Теоретические основы анализа использования экономического потенциала на предпритиях электронной промышленности

Ориентировочное нижнее значение показателя - 1; однако эта оценка также носит условный характер. Анализируя динамику этого коэффициента, необходимо обращать внимание на факторы, обусловившие его изменение. Так, если рост коэффициента быстрой ликвидности был связан в основном с ростом. неоправданной дебиторской задолженности, то это не может характеризовать деятельность предприятия с положительной стороны.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендуемая нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, - 0,2. Поскольку разработка отраслевых нормативов этих коэффициентов - дело будущего, на практике желательно проводить анализ динамики данных показателей, дополняя его сравнительным анализом доступных данных по предприятиям, имеющим аналогичную ориентацию своей хозяйственной деятельности.

Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния предприятий торговли; рекомендуемая нижняя граница показателя в этом случае - 50%.

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала - их сумма равна 1 (или 100%).

Коэффициент финансовой зависимости является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие. 

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя можно ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

Логика расчета коэффициента структуры долгосрочных вложений основана на предположении, что долгосрочные ссуды и займы используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств характеризует структуру капитала. Рост этого показателя в динамике - негативная тенденция, означающая, что предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств, как и некоторые из вышеприведенных показателей, дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он имеет довольно простую интерпретацию: его значение, например, равное 0,178, означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 17,8 коп. заемных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Не существует каких-то единых нормативных критериев для  рассмотренных показателей. Они  зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов  кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и др. Поэтому приемлемость значений этих коэффициентов, оценка их динамики и направлений изменения могут быть установлены только в результате сопоставления по группам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ПРОТОН» ЗА 2010 – 2012г.г

2.1 Анализ производственно  – хозяйственной деятельности ОАО «Протон»

 

Источниками информации для  проведения анализа служат данные бизнес – планов, отчетность формы №1 и данные формы №2.

Валовая продукция - показатель советской статистики, представляет исчисленный в денежном выражении суммарный объем продукции, произведенной в определенной отрасли. Валовая продукция охватывает как конечную, завершенную, так и промежуточную, незавершенную продукцию, включая комплектующие изделия, полуфабрикаты, продукцию, изготовление которой только начато. В результате при исчислении валовой продукции в масштабе отрасли возникает так называемый «повторный счет» (двойной счет), так как промежуточная продукция учитывается и самостоятельно и в составе той продукции, в которую она входит как составная часть. Опираясь на таблицу В1 (приложение) можно сказать, что валовая продукция на ОАО «Протон» за 2012 год возросла на 110%, что составляет 62946 тыс. руб. Экстенсивные факторы оказали особое влияние на рост валовой продукции. Можно сделать вывод о том, что в хозяйстве произошло увеличение валового производства продукции.

Объем товарной продукции  и объем реализованной продукции  с каждым годом увеличивались. В  целом объем товарной продукции  вырос на 58 896тыс. руб., а объем реализованной продукции вырос на 99 122 тыс. рублей. Динамика изменения темпов роста выпуска товарной продукции и объема реализованной продукции в текущих ценах имеет положительное значение на протяжении 3 лет. В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем товарной продукции вырос на 110%. Динамика изменения темпов роста реализованной продукции в текущих ценах так же имеет положительное значение, и в среднем объем реализации вырос на 80%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем реализованной продукции вырос на 130%. Так же необходимо отметить, что темп роста реализации продукции превышает темп роста объема товарной продукции на 20%. Доля реализованной продукции в товарной составила в 2012 году 82,5%, а в 2011 году – 92,3%, к 2012 году показатель снизился.

Воспользуемся методом цепных подстановок и рассчитаем степень влияния факторов на товарную продукцию.

ТП=ВО-ВнО-НЗ

1) Тп₀=ВО₀–ВнО₀–НЗ₀ = 578340 – 103185 – 76525 = 398630

2) ТП(ВО) = ВО₁–ВнО₀–НЗ₀ = 661835 – 103185 – 76525 = 481495

3)ТП(ВнО) = ВО₁– ВнО₁–НЗ₀ = 661835 – 110065 – 76525 = 475245

4) ТП(ВнО) = ВО₁–ВнО₁–НЗ₁ = 661835 – 110065 – 98250 = 453520

Общее изменение товарной продукции в отчетном периоде  по сравнению с базисным составило:

 

В том числе за счет изменения  отдельных факторов:

Валового оборота:

 

Внутреннего оборота:

 

Незавершенного производства:

 

Изменение товарной продукции  предприятия за счет всех факторов должно быть равно общему изменению  товарной продукции:

 

По результатам произведенных  расчетов можно сделать вывод  о том, что основное влияние на снижение товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным оказало увеличение незавершенного производства. Совокупное влияние валовой продукции на изменение товарной продукции в данной ситуации отсутствует.

Анализируя таблицу В2 можно сделать вывод, что фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Темп роста в 2012 году составил 207%, что на 65% больше чем в 2011 г., это значит, что стоимость ОПФ увеличилась.

