогольных напитков", ОАО"Пивзавод Оливария", ИЗАО"Пивоварни Хайнекен", ОАО"Лидское пиво".

Основными критериями при  выборе поставщиков являются спрос  покупателей на различные виды товаров, а также выгодность условий сделок по договорам поставок: первоначальная цена закупки товаров, предоставляемые  скидки, условия оплаты за поставленный товар. Основным документом на поставку товара является договор поставки, а также протоколы согласования цены между поставщиком и покупателем, спецификации, удостоверения, подтверждающие качество товара.

Финансовый анализ деятельности ООО «АльянсМаркетГрупп» проведем с помощью таблиц 2.1 – 2.12.

Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности по ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2010 и 2011 гг. представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2010 – 2011 гг.

 

 

Стоимостные показатели в  млн. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение, (+; -)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборот
1.1 В действующих ценах	4337,2	12208,6	7871,4	281,49
1.2 В сопоставимых ценах	4337,2	5849,83	1512,63	134,88
2. Выручка от реализации  товаров:
2.1 В действующих ценах	4424	12227	7803	276,38
2.2 В сопоставимых ценах	4424	5858,65	1434,65	132,43
3. Валовая прибыль:
3.1. В сумме	581	1765	1184	303,79
3.2. В % к выручке от реализации	13,13	14,44	1,3	109,92
4. Расходы на реализацию:
4.1. В сумме	565	1659	1094	293,63
4.2. В % к выручке от реализации	12,77	13,57	0,797	106,24
5. Прибыль (убыток) от реализации:
5.1. В сумме	16	106	90	662,5
5.2. В % к выручке от реализации (стр. 5.1:стр. 2.х 100)	0,36	0,87	0,51	239,71
6. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	-	-29
7. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-2	24	26	-1200
8. Прибыль (убыток) за отчетный период	14	101	87	721,43
9. Налоги и сборы, платежи  и расходы, производимые из прибыли	7	41	34	585,71
10. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7	60	53	857,14
1	2	3	4	5
11. Торговая площадь магазинов  (площадь складов), м2	152	170	18	111,84
12. Товарооборот на 1 м2 площади (стр. 1 : стр. 11)	28,53	71,82	43,28	251,68
13. Среднегодовые товарные запасы	239	729	490	305,02
14. Время обращения товаров  (стр. 13 : стр. 1. х 360), дней	19,84	21,496	1,66	108,36
15. Скорость обращения  товаров (стр. 1 : стр. 13), раз	18,15	16,75	-1,4	92,28
16. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	40,5	111	70,5	274,07
17. Фондоотдача (стр. 1 : стр. 16)	107,09	109,99	2,896	102,704
18. Среднесписочная численность  работников, чел.	24	42	18	175
19. Производительность труда (стр. 1: 18)	180,72	290,68	109,96	160,85
20. Среднемесячная заработная плата на 1 работника	0,52	0,86	0,33	164,19

 

По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что ООО «АльянсМаркетГрупп» в 2011 году по сравнению с 2010 улучшило свою деятельность, т.к. увеличился товарооборот на 1512,6 млн. р. и соответственно возросла выручка от реализации товаров на 1434,6 млн. р.. Организация в 2011 году получила 106 млн. р. прибыли от реализации и появилась сумма нераспределенной прибыли в сумме 60 млн. р. Отрицательным моментом в работе организации можно отметить увеличение времени обращения товаров на 1,66 дня и уменьшение скорости обращения товаров на 1,4 раза. Это свидетельствует о том, что увеличились запасы залежалых товаров. Увеличение фондоотдачи на 2,896 р. говорит о том, что 1 р. среднегодовой стоимости основных производственных фондов стал приносить больше выручки. Увеличение штата рабочих привело к увеличению расходов на оплату труда. Положительным моментом является увеличение производительности труда на 109,96 млн. р.

В целом финансовое состояние  организации стабилизируется, возрастают суммы доходов, но необходимо проводить  мероприятия по сокращению расходов на реализацию товаров.

На первом этапе анализа  финансового состояния организации  необходимо проанализировать структуру  и динамику активов, которая отображена в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 Структура и динамика активов ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2010 – 2011 гг.

 

Стоимостные показатели в  млн. руб.

