Управление денежными потоками ЗАО «Мир мебели»

ЗАО «Мир мебели» в течение года несколько раз пересматривала цены на продукцию. Изменение цены происходило в связи с неоднократным повышением тарифов на газ, электроэнергию и сырьевые ресурсы. При этом в условиях сильной конкуренции и в целях сохранения рынков сбыта ЗАО «Мир мебели» была вынуждена при формировании цен на продукцию, придерживаться рыночных цен на аналогичные товары. Но наряду с этим, компания предоставляла оптовым клиентам скидки и отсрочку платежей (по наборам из дуба и березы), а самым крупным покупателям бесплатно предоставила свои наборы для показа в магазинах оптовиков.

Общая сумма налогов и сборов, уплаченных ЗАО «Мир мебели» в бюджет и внебюджетные фонды за 2007 год составила 64 млн. рублей. По отношению к 2006 году налоговые поступления от компании увеличились на 9 млн. руб.

Таблица 28

Сведение о производстве и отгрузке товаров на ЗАО «Мир мебели» в 2005 – 2007 гг., в тыс. руб.

Наименование	30.09. 2007	2006	2005	% 2007 к 2005
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (включая НДС и акцизы)	289123	228359	198593	145 (289123/ 198593*100)
из них товаров в порядке розничной торговли	67657	48283	36257	186 (67657/36257*100)
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС и акцизов)	240949	190300	142819	168 (240949 /142819 *100)
Произведено строительно-монтажных работ хозяйственным способом	2051	1086	917	223 (2051/917 *100)
Оборот розничной торговли	75535	48283	29412	256 (75535/29412*100)

 

Исходя из данных таблицы, можно сделать следующий вывод: производство и отгрузка продукции исследуемого предприятия увеличивается, что может быть связано, во-первых, с правильно выбранной стратегией маркетинга на расширение сбыта, во-вторых, с улучшением благосостояния населения нашей страны, в-третьих, с возросшим качеством выпускаемой продукции, в-четвертых – со значительным расширением ассортимента предлагаемой продукции.

Далее рассмотрим расходы ЗАО «Мир мебели» на производство и реализацию товаров. Данные представлены в таблице 26.

Таблица 26

Расходы на производство предприятия в 2005 – 2007 гг., тыс. руб.

Наименование	30.09.07	2006	2005	% 2007 к 2005
Расходы на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий для производства и реализации продукции	156390	128016	97742	160 (156390 /97742 *100)
в т.ч. топливо	4994	1142	975	512 (4994/975 *100)
энергия	2003	1415	1163	172 (2003/1163 *100)
Остатки сырья материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, приобретенных на складе производства продукции	24869	-	-	-
Покупная стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных для производства  продукции, но реализованных на сторону без переработки	218	-	-	-
Расходы на оплату труда	37903	21517	16399	231 (37903/16399 *100)
Амортизация основных средств	1936	1119	921	210 (1936/921*100)
Единый социальный налог	14290	9102	734	1946 (14290/734 *100)
Работы и услуги, выполненные сторонними организациями	2434	1181	1035	235 (2434/1035 *100)
Арендная плата	711	568	410	173 (711/410*100)
Представительские расходы	117	36	19	615 (117/19*100)
Другие расходы, связанные с производством и реализацией продукции	10114	8528	6489	155 (10114/6489 *100)

 

Таким образом,  исходя из данных таблицы 26 делаем вывод, что расходы предприятия растут, что связано с макроэкономическими причинами: увеличение темпа инфляции, повышения отчислений в казну города. Примечателен тот факт, что расходы на заработную плату растут, это связано, во-первых, с повышением заработной платы работникам предприятия за счет увеличения прибыли, во-вторых, для внедрения новых моделей мебели необходимы приток новых работников. Таким образом,  данное предприятие, расширяет вакансии на рынке труда г. Москва. Заработная плата на исследуемом предприятии выше, чем на других предприятиях, поэтому люди стремятся попасть на данное предприятие. Отдел кадров при приеме на работу не испытывает трудности в подборе специалистов.

 

3.2 Управление финансовыми  и хозяйственными рисками ЗАО «Мир мебели»

Риск характеризуется как опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Его величина измеряется частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь.

Хозяйственные и финансовые риски представляют собой обязательные атрибуты функционирования субъектов рыночной экономики. Само по себе наличие риска, сопровождающего деятельностью того или иного предприятия, не является ни достоинством, ни недостатком. Наоборот, отсутствие риска, то есть опасности наступления непредсказуемых и нежелательных для субъекта последствий его действий, как правило, в конечном счете, вредит экономике, подрывает ее динамичность и эффективность.

В настоящее время принято делить все риски на две большие группы. Риски делятся на внешние и внутренние.

К внешним рискам относятся: природно-естественные (риск стихийных бедствий и экологические риски); общеэкономические (риск изменения экономической ситуации, риск неблагоприятной конъюнктуры рынка, риск усиления конкуренции и отраслевой риск); политические (риск национализации и экспроприации, риск трансферта, риск разрыва контракта, риск военных действий и гражданских беспорядков); финансовые риски, связанные с покупательной способностью денег (инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности, риск изменения общерыночной ставки процента).

