Теоретические основы анализа использования экономического потенциала на предпритиях электронной промышленности

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует величину материальных затрат в полной себестоимости произведенной продукции. Динамика показателя характеризует изменение материалоемкости продукции (рисунок 4).

Рисунок 4 – Динамика показателя удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции.

 

Материальные затраты - часть  издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую  включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции. По данным таблицы В7 можно сделать вывод что наибольший удельный вес составляют материальные затраты (2010 г. – 34,1%, 2011 г. – 35%, 2012 г. – 42,7%) – увеличение удельного веса материальных затрат является следствием роста производительности труда.  А так же затраты на оплату труда затраты (2010 г. – 42,6%, 2011 г. – 36,6%, 2012 г. – 35,5%) –увеличение удельного веса затрат на оплату труда является следствием увеличения трудоемкости продукции. Для того чтобы снизить себестоимость необходимо повышение технического уровня производства, совершенствование организации производства и труда, улучшение использования природных ресурсов, переход на более дешевые виды сырья, материалов, топлива и энергии. Динамика структуры затрат ОАО «Протон» представлена на рисунке 5

Рисунок 5 – Динамика структуры затрат

 

В таблице В8 чистая прибыль часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство. В 2011 году чистая прибыль составила 8 971 тыс.руб., а в 2012 году увеличилась на 5 230 тыс. руб. и составила 14 201 тыс.руб., это означает, что компания поработала в определённый период хорошо.

Балансовая прибыль – общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия, зафиксированных в его бухгалтерском балансе, она составила в 2010 году – (1697) тыс. руб., в 2011 г. – 14 143 тыс. руб., в 2012 году – 20 359 тыс. руб., это свидетельствует о том, что были предприняты меры по сокращению управленческих затрат. Основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, в 2010 г. – 3 969 тыс. руб., в 2011 г.- 16 822 тыс. руб., в 2012 г. – 27 231 тыс. руб., это связано с увеличением роста объемов продаж. Динамика формирования прибыли предприятия ОАО протон представлена на рисунке 6

Рисунок 6 – Динамика формирования прибыли предприятия

 

На рисунке 7 представления динамика формирования специальных фондов и использования чистой прибыли предприятия за 2010- 2012 гг.

Рисунок 7 – Динамика формирования специальных фондов и использования чистой прибыли

 

Рентабельность предприятия  - это показатель того, насколько эффективно используются основные средства предприятия и производственные ресурсы. Общая рентабельность предприятия - это отношение прибыли к средней стоимости оборотных и основных средств. Уровень рентабельности реализованной продукции в 2011г. сократился по сравнению с 2010 г. на 23,5%, т.к. сократилась прибыль от реализации продукции, что связано с увеличением затрат на производство и реализацию, однако в 2012 г. он вырос на 13,25%, в результате проведенных мероприятий по снижению себестоимости, что повлекло за собой снижение затрат и увеличение прибыли от реализации. Соответственно аналогичная ситуация будет наблюдаться и с уровнем рентабельности продаж на основе прибыли от реализации, в 2011 г. он несколько сократился (на 25,3%), но в 2012 г. вырос на 12,5 % и составил 8%.

Рентабельность капитала показывает эффективность использования  всего имущества, находящегося в  распоряжении предприятия. На ОАО Протон Данный показатель постоянно увеличивается. Динамика показателей рентабельности предприятия представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 – Динамика показателей рентабельности ОАО «Протон»

 

Таким образом можно сделать  вывод о, том, что в результате анализа производственно – хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде было получено прибыли на 217 743  тыс.руб. больше, что составляет 8,23 %, по сравнению с запланированными величинами.

Негативным моментом в  работе предприятия является наличие  остатков нереализованной продукции, что привело к недовыполнению плана по реализации продукции,  потери прибыли, увеличению продолжительности оборота оборотных средств.