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение, (+; -)		Темпы роста, %
	сумма, млн. р.	удельный вес, %	сумма, млн. р.	удельный вес, %	сумма, млн. р.	удельный вес, %
1. Внеоборотные активы	77	14,84	145	10,33	68	-4,5	188,31
2. Оборотные активы	442	85,16	1258	89,67	816	4,5	284,62
В том числе:
2.1. Запасы и затраты	385	74,18	1073	76,48	688	2,298	278,7
2.2. Готовая продукция и товары	342	65,896	990	70,56	648	4,67	289,47
2.3. Дебиторская задолженность	25	4,82	76	5,42	51	0,6	304
2.4. Денежные средства	32	6,17	109	7,77	77	1,6	340,63
Итого активов	519	100	1403	100	884		270,33

 

На основании таблицы  2.2 можно сделать вывод, что произошло увеличение внеоборотных и оборотных активов на 68 млн. р. и на 816 млн. р. соответственно, что привело к увеличению статьи «Готовая продукция и товары» на 648 млн. р., которая занимает наибольший удельный вес – 189,47%. Положительным моментом является увеличение статьи «Денежные средства» на 77 млн. р. или в удельном весе увеличение на 240,63%. Отрицательным моментом является увеличение статьи «Дебиторская задолженность» на 51 млн. р. или в удельном весе – 204%. В целом произошло незначительное распределение средств в сторону увеличения оборотных активов, которые принесут больше прибыли организации.

Также в процессе анализа  необходимо изучить структуру и  динамику источников формирования активов, что отображено в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 Структура и динамика источников формирования активов ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2010 – 2011 гг.

 

Стоимостные показатели в  млн. руб.

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение (+; -)		Темпы роста, %
	сумма, млн. р.	удельный вес, %	сумма, млн. р.	удельный вес, %	сумма, млн. р.	удельный вес, %
1. Источники собственных  средств	10	1,93	74	5,27	64	3,35	740
2. Расчеты, всего	509	98,07	1329	94,73	820	-3,35	261,1
В том числе:
2.1. Краткосрочные кредиты  и займы	-	-	100	7,13
2.2. Долгосрочные кредиты  и займы	32	6,17	48	3,42	16	-2,74	150
2.3. Кредиторская задолженность	477	91,91	1181	84,18	704	-7,73	247,59
Итого пассивов	519	100	1403	100	884		270,33

 

Исходя из таблицы 2.3 видно, что произошло увеличение пассивов на 884 млн. р., на это повлияло увеличение источников собственных средств на 64 млн. р. и расчетов на 820 млн. р. В свою очередь ООО «АльянсМаркетГрупп» получило краткосрочный кредит на 100 млн. р. для увеличения оборотных активов. Произошло увеличение кредиторской задолженности на 704 млн. р., что свидетельствует о недостатке денежных средств на погашение задолженности.

Теперь перейдем к анализу  ликвидности и платежеспособности организации (таблица 2.4).

 

 

 

Таблица 2.4 Сведения о ликвидности  и платежной способности ООО «АльянсМаркетГрупп» за 2010 – 2011 гг.

 

Стоимостные показатели в  млн. руб.

Показатели	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+; -), 2010/2009	Отклонение (+; -), 2011/2010	Отклонение (+; -), 2011/2009
1. Оборотные активы	137	442	1258	305	816	1121
2. Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	21	32	109	1,52	3,41	5,19
3. Краткосрочная дебиторская  задолженность	11	25	76	2,27	3,04	6,91
4. Краткосрочные обязательства	139	477	1281	3,43	2,69	9,22
5. Собственные оборотные  средства (стр. 1- стр. 4)	-2	-35	-23	17,5	0,66	11,5
6. Показатели ликвидности:
6.1. Коэффициент абсолютной  ликвидности (стр. 2 : стр. 4)	0,15	0,07	0,09	0,44	1,27	0,56
6.2. Коэффициент промежуточной ликвидности (стр. 2 + стр. 3) : стр. 4	0,23	0,12	0,14	0,52	1,21	0,63
6.3. Коэффициент текущей  ликвидности (стр. 1 : стр. 4)	0,99	0,93	0,98	0,94	1,06	0,996
6.4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (стр. 5 : стр. 1)	-0,01	-0,08	-0,02	5,42	0,23	1,25