Теоретические основы оценки эффективности расхода материалов в промышленности

 

Расчет

 

Материальные расходы.

Освоение:

Всего: 193.78/2250х1000=86.12 тыс.р

Переменные: 152.55/2250х1000=67.8 тыс.р

Постоянные: 41.23/2250х1000=18.32 тыс.р

Полная мощность:

Всего: 549.71/7500х1000=73.29 тыс.р

Переменные: 508.48/7500х1000=67.8 тыс.р

Постоянные: 41.23/7500х1000=5.5 тыс.р

Расходы на оплату труда.

Освоение:

Всего: 3516.85/2250х1000=1563.04 тыс.р

Переменные: 1369.16/2250х1000=608.51 тыс.р

Постоянные: 2147.69/2550х1000=954.53 тыс.р

Полная мощность:

Всего: 6711.54/7500х1000=894.87 тыс.р

Переменные: 4563.85/7500х1000=608.51 тыс.р

Постоянные: 2147.69/7500х1000=286.36 тыс.р

Отчисления на социальные нужды:

Освоение:

Всего: 1055.06/2250х1000=468.92 тыс.р

Переменные: 410.75/2250х1000=182.55 тыс.р

Постоянные: 644.31/2250х1000=286.36 тыс.р

Полная мощность:

Всего: 2013.46/7500х1000=268.46 тыс.р

Переменные: 1369.16/7500х1000=182.55 тыс.р

Постоянные: 644.31/7500х1000=85.9 тыс.р

Суммы начисленной амортизации.

Освоение:

Всего: 7030.96/2250х1000=3124.87 тыс.р

Постоянные: 3124.87 тыс.р

Полная мощность:

Всего: 7030.96/7500х1000=937.46 тыс.р

Постоянные: 937.46 тыс.р

Прочие расходы.

Освоение:

Всего: 1621.51/2250х1000=720.67 тыс.р

Переменные: 81.53/2550х1000=36.23 тыс.р

Постоянные: 1539.98/2550х1000=684.44 тыс.р

Полная мощность:

Всего: 1811.74/7500х1000=241.57 тыс.р

Переменные: 271.76/7500х1000=36.23 тыс.р

Постоянные: 1539.98/7500х1000=205.33 тыс.р

Освоение:

∑ Всего: 86.12+1563.04+468.92+3124.87+720.67=5963.62 тыс.р

∑ Переменные: 67.8+608.51+182.55+36.23=895.09 тыс.р

∑ Постоянные: 18.32+954.53+286.36+3124.87+684.44=5068.52 тыс.р

          Полная мощность:

∑ Всего: 73.29+894.87+268.46+937.46+241.57=2415.65 тыс.р

∑ Переменные: 67.8+608.51+182.55+36.23=895.09 тыс.р

∑ Постоянные: 5.5+286.36+85.9+937.46+205.33=1520.55 тыс.р

По результатам расчета  таблиц 13 и 14 можно сделать вывод, что изменение объема производства не влияет на изменение совокупных постоянных затрат, при этом переменные затраты изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. Однако стоит заметить, что величина переменных расходов на единицу продукции осталась неизменной.

5. Определение  выручки от реализации продукции  и финансовых результатов

 

Предположив, что все  изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  ,                                                                   (6)

где Ц  - цена единицы  продукции, р;

  V – объем производства и реализации, шт.

Таким образом, для определения  выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения  цен этим методом имеет вид:

,                               (7)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс – рентабельность продукции, %.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции  (без НДС и акцизов)	6522.26	21740.85
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	5435.21	18117.38
3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 – стр.2)	1087.05	3623.47
4 Прибыль от прочих видов деятельности	*	*
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	1087.05	3623.47
6  Налог на прибыль	217.41	724.69
7  Чистая прибыль (стр. 5 –  стр. 6)	869.64	2898.78

 

Расчет

=2415.65+2415.65х0.2=2898.78

 

Во=Ц×V =2898.78×2250:1000=6522.26 тыс.р

Вп=Ц×V =2898.78×7500:1000=21740.85 тыс.р

Сполн о=2415.65×2250:1000=5435.21 тыс.р

Сполн п=2415.65×7500:1000=18117.38 тыс.р

Пр реализ о= Во-Сполн  о=6522.26-5435.21=1087.05 тыс.р

Пр реализ п= Вп-Сполн п=21740.85-18117.38=3623.47 тыс.р

          Пдон о=1087.05 тыс.р

Пдон п=3623.47 тыс.р

          НП о=1087.05×20:100=217.41 тыс.р

НП п=3623.47×20:100=724.69 тыс.р

ЧПо=Пдон о-НПо=1087.05-217.41=869.64 тыс.р

ЧПп=Пдон п-НПп=3623.47-724.69=2898.78 тыс.р

2.4 Расчет потребности в оборотных средствах

 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,                                        (8)

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

      N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

      N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

      N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

      N_з  -  норма запаса,  дни.