Так же можно отметить, что  пока материальные ресурсы используются неэффективно, помимо усилий по росту объема продаж, необходимо увеличение запаса безубыточности, в том числе за счет сокращения расходов.

Уровень и динамика рентабельности, величина прибыли определяются разнообразными факторами, которые можно подразделить на две основные группы: по основным слагаемым (источникам) повышения рентабельности и по основным направлениям их развития и совершенствования технического и организационного уровня производства.

Изучив характеристику производственно – финансовой деятельности предприятия, а также проанализировав его основные финансовые показатели, перейдем к анализу его финансовой устойчивости и платежеспособности.

 

 

2.2 Оценка финансового  состояния

 

Актив баланса - это часть бухгалтерского баланса, в которой отражается всё имущество предприятия, включая как материальные, так и нематериальные ценности, а также состав и размещение имеющихся ценностей. За 2010 – 2012 годы большую долю в активе составляют оборотные средства:  на них приходится около 95%. В оборотных активах главная часть приходится на оборотные материальные активы: 2010г. – 86%; 2011г. - 82%; 2012г.  - 75% (таблица Г.1) (рисунок 9).

 

Рисунок 9 – Структура активов баланса предприятия ОАО «Протон» на конец года за 2010 – 2012 г.г.

 

Собственный капитал (таблица Г.2) отражает общую стоимость принадлежащих предприятию средств на праве собственности и свободных для использования в формировании части активов. 

Собственный капитал предприятия  включает различные источники ресурсов: уставный, резервный, добавочный капитал. Кроме этого в него включается нераспределенная прибыль, отдельные  фонды целевого назначения и прочие резервы. Кроме этого к собственным  средствам относятся все безвозмездные  поступления и субсидии, выделяемые государством.

Предприятие, использующее исключительно собственный капитал, является наиболее финансово устойчивым, но темпы его развития сдерживаются из-за неиспользования возможностей прироста прибылей на вложенные в основной капитал предприятия средства.

В 2012 году объем собственного капитала снизился и составил 34,85% что является, как правило, следствием неэффективной убыточной деятельности предприятия. В то время как в 2010 г. объем собственного капитала составлял 37,59%, а в 2011 г. -  39,06%.

Заемный капитал - совокупность заемных средств (денежных средств и материальных ценностей), авансированных в предприятие, и приносящих прибыль. ОАО «Протон» заемные средства не использовал, а это значит, что собственного капитала достаточно и суммы собственных и чистых оборотных средств совпадают.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены. Кредиторская задолженность к концу 2012 года  возросла и составила 65,15% по сравнению с 2011 годом на 4,21%. Кредиторская задолженность на конец 2012 г. включает в себя все обязательства в размере 123 030 тыс. руб.

Динамика структуры пассивов баланса представлена на рисунке 10

Рисунок 10 – Структура пассивов баланса предприятия ОАО «Протон» на конец года за 2010 – 2012 г.г.

 

Из данных таблицы Г3 видно, что за весь анализируемый период капитал предприятия увеличивался: 2010 год – 42 632 руб., 2011 год – 51 603 руб., 2012 год – 65 804 руб. Прирост капитала произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли.

Собственный капитал к  концу 2012 года вырос на 6,42 процентных пункта (с 121,10% до 127,58%). Но этот рост мог бы быть более существенным, если бы не плохое влияние платежеспособности, которое «оттянуло» на себя практически половину результата от количественного фактора. Такое негативное влияние индикатора финансовой устойчивости слишком дорого обошлось предприятию – потеря контроля над платежеспособностью всегда приводит к экономическим потерям, поскольку не соблюдается условие финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии определяется как отношение собственного капитала к сумме всех средств(сумма: капитала и резервов, краткосрочных пассивов и долгосрочных обязательств), авансированных предприятию (или отношение величины собственных средств к итогу баланса предприятия). При расчете коэффициента финансовой автономии (доля собственного капитала в общем капитале; нормативное значение > 0,5) получили следующие результаты: 2010 год - 0,37; 2011 год - 0,39; 2012 год - 0,35, то есть в течение исследуемого периода коэффициент финансовой автономии с 2010 по 2011 г.г. вырос, но к 2012 году коэффициент снизился, значит предприятие зависит от сторонних  кредитов.

Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Анализ показателей финансовой устойчивости характеризующих состояние основных средств (таблица Г.4) позволяет сделать выводы, что показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия, то есть пассивами. Проанализировав в таблице показатели финансовой устойчивости основных средств, можно сказать, что темп роста суммы износа за 2011 год – 54%, а за 2012г. – 39%. Коэффициент накопления износа составил 2010 год – 0,18%; 2011 год – 0,3% и   2012 год – 0,32%, соответственно, это значит что основные средства становятся старыми. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости: 2010 год – 8 338 руб.; 2011 год – 9 071 руб. и   2012 год – 10 170 руб. Капитал предприятия увеличивался: 2010 год – 42 632 руб., 2011 год – 51 603 руб., 2012 год – 65 804 руб. Прирост капитала произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли. Собственный капитал к концу 2012 года вырос на 6,42 процентных пункта (с 121,10% до 127,58. Коэффициент реальной стоимости имущества определяет, какую роль в стоимости составляют средства производства. С 2010 года по 2012 год коэффициент реальной стоимости имущества сократился с 0,55% до 0,43%, что свидетельствует о негативном изменении в структуре хозяйственных средств предприятия (рисунок 11).

Рисунок 11 – Динамика показателей, финансовой устойчивости характеризующих состояние основных средств

 

Коэффициент обеспечения  оборотных средств собственными оборотными (Таблица Г5) средствами, показывает, что у предприятия  за 2011 и за 2012 г.г. оборотные средства обеспечены собственными оборотными средствами, так как показатель имеет значение более 0,1, соответственно 2011 год – 0,28%, 2011 год – 0,41%. Можно сказать, что предприятие улучшает свое финансовое состояние. Видна тенденция увеличения текущих активов за 2010г. - 97224 тыс. руб.; за 2011г. - 108850 тыс. руб.; 2012г. -   142 834 тыс. руб. Показатели, характеризующие оборотные средства говорят о следующем: на покрытие оборотных средств приходится в 2010 г. - 44338 тыс. руб.; 2011г. - 47242 тыс. руб.; 2012г. - 56747 тыс. руб. Значения коэффициентов обеспеченности оборотными средствами говорит о том, что предприятию дополнительные заемные средства не нужны. ОАО «Протон» достаточно обеспечено собственными средствами, так как значения этих коэффициентов больше 0,1 (2010 год – 0,08%; 2011 год – 0,28%; 2012 год – 0,41%). Значения коэффициента маневренности оборотных средств находятся на одном уровне (от 0,9 до 0,8). Проведенные исследования свидетельствуют о стабильности финансовой устойчивости объекта исследования (рисунок 12).

Рисунок 12 – Показатели финансовой устойчивости ОАО «Протон»

Дадим оценку динамике общей  устойчивости финансового состояния  предприятия.

 

Положительное значение показателя характеризует рост финансовой устойчивости.

На основе проведенной  группировки активов в зависимости  от степени ликвидности, а пассивов по срочности оплаты проверим выполнение условий ликвидности баланса  за 2012 год (Таблица 4) (Приложение Г).

Рассчитав и проанализировав все финансовые показатели ОАО «Протон», можно сказать, что предприятие является ликвидным и платежеспособным. Но надо добавлять новые пути развития предприятия, которые будут способствовать финансовой устойчивости в рыночной экономике.

Изучив финансовое состояние  предприятия, а также проанализировав  его основные финансовые показатели, перейдем к анализу уровня использования экономического потенциала предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 анализ уровня использования экономического потенциала ОАО «ПРОТОН»

 

Экономический потенциал  организации может быть охарактеризован  двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с  позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной  деятельности взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению  финансового положения и наоборот.