Совершенствование системы управления оборотным капиталом ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" для улучшения показателей финансовой деятел

Промежуточная бухгалтерская отчетность за месяц, квартал состоящая из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Срок формирования промежуточной бухгалтерской отчетности - 26 числа месяца, следующего за отчетным.

При составлении бухгалтерской отчетности должно быть обеспечено исполнение требований:

повышения информативности бухгалтерской отчетности;

необходимости выделения существенной информации;

нейтральности информации;

публичности информации.

Регистры бухгалтерского учета составляются по журнально-ордерной форме счетоводства.

В Обществе бухгалтерский учет ведется с использованием вычислительной техники.

Регистры бухгалтерского учета: журналы - ордера, оборотные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и главные книги выводятся на бумажные носители и подписываются в установленном порядке в соответствии с документооборотом.

Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, которые не предусмотрены в альбомах унифицированных (типовых) форм, разрабатываются Обществом самостоятельно и являются приложением к приказу по учетной политике.

При составлении первичных документов, не предусмотренных альбомами унифицированных форм должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным учетным документам, а именно - содержаться следующие обязательные реквизиты:

наименование документа;

дата составления документа;

наименование организации, от имени которого составлен документ;

содержание хозяйственной операции;

измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражений;

наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

личные подписи указанных лиц.

Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их в Службу Главного бухгалтера производится в соответствии с документооборотом Общества.

Право подписи первичных учетных документов утверждается в отдельных распорядительных документах.

1.8 Финансовый отдел ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"

 

1. Общие положения

1.1 Финансовый отдел ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" (далее - Отдел) является самостоятельным структурным подразделением, организационно входящим в Службу заместителя директора по экономике и финансам ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".

1.2 Отдел возглавляет начальник, который подчиняется непосредственно заместителю директора по экономике и финансам ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".

1.3 Начальник Отдела назначается и освобождается от должности директором ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" по представлению заместителя директора по экономике и финансам Общества.

1.4 На должность начальника Отдела назначаются лица с высшим экономическим образованием и стажем финансово-экономической работы, в том числе на руководящих должностях не менее 5 лет.

1.5 В своей деятельности Отдел руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт", Положением об организации, решениями органов управления, приказами и распоряжениями Генерального директора Общества, а также другими нормативно-распорядительными документами Общества.

1.6 Отдел создается для обеспечения основного бизнес - процесса Общества - управление финансами.

2. Задачи

2.1 Бюджетное планирование финансовой деятельности Общества.

2.2 Контроль за исполнением внутреннего бюджета финансов Общества;

2.3 Учет денежных средств;

2.4 Оптимизация финансовых расчетов;

2.5 Сверка расчетов по основной деятельности;

2.6 Учет и контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

2.7 Постановка задач по усовершенствованию программных продуктов по формированию и обработке баз данных, участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств, и прочего имущества Общества.

2.8 Документационное обеспечение работы отдела.

3. Структура

3.1 Структура и штаты Отдела утверждаются Генеральным директором ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" по согласованию с заместителем Генерального директора по экономике и финансам с учетом объема выполняемых работ и особенностей возложенных на Отдел задач.

 

В состав Отдела входят:

Наименование должности	Кол-во
Начальник отдела	1
Ведущий экономист - руководитель группы	1
Ведущий экономист	2
Экономист I категории	2
Экономист 2 категории	1
Итого	7

 

4. Функции

Для выполнения поставленных задач Отдел обязан выполнять следующие функции (в части ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"):

Бюджетное планирование финансовой деятельности Общества

4.1 Разрабатывать и формировать в установленные сроки внутренний бюджет финансов Общества.

4.2 Разрабатывать и формировать в установленные сроки календарь платежей Общества.

Контроль за исполнением внутреннего бюджета финансов Общества

4.3 Осуществлять ежедневный учет и анализ движения денежных потоков Филиала (денежные средства, векселя, взаимозачеты, дебиторская и кредиторская задолженность), а так же контроль по своевременному поступлению и целевому использованию финансовых ресурсов.

4.4 Осуществлять контроль за выполнением финансовых показателей, своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, проводить анализ исполнения плановых показателей.

4.5 Составлять установленную отчетность о результатах финансовой деятельности Общества.

Учет денежных средств

4.6 Отражать движение средств на расчетном, текущем счетах в базах данных и учетных регистрах Общества бухгалтерскими проводками с заполнением всех параметров, используемых в базах данных.

4.7 Готовить банковские документы на все виды платежей по обязательствам Общества, осуществлять платежи в системе "Банк-Клиент".

4.8 Взаимодействовать с банками по условиям контроля за движением денежных средств, по кредитованию оборотных средств, открытию текущих, расчетных (ссудных и пр.) счетов Общества.

4.9 Осуществлять курирование договоров с банками на расчетно-кассовое обслуживание и инкассацию денежной наличности Общества.

Оптимизация финансовых расчетов

4.10 Осуществлять мероприятия по оптимизации финансовых расчетов и контролировать своевременное их проведение.

4.11 Осуществлять прием (выдачу) векселей от покупателей (поставщикам) и предъявление к погашению банкам-эмитентам в соответствии с нормативными и внутренними документами (договорами), регулирующими прием и выбытие векселей.

4.12. Разрабатывать и осуществлять зачетные схемы по погашению дебиторской и кредиторской задолженности.

Сверка расчетов по основной деятельности

4.13. Формировать акты сверки по договорам поставки (купли-продажи) нефтепродуктов с необходимым комплектом приложений к нему (реестр оплаты и реестр счетов-фактур).

4.14. Отвечать на запросы покупателей нефтепродуктов по договорам купли-продажи нефтепродуктов покупателями нефтепродуктов, в том числе по возникающим разногласиям в актах сверки.

Учет и контроль за состоянием оборотного капитала

4.15. Осуществлять учет и контроль за состоянием оборотного капитала Общества, анализ ее структуры и причин возникновения.

4.16. Обеспечивать своевременную подготовку документации договорно-правовому отделу для проведения претензионно-исковой работы, рассмотрения спорных вопросов со сторонними организациями, имеющими договорные отношения с Общества.

4.17. Формировать резерв по сомнительным долгам для бухгалтерского и налогового учета. Готовить материалы для проведения заседаний комиссии по списанию дебиторской и кредиторской задолженностей.

Постановка задач по усовершенствованию программных продуктов по формированию и обработке баз данных, участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств, и прочего имущества Общества.

4.18. Принимать участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств и прочего имущества Общества.

4.19. Принимать участие в автоматизации процесса финансового учета и отчетности Общества совместно с Отделом информационных технологий (консультирование, тестирование).

Документационное обеспечение работы отдела

4.20. Готовить проекты приказов и распоряжений, относящихся к компетенции Отдела.

4.21. Обеспечить сохранность первичных документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

5. Взаимодействие с другими подразделениями.

5.1. C отделом реализации нефтепродуктов.

Получает:

Дополнительные соглашения на поставку нефтепродуктов с отсрочкой платежа (для визирования).

Предоставляет:

Справку по предприятиям, имеющим дебиторскую задолженность (в том числе просроченную).

5.2. С отделом маркетинга и развития розничной сети

Получает:

Справку об объемах реализации в тоннах (план, факт).

5.3. С отделом по учету имущества и затрат

Получает:

счета, служебные записки на перечисление денежных средств по обязательствам Общества.

бухгалтерские справки на отражение хозяйственных операций в базе данных Филиала.

справку по данным бухгалтерского учета по расчетам с Контрагентами.

Передает:

Установленную ежеквартальную отчетность (налоговые регистры, расшифровки к строкам баланса и прочие формы отчетности, в соответствии с приказом по Обществу).

5.4. C отделом по учету внеоборотных активов и финансовых результатов.

Получает:

счета, служебные записки на перечисление денежных средств по обязательствам Филиала.

бухгалтерские справки на отражение хозяйственных операций в базе данных Общества.

акты инвентаризации дебиторской задолженности со сроками возникновения и анализом обеспеченности долга для составления налоговых регистров.

справку по данным бухгалтерского учета по расчетам с Контрагентами.

Передает:

Установленную ежеквартальную отчетность (налоговые регистры, расшифровки к строкам баланса и прочие формы отчетности, в соответствии с приказом по Обществу).

5.5. С планово-экономическим отделом.

Получает:

Утвержденную смету затрат Общества.

Передает:

Отчет о планируемых затратах по услугам инкассации учреждениями банка для включения в смету затрат Общества.

Отчет о выполнении внутреннего бюджета Финансов для рассмотрения на Комиссии по премированию.

5.6. С договорно-правовым отделом.

Получает:

Списки предприятий, которым будет выставлена претензия.

Заключаемые договоры (для согласования).

Передает:

Расчет дебиторской задолженности (в том числе просроченной) и расчет пени отдельно по каждому Контрагенту.

Служебные записки о заключении договоров (дополнительных соглашений) с банковскими учреждениями на оказание услуг.

5.7. С отделом по персоналу и общим вопросам.

Передает:

Табель учета рабочего времени.

Комплект документов по сверке основной деятельности с Контрагентами (для отправки по почте).

5.8. С административно-хозяйственным отделом.

Передает:

Заявку на получение канцелярских товаров.

6. Права

6.1. Требовать от подразделений представления информации, необходимой для выполнения поставленных перед Отделом задач.

6.2. Требовать от руководства ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"

обеспечения условий работы, соответствующих требованиям техники безопасности и санитарных норм;

обеспечения персонала необходимым оборудованием, оргтехникой и материалами.

6.3. Представлять Общество в сторонних организациях по вопросам компетенции Отдела.

6.4. Готовить и согласовывать проекты приказов и распоряжений по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.

6.5. Выдавать службам ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" указания по вопросам взаимодействия с предприятиями-контрагентами в рамках своей компетенции.

6.6. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с выполнением поставленных перед Отделом задач.

6.7. Выходить с предложением о проведении совещаний по обсуждению вопросов, входящих в компетенцию Отдела.

6.8. Представлять руководству Общества предложения по вопросам:

поощрения работников Отдела;

привлечения к дисциплинарной ответственности работников Отдела;

о приеме на работу и увольнению сотрудников подразделения.

6.9. Докладывать непосредственному руководителю о выявленных недостатках в пределах своей компетенции.

7. Ответственность

7.1. Начальник Отдела несет ответственность за нарушение требований по выполнению задач и функций Отдела, определенных Положением, распоряжений и приказов вышестоящего руководства Общества.

7.2. Начальник Отдела несет персональную ответственность:

за нарушение требований режима секретности и сохранение коммерческой и служебной тайны руководителями и сотрудниками подчиненных структурных подразделений;

за нарушение требований по предоставляемой информации работниками Отдела и подчиненных структурных подразделений;

за нарушение сотрудниками Отдела и подчиненных структурных подразделений правил пожарной безопасности и внутреннего трудового распорядка;

7.3. Ответственность сотрудников Отдела определяется должностными инструкциями.

 

Глава 2. Теоретические основы системы управления оборотным капиталом

2.1 Управление оборотными активами и капиталом

 

Краткосрочное финансирование связано в основном с оборотными активами и краткосрочными пассивами.

Как показывает практика финансирования активов, менеджеры большую часть своего времени тратят на финансовые операции текущего характера. Но это не исключает необходимости принятия текущих решений, связанных и с долгосрочным финансированием оборотных средств.