Фондоотдача экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли. Темп роста в 2011 году составил 79%, но в 2012 году снизился и составил 52%, это значит, что производительность труда растет менее быстрыми темпами, чем фондовооруженность.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Темп роста в 2012 году составил 133%, а в 2012 году 200%, по сравнению с фондоотдачей данный коэффициент выше, это значит что предприятие эффективно использует основные фонды. Динамика показателей эффективности использования основных средств построена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика показателей эффективности использования основных средств

Определим интегральным и  индексным методами степень влияния  основных средств и фондоотдачи  на объем продукции на основе данных таблицы 3.

Таблица 3 – Анализ фондоотдачи  основных средств

Показатели	2011 год	2012 год	Абослютное отклонение	Темп роста,%
Объем продаж, тыс. руб.	453 520	512 416	58 896	110
Основные средств, тыс. руб.	20 009	42 744	22 765	214
Фондоотдача, руб./руб.	2,3	1,2	-1,1	52

 

1)Определим влияние факторов  с помощью интегрального метода:

Тп₀=ОС₀*ФО₀ = 20009*2,3 = 46 020,7

Тп₁=ОС₁*ФО₁ = 42 744*1,2 = 51 292,8

22765*2,3+ (-1,1*22765)/2= 13 659

20009*(-1,1)+ (-1,1*22765)/2= - 23 525,7

Наибольшее влияние на изменение объема товарной продукции (увеличение на 13 659 тыс. руб.) оказало  увеличение среднегодовой стоимости  ОС на  22 765 тыс. руб. Снижение фондоотдачи на 1,1  руб./руб. оказало обратное влияние – объем товарной продукции снизился на 23 525,7 тыс. руб. В целом объем товарной продукции увеличился на 58 896 тыс.руб.

2)Определим влияние факторов  с помощью индексного метода:

Тп₀=ОС₀*ФО₀ = 20009*2,3 = 46 020,7

Тп₁=ОС₁*ФО₁ = 42 744*1,2 = 51 292,8

Iтп = (42744*1,2)/(20009*2,3) = 1,11

Iтп(ОС) = (42744*2,3)/(20009*2,3) = 2,14

Iтп(ФО) = (42744*1,2)/(42744*2,3) = 0,52

Товарная продукция увеличилась  на 52 290,5 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 22 765 тыс. руб., (фактор наибольшего влияния) и снизилась на 47 018 тыс. руб. за счет снижения фондоотдачи на 1,1 руб./руб., (фактор обратного влияния). Общее изменение товарной продукции – увеличение на 58 896 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости (Таблица  В3) показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период. Или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. С2010 года по 2011 г. коэффициент вырос с 2,62% до 3,44%, но в 2012 г. показатель снизился до 3,33%, что говорит о сокращении работы мобильных активов.

Коэффициент закрепления  показывает величину оборотных средств  на 1 руб. выручки от продаж. В 2011 году показатель снизился и составил 29,1%, но в 2012 году увеличился и составил 30,02%.

Длительность оборота  характеризует эффективность использования  оборотных средств. Темп роста с 2011 г. по 2012 г. увеличился с 78,83% до 103% на 24,17% или на 17 дней, это можно рассмотреть как негативную тенденцию, так как это ведет к дополнительной потребности в оборотных средствах.

Проведем оценку использования  трудовых ресурсов, на основе данных таблицы  В4 приложения В.

Производительность труда - это показатель экономической эффективности трудовой деятельности работника. Непрерывный рост производительности труда - один из основных экономических законов. Производительность труда измеряется отношением количества выпущенной продукции к затратам времени на выпуск продукции или к численности работников, выпустивших данный объем продукции. Темп роста в 2011 г. составил 110%, а в 2012 г.показатель увеличился до 111%, одной из причиной увеличения может быть увеличение темпа роста выручки от продаж.

Капиталовооруженность - отношение капитала к труду, используемому в производственном процессе, фирме или отрасли. Данное отношение зависит от способа производства. Из всех возможных способов производства фирмы обычно отдают предпочтение наиболее дешевому. В 2010 г. – 59 тыс. руб., в 2011 г. – 69 тыс. руб.  и в 2012 г. – тыс. руб., темп роста в 2012 году составил 126%, а это значит, увеличился выпуск продукции.

Рентабельность  персонала дает возможность понять, эффективность работы коллектива предприятия в целом, позволяет также вести контроль затрат на рабочих данного предприятия в соответствии прибылью, полученной предприятием. Темп роста в 2012 году составил 127%, причиной этого так же является увеличение прибыли. Так же на изменение повлияли количество отработанных дней на одного работника основного производства, средняя продолжительность рабочего дня, изменение отпускных цен, уровень организации труда и производства, внедренные на производстве новые машины и оборудование, снижение уровня непроизводительных затрат и совершенствование структуры производства.

Материалоемкость (Таблица  В5) расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции. Измеряется в физических единицах, в денежном выражении или в процентах, которые составляет стоимость материалов в общих издержках производства продукции, в себестоимости. В 2010 – 0,2%, 2011 г. -0,3%, 2012 г. – 0,3%, это значит, что материалы в производстве используются экономно.

Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. За анализируемый период с 2010 по 2012 г.г. показатель снизился с 3,8% до 3,2%, это свидетельствует о том, что материальные затраты используются неэффективно.