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	467.25	1.3	30	39
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	27.49	0.08	60	4.8
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	54.97	0.15	60	9
И т о г о:	549.71	1.53	150	52.8

 

Колонку 2 переносим из таблицы 3, колонка 2.

Среднесуточный расход:

467.25:360=1.3 тыс. р./сутки

             27.49:360=0.08 тыс. р./сутки

54.97:360=0.15 тыс. р./сутки

Всего: 1.3+0.08+0.15=1.53 тыс. р./сутки

Н_пз1.1 = Q_сутN_з=1.3 ×30=39

Н_пз1.2 =0,08 ×60=4.8

Н_пз1.3 =0,15 ×60=9

Всего: 39+4.8+9=52.8

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

,                              (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

,                           (10)

Для косвенного метода расчета  считаем, следующую продолжительность  оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

незавершенное производство      45 дней

расходы будущих периодов          10 дней

готовая продукция на складах     10 дней

дебиторская задолженность          30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или  на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота оборотных средств в  днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.

Таблица 17. Расчет потребности в оборотных  средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	15.84	52.8
2. Незавершенное производство	144.94	483.11
3. Расходы будущих периодов	181.17	603.91
4. Готовая продукция на складах	181.17	603.91
5. Дебиторская задолженность	543.52	1811.74
6. Денежные средства	56.14	187.13
И т о г о:	1122.78	3742.6

 

 

 

Расчет

Производственные запасы при полном использовании мощностей  переносим из таблицы 16 (колонка 5). Производственные запасы в год освоения рассчитываем:

52.8/7500х2250=15.84

Для расчета остальных  пунктов необходимо вывести формулы:

1) →

2) →

Незавершенное производство

Коб=360:45=8 тыс. р.

Средний остаток о= 6522.26:45=144.94 тыс. р.

Средний остаток п=21740.85:45=483.11 тыс. р.

Расходы будущих периодов

Коб=360:10=36

Средний остаток о=       6522.26:36=181.17 тыс. р.

Средний остаток п=21740.85:36=603.91 тыс. р./сутки

Готовая продукция на складах

Коб=360:10=36

Средний остаток о=6522.26:36=181.17 тыс. р.

Средний остаток п=21740.85:36=603.91 тыс. р.

Дебиторская задолженность

Коб=360:30=12

Средний остаток о=6522.26:12=543.52 тыс. р.

Средний остаток п=21740.85:12=1811.74 тыс. р.

Денежные средства составляют 5% от суммы:

ДСо=(15.84+144.94+181.17+181.17+543.52)/95х5=56.14 тыс. р.

ДСп=(52.8+483.11+603.91+603.91+1811.74)/95х5=187.13 тыс. р.

∑впериод освоения=15.84+144.94+181.17+181.17+543.52+56.14=1122.78 тыс. р.

∑ в период полного  использования мощностей=52.8+483.11+603.91+603.91+1811.74+187.13=3742.6 тыс. р.

 

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели   работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1	2	3	4
1 Объем реализации продукции,  шт.	2250	7500	4950
2 Объем реализации продукции  в стоимостном измерении, тыс.р.	6522.26	21740.85	15218.59
3 Себестоимость единицы продукции, р. в  том числе:     условно-постоянные расходы;     условно-переменные расходы.	2415.65 1520.55 895.09	5963.62 5068.52 895.09	-3547.97 -3547.97 0
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	63700	63700	0
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	1122.78	3742.6	2619.82
6 Среднесписочная численность  ППП,  в том числе:     основные рабочие     вспомогательные рабочие     руководители     специалисты     прочие служащие	28   11 6 5 4 2	56   39 6 5 4 2	28   28 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала,  тыс. р.	3516.85	6711.54	3194.69
8 Амортизационные отчисления, тыс.  р.	7030.96	7030.96	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	193.78	549.71	355.93
10 Выработка на одного работающеего                          на одного рабочего	592.93 383.66	1976.44 483.13	1383.51 99.47
11 Фондоотдача основных производственных фондов	0.10	0.34	0.24
12 Фондоемкость	9.77	2.93	-6.84
13 Рентабельность производства, %	2	5	3
14 Рентабельность продукции, %	45	60.76	15.76
15 Рентабельность продаж, %	16.67	16.67	0
16 Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	5.8	5.8	0
17 Период оборота оборотных средств,  дни	62.07	62.07	0
18 Затраты на один рубль товарной  продукции	0.37	0.27	-0.1