К внутренним рискам относятся: производственные (риски снижения производительности труда, потерь рабочего времени, перерасхода или отсутствия необходимых материалов); технические (риски при внедрении новых технологий или инновационные риски, риски потерь при отрицательных результатах НИОКР, риски потерь в результате сбоев и поломки оборудования); коммерческие (риски, связанные с реализацией товара на рынке, транспортные риски, риск, связанный с приемкой товара покупателем, риск, связанный с платежеспособностью покупателя); инвестиционные (риск упущенной выгоды, процентный риск, кредитный риск, биржевые риски, селективный риск, риск банкротства).

Из всего многообразия рисков особо следует обратить внимание на хозяйственный риск. Этот риск, возникающий при любых видах деятельности, связан с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, коммерцией, финансовыми операциями и осуществлением различных проектов.

Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.

Далее в работе будут рассмотренные основные виды рисков, с которыми сталкивается ЗАО «Мир мебели» в процессе своей деятельности. Произведется анализ и пути снижения некоторых видов рисков.  

Хозяйственные риски на ЗАО «Мир мебели» очень высоки. Это связано прежде всего с тем, что повышенная вероятность аварийных ситуаций на действующем оборудовании вызванная высокой степенью износа последнего. Последние 1-2 года практически не осуществлялись в полном объеме даже текущие ремонты. Основная сборочная линия требует тщательного мониторинга и последующего восстановительного ремонта. Техническое состояние подъемных механизмов, погрузочно-разгрузочных средств также неудовлетворительно. Требуется как восстановительный ремонт, так и постепенная замена на новые.

Рассмотрев состояние основных средств необходимо отметить тот факт, что требуется восстановительный ремонт сушильных камер, складов и складского оборудования. В первую очередь навесов для хранения пиломатериала, которые находятся в эксплуатации более 18 лет.

 В неудовлетворительном состоянии находится ряд промышленных зданий. Частичное разрушение стен, кровли. Контролирующими инстанциями может быть запрещена последующая  эксплуатация. Во избежание аварийных ситуаций связанных с обрушением, предприятие резервирует средства для текущего и капитального ремонта и в течении года данные средства использует по прямому целевому назначению

Хозяйственные риски также следует рассмотреть и в отношении продуктовых линий.

            Наборы из дерева.

Конкурентная среда развита сильно. Необходима постоянная работа по улучшению качества изделий, качества сборки, развитию каналов товарного движения. Существенная опасность со стороны конкурентов на рынке.

            Наборы из пластика.

Высокая конкуренция на рынке. Преимущество ЗАО «Мир мебели» – низкая себестоимость. Недостаток: недостающие мощности по резке и облицовке. Существенная опасность со стороны конкурентов на рынке.

Огромная вероятность возникновения рисков на газовой котельной (ГК) фабрики. Поскольку половина газовых котлов выработали нормативный срок, требуют ремонта и регулярного проведения экспертизы промышленной безопасности. ГК является объектом, подконтрольным органам ''Госгортехнадзора'', который постоянно выдаёт предписания о необходимости проведения капитальных ремонтов котлов и внутренних конструкций здания ГК, предупреждая о полной остановке ГК в случае не проведения ремонтов.

Поэтому необходимо выполнение всех запланированных мероприятий, обеспечивающих безопасную, надёжную, экономичную работу оборудования ГК и тепловых сетей.

Финансовый риск возникает вследствие неверных управленческих решений, связанных с инвестированием активов, т.е. ситуация, при которой компания может оказаться банкротом из-за неспособности уплатить предписанные платежи.

Финансовые риски на ЗАО «Мир мебели» также велики. Доставка на предприятие сырьевых ресурсов и отгрузка готовой продукции осуществляется автомобильным транспортом. Автомобильные сообщение развито хорошо. В связи с тем, что на балансе фабрики имеются автомобили, оборудованные для перевозки готовой продукции (фургон), непригодные для перевозки пиломатериалов, доставка сырья осуществляется преимущественно транспортом поставщиков (90%), что оговаривается условиями договора, а соответственно увеличивает стоимость приобретаемого сырья и материалов.  Отгрузка готовой продукции осуществляется в основном транспортом фабрики. Привлечение дополнительных транспортных ресурсов в случае увеличения объема перевозок не вызывает проблемы.

 

 

 

3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансово- хозяйственной деятельности  ЗАО «Мир мебели»

Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет увязать прогнозирование и планирование  финансовых ресурсов со вскрытием  и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние компании становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.

Под резервами следует понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития  производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса. Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.

С позиций предприятия и в зависимости от источников образования различают внешние и внутрипроизводственные резервы. Главным источником экономии на предприятиях, как правило, являются внутрипроизводственные резервы.

Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Экстенсивное развитие ориентируется на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Интенсификация производства означает, что результаты производства растут быстрее, чем затраты на него, чтобы, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно было добиться больших результатов. В реальной действительности чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может.