Теоретические основы оценки эффективности расхода материалов в промышленности

 C_тI – тарифная ставка I разряда, руб.

 

Таблица 10.  Расчет оплаты труда  по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1. Токарные	7500	2	30	1,2	540000
2. Расточильные	7500	0,5	30	1,53	146250
3. Сверлильные	7500	3	30	1,53	1032750
4. Шлифовочные	7500	2	30	1,78	801000
5. Сборка	7500	2.5	30	1,53	860625
Итого	*	*	*	*	3380625

 

Расчет

Объем выпуска изделий (колонка 2) и норму-времени  на изготовление продукции (колонка 3) переносим из бланка заданий.

За часовую ставку первого разряда  принимаем 30 руб.

Тарифные коэффициент (колонка 5) переносим  из приложения Ж.

Годовую оплату труда (колонка 6) рассчитываем по формуле:

Зсдi = N tштi kтi CтI

7500х2х30х1.2=540000р

7500х0.5х30х1.53=146250р

7500х3х30х1.53=1032750р

7500х2х30х1.78=801000р

7500х2.5х30х1.53=860625р

Итого=540000+146250+1032750+801000+860625=3380625р

 

 

Таблица 11.  Годовой  фонд заработной платы персонала, в  тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда,
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	3380.625	*	845.16	338.06	4563.845
2. Вспомогательные рабочие	*	397.72	99.43	39.77	536.92
3. Руководители	*	745.73	186.43	74.57	1006.73
4. Специалисты	*	348.01	87.00	34.8	469.81
5. Прочие служащие	*	99.43	24.86	9.94	134.23
В с е г о	3380.625	1590.89	1242.88	497.14	6711.54

 

Расчет

Зарплату основных рабочих  переносим из таблицы 10, колонка 6.

Зарплату по тарифным ставкам и  окладам (колонка 3) рассчитываем пропорционально удельному весу в фонде оплаты труда (приложение Е).

З/п вспомогательных  рабочих=3380.625х8/68=397.72 тыс.р

З/п руководителей=3380.625х15/68=745.73 тыс.р

З/п специалистов=3380.625х7/68=348.01 тыс.р

З/п прочих служащих=3380.625х2/68=99.43 тыс.р

Премии составят 25% от заработной платы.

Основные рабочие=3380.625х0.25=845.16 тыс.р

Вспомогательные рабочие=397.72х0.25=99.43 тыс.р

Руководители=745.73х0.25=186.43 тыс.р

Специалисты=348.01х0.25=87.00 тыс.р

Прочие служащие=99.43х0.25=24.86 тыс.р

Итого=845.16+99.43+186.43+87.00+24.86=1242.88 тыс.р

Дополнительная заработная плата составит 10% от заработной платы.

Основные рабочие=3380.625х0.1=338.06 тыс.р

Вспомогательные рабочие=397.72х0.1=39.77 тыс.р

Руководители=745.73х0.1=74.57 тыс.р

     Специалисты=348.01х0.1=34.8 тыс.р

Прочие служащие=99.43х0.1=9.94 тыс.р

Итого: 338.06+39.77+74.57+34.8+9.94=497.14 тыс.р

Итоговая заработная плата состоит из основной зарплаты, дополнительной зарплаты и премий.

Основные рабочие=3380.625+845.16+338.06=4563.845 тыс.р

Вспомогательные рабочие=397.72+99.43+39.77=536.92 тыс.р

Руководители=745.73+186.43+74.57=1006.73 тыс.р

Специалисты=348.01+87.00+34.8=469.81 тыс.р

Прочие служащие=99.43+24.86+ 9.94=134.23 тыс.р

Итого: 4563.845+536.92+1006.73+469.81+134.23=6711.535 тыс.р

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	549.71	3.03
2. Расходы на оплату труда	6711.54	37.05
3. Отчисления на социальные нужды	2013.46	11.11
4. Суммы начисленной амортизации	7030.96	38.81
5. Прочие расходы	1811.74	10
Итого текущие затраты на производство	18117.41	100

 

Расчет

Материальные расходы  были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация  – в таблице 7.

Отчисления на социальные нужды составляют 30%:

6711.535х0.3=2013.46 тыс.р

Прочие расходы составляют 10% от суммы затрат:

549.71+6711.54+2013.46+7030.96=16305.67 тыс.р

16305.67х100/90=18117.41 тыс.р

18117.41х10/100=1811.74 тыс.р

Рассчитаем удельный вес:

Материальные расходы=549.71х100/18117.41=3.03%

Расходы на оплату труда=6711.54х100/18117.41=37.05%

Отчисления на социальные нужды=2013.46х100/18117.41=11.11%

Сумма начисленной амортизации=7030.96х100/18117.41=38.81%

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего, в том числе:	193.78	152.55	41.23	549.71	508.48	41.23
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	140.18	140.18	*	467.25	467.25	*
1.2 Вспомогатель-ные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	21.72	2.48	19.24	27.49	8.25	19.24
1.3 Топливо, энергия со  стороны	31.88	9.89	21.99	54.97	32.98	21.99
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	3516.85	1369.16	2147.69	6711.54	4563.85	2147.69
основных рабочих,	1369.16	1369.16	*	4563.85	4563.85	*
вспомогательных рабочих,	536.92	*	536.92	536.92	*	536.92
руководителей,	1006.73	*	1006.73	1006.73	*	1006.73
специалистов,	469.81	*	469.81	469.81	*	469.81
прочих служащих.	134.23	*	134.23	134.23	*	134.23
3 Отчисления на социальные нужды	1055.06	410.75	644.31	2013.46	1369.16	644.31
1	2	3	4	5	6	7
4 Суммы начисленной амортизации	7030.96	*	7030.96	7030.96	*	7030.96
5 Прочие расходы	1621.51	81.53	1539.98	1811.74	271.76	1539.98
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	13418.16	2013.99	11404.17	18117.42	6713.25	11404.17

 

Расчет

Материальные  расходы (колонки 5-7) при полном использовании  мощностей переносим из таблицы 3 соответственно.

Расходы на оплату труда (колонки 5-7) переносим из таблицы 11.

Расходы на оплату труда основных рабочих являются переменными, поэтому переносятся в колонку 6. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и прочих служащих являются постоянными, поэтому переносятся в колонку 7 соответственно. Таким образом, сумма переменных затрат на оплату труда будет равна 4563.85. Сумма постоянных затрат равняется:

536.92+1006.73+469.81+134.23=2147.69 тыс.р

Отчисления  на социальные нужды (колонка 5) были рассчитаны в таблице 12. переменная часть отчислений на социальные нужды будет рассчитываться:

4563.85х30/100=1369.16 тыс.р

Аналогичным образом рассчитывается постоянная часть расходов на социальные нужды:

2147.69х30/100=644.31 тыс.р

Суммы начисленной  амортизации переносим из таблицы 7. Амортизационные отчисления являются постоянными затратами, поэтому переносятся в колонку 7.

Прочие расходы также были рассчитаны в таблице 12. переменная часть прочих расходов составляет 15%, постоянная – 85%. Рассчитываем:

1811.74х15/100=271.76 тыс.р

1811.74х85/100=1539.98 тыс.р

Сумма переменных расходов (колонка 6):

508.48+4563.85+1369.16+271.76=6713.25 тыс.р

Сумма постоянных расходов (колонка 7):

41.23+2147.69+644.31 +7030.96+1539.98=11404.17 тыс.р

Как правило, постоянные затраты являются неизменными, поэтому  колонка 7 полностью переносится  в колонку 4.

Переменные затраты  рассчитываются по формуле:

Сперем о=Сперем пм: 7500х2250

Полная стоимость затрат складывается из суммы постоянных и  переменных затрат.

Рассчитываем:

Основные материалы, комплектующие=467.25х2250/7500=140.18

∑ Основных материалов, комплектующих=140.18 тыс.р

Вспомогательные материалы=8.25х2250/7500=2.48 тыс.р

∑ Вспомогательных материалов=2.48+19.24=21.72 тыс.р

Топливо, энергия со стороны=32.98х2250/7500=9.89 тыс.р

∑ Топливо, энергия со стороны=9.89+21.99=31.88 тыс.р

Всего материальных расходов

Переменные=2.48+9.89+140.18=152.55 тыс.р

∑материальных расходов=152.55+41.23=193.78 тыс.р

З/п основных рабочих=4563.85х2250/7500=1369.16 тыс.р

∑расходов на з/п=1369.16+2147.69=3516.85 тыс.р

Отчисления на социальные нужды=1369.16х2250/7500=410.75 тыс.р

∑ Отчислений на социальные нужды=410.75+644.31=1055.06 тыс.р

Амортизационные отчисления остаются неизменными.

Прочие расходы=271.76х2250/7500=81.53 тыс.р

∑ Прочих расходов=81.53+1539.98=1621.51 тыс.р

Сумма постоянных расходов (колонка 4):

41.23+2147.69+644.31 +7030.96+1539.98=11404.17 тыс.р

Сумма переменных расходов:

152.55+1369.16+ 410.75+ 81.53=2013.99 тыс.р

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью  которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном  ТЭО принимаем упрощения: вся  продукция продается и реализуется  в один период, значит, отсутствует  незавершенное производство. Также  на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы	86.12	67.8	18.32	73.29	67.8	5.5
2. Расходы на оплату труда	1563.04	608.51	954.53	894.87	608.51	286.36
3. Отчисления на социальные нужды	4      68.92	182.55	286.36	268.46	182.55	85.9
4.Суммы начисленной амортизации	3124.87	*	3124.87	937.46	*	937.46
5.Прочие расходы	720.67	36.23	684.44	241.57	36.23	205.33
Всего	5963.62	895.09	5068.52	2415.65	895.09	1520.55