Разработка краткосрочной финансовой политики на примере ООО «РоСТРАНС»

Целевое начало в деятельности организации возникает как отражение целей и интересов различных групп людей, так или иначе связанных с деятельностью организации и вовлеченных в процесс ее функционирования.

Выбор и формулирование целей определяются конкретными условиями их реализации на ближайший период, определяют конкретными условиями их реализации на ближайший период, определяют стратегию организации.

Основной стратегической целью ООО «РоСТРАНС» является сохранение и усиление своих позиций на рынке транспортных и грузовых перевозок.. ООО «РоСТРАНС» стремится к сохранению и усилению своей рыночной позиции, то есть не простому предоставлению автотранспортных средств, а всей совокупности комплексных услуг, таких как транспортные и логистические Мы так же осуществляем инвестиции в разработку новых продуктов и услуг, передовые технологические решения и улучшение системы обслуживания своих клиентов.

Рассмотрим долгосрочные и краткосрочные цели ООО «РоСТРАНС».

Представим долгосрочные цели ООО «РоСТРАНС» в таблице 11:

Таблица 11

Долгосрочные цели ООО «РоСТРАНС» на 2014-2018 гг.:

Области определения целей	Цели	Ответственные лица или отдел
1. Маркетинг	-увеличение долю рынка в течение 3-х лет на 9.5%; -разнообразить ассортимент продукции и улучшение ее качественных характеристик (2014 г.) -провести анализ рынка топлива  в течение 2-х лет; - Завоевание новых рынков сбыта ( к 2016 г.) -Разработка и проведение крупной  рекламной компании; (2014 г.) -рыночные исследования и разработки; (2014 г.)	Отдел маркетинга
2.Производство	- Снижении себестоимости продукции; (К 2016 Г.) - Увеличении эффективности производства; ( К 2015 Г.) -Приобретение  нового оборудования; ( к 2014 г.) -Расширение объемов производства и повышение качества производимой продукции и оказанных услуг. ( к 2016 г.)	Производственный отдел
3. Финансы	-Укрепление финансовой устойчивости организации; ( 2014г.) - Увеличение рыночной стоимости акционерного капитала (к 2014г.) -снизить дебиторскую задолженность  за счет привлечения проверенных заемщиков (к 2015 году).	Финансовый отдел
4. Кадры	- Обучение новых сотрудников и переквалификация  прежних работников за счет средств фирмы; (к 2014 г.)	Кадровый отдел Финансовый отдел
5.Организация	-совершенствовать систему управления на предприятии (к 2015 г.);	Директор по персоналу

 

Конкретные цели устанавливаются на основе выявления сильных и слабых сторон деятельности предприятия, его конкурентных преимуществ. Как правило, такие цели выражают реально достижимые конкретные результаты (два-три показателя) в тех сферах, которые являются решающими для успешного бизнеса. Вместе с тем конкретные цели могут быть установлены по каждому виду деятельности, который предприятие считает для себя важным и выполнение которого оно хочет отслеживать.

Краткосрочные цели представлены в табл.12.

Таблица 12

Краткосрочные цели ООО «РоСТРАНС» на 2014 г.:

Области определения целей	Цели	Ответственные лица или отдел
1. Маркетинг	-достичь повышения объема продаж на рынке ближнего зарубежья 8%; -провести исследования  конкурентов в Российской Федерации (5 месяца).	Отдел маркетинга
2.Производство	-закупить новое оборудование:  (4 месяцев); -улучшить эффективность  производства;	Производственный отдел
3. Финансы	- осуществить своевременные  расчеты по налогам (2 месяца). -увеличить прибыль  от продаж на 7% за счет увеличения объема выпуска продукции (6 месяцев);	Финансовый отдел
4. Кадры	-повышение квалификации сотрудников, путём оплаты организацией соответствующих курсов (2 месяца) -обучить персонал  работе с новыми видами машин  и оборудования (4 месяца);	Кадровый отдел

 

Цели предприятия могут быть скорректированы по результатам комплексного анализа внешней среды и внутренних возможностей бизнеса. Определение миссии и целей служит основой для выбора стратегии и общей политики предприятия. Стратегия задает направление реализации миссии и целей, а политика определяет четкие ориентиры для менеджеров всех подразделений.

 

2. Прогнозные показатели финансовой отчетности

 

Прогнозным документом, показатели которого должны быть рассчитаны в первую очередь, является отчета прибылях и убытках, поскольку от него зависят многие статьи прогнозного баланса, в частности величина запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей, а также величина собственного капитала, изменение которого связано с нераспределенной прибылью. Показатели прогнозного отчета о прибылях и убытках, а также прогнозного баланса определяют показатели движения денежных средств, в частности, платежи и поступления по текущей деятельности.

Рассчитаем показатели прогноза прибыли и убытков, т.к. от него зависят статьи прогнозного баланса (объем запасов, размер ДЗ и КЗ, а так же размер СК, изменения которого связаны с нераспределенной прибылью).

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «РоСТРАНС» представлен в таблице 13.

Таблица 13

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Лукойл», тыс. руб.

Актив	Отчетный год (2012 г.)	Прогнозный год (2013 г.)
Внеоборотные активы	61583	139 566
Оборотные активы, в том числе:	107878	80 637
-Запасы	8185	9 943
-НДС  по приобретенным ценностям	5686	7 654
-Дебиторская  задолженность	92108	114 416
-Денежные  средства и краткосрочные финансовые  вложения	1899	11 374
Валюта баланса	169461	231 203
Пассив	Отчетный год (2012 г.)	Прогнозный год (2013 г.)
Капитал и резервы	1103	7818
Долгосрочные обязательства	-	-
Краткосрочные обязательства, в том числе:	168358	116 332
-Кредиторская  задолженность	168358	107053
Валюта баланса	169461	231203

 

Как видно из табл. 12, прогнозные показатели ООО «РоСТРАНС» на 2013 г. выше данных 2012 г. Валюта баланса в 2013 г. увеличилась на 25,4%, по сравнению с уровнем 2012 г., и составила 231203 тыс. руб. Внеоборотные активы предприятия по прогнозным показателям 2013 г. составляют 139566 тыс. руб., что на 34% больше уровня 2012 г. Дебиторская задолженность ООО «РоСТРАНС» в 2013 г. увеличилась на 14,8%. Кредиторская задолженность в 2013 г. не превышает уровень 2012 г. Заемные средства предприятия в прогнозном 2013 г. уменьшились на 14,1% по сравнению с уровнем 2012 г. Это говорит о том, что предприятия привлекает средства из различных источников, чтобы погасить свои кредиты и займы.

 

2.3 Определение характера рисков на предприятии

 

Шкала оценки инвестиционного, рыночного и финансового рисков ООО «РоСТРАНС» за 2010-2012 гг. представлена в таблице 14.

Таблица 14

Шкала оценки инвестиционного, рыночного и финансового рисков ООО «РоСТРАНС» за 2010-2012 гг.

Вид риска	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Инвестиционный риск	1,9 низкий	1,4 низкий	2 низкий
Рыночный риск	4,4 выше среднего	5,2 высокий	3,9 средний
Финансовый риск	4,5 выше среднего	3,1 средний	4,3 выше среднего

 

Как видно из таблицы 14, инвестиционный риск в течение всего анализируемого периода находился на низком уровне. Рыночный риск в 2011 г. был высоким, но к 2012 г. он постепенно снижался и остановился на среднем уровне. Финансовый риск в 2010 г. был выше среднего, но к 2011 г. он снизился, однако в 2012 г. данный риск снова поднялся на уровень выше среднего.

На основании шкалы  оценки рисков строится карта рисков. Карта рисков ООО «РоСТРАНС» за 2010-2012 гг. представлена на рис. 1.

 

 

 

 

 

			Р

 

Как видно из рис. 1, инвестиционный риск за весь анализируемый период был низким, следовательно ОАО «Лукойл» следует удерживать данный риск в таком положении. При этом требуются дополнительные меры контроля и своевременное принятие мер по управлению рисками. Рыночный и финансовый риск 2011 г. и 2012 г. следует передавать. Классические методы передачи рисков: страхование – риск по договору передается страховой компании; хеджирование – передача ценовых рисков контрагентам по договору, в котором жестко оговариваются цены поставки на определенный период времени; аутсорсинг – передача непрофильных функций специализированным компаниям, что позволяет не только снизить риск, но и повысить эффективность организации. Финансовый и рыночный риск 2010 г. следует избегать, т.е. использовать один из самых консервативных способов нейтрализации рисков, а именно отказ от действий, которые могут повлечь существенный риск.

 

 

 

3. РАЗРАБОТКА  БИЗНЕС-ПРОЕКТА

 

3.1  Разработка бизнес-плана ООО «РоСТРАНС»

 

Для улучшения финансового состояния ООО «РоСТРАНС» необходимо покупка нового рефрижератора IVECO EUROCARGO.               Тщательно сбалансированный состав моторного масла «Лукойл +» обеспечивает отличные низкотемпературные свойства и способствует легкому пуску двигателя в холодных климатических зонах.

Компании, осуществляющие грузовые перевозки, очень нуждаются в рефрижераторах — автомобилях с прицепами и полуприцепами с теплоизолированными кузовами. Наружная и внутренняя обшивка их выполняется из дюралюминиевых листов или оцинкованного железа. В качестве изоляции обычно используют пенопласт и алюминиевую фольгу с воздушными прослойками.  

Преимущества рефрижератора IVECO EUROCARGO

• одобрено ведущими автопроизводителями;
• грузоподъёмность составляет 5-10 тонн;
• перевозит множество видов продуктов, требуюующих различные температурные режимы
• позволяет поддерживать заданную температуру на протяжении всего пути;
• использование изотермических прицепов;

Прогнозная стоимость рефрижератора IVECO EUROCARGO на 2013-2015 гг. представлена в таблице 14.

Таблица 14

Прогнозная стоимость моторного масла «Лукойл +» на 2013-2015 гг.

Продукт ООО «РоСТРАНС»	1 кв. 2013 г.		2 кв. 2013 г.		3 кв. 2013 г.		4 кв. 2013 г.
	шт.	цена, руб.	шт.	цена, руб.	шт.	цена, руб.	шт.	цена, руб.
рефрижератор IVECO EUROCARGO	1	3100000	1	3100340	1	3200460	1	3200460

 

Данные о росте дохода ООО «РоСТРАНС» были определены, исходя из роста потенциальных возможностей прожади рефрижератора IVECO EUROCARGO.

Прогнозный объем продаж моторного рефрижератора IVECO EUROCARGO на 2013-2015 гг. представлен а таблице